Курсовик1
Корзина 0 0 руб.

Работаем круглосуточно

Доступные
способы
оплаты

Свыше
1 500+
товаров

Каталог товаров

Фискальная политика России

В наличии
500 руб.

Скачать курсовую фискальная политика России

Категория: Курсовые работы

Скачать бесплатно


Содержание

Введение………………………………………………………………………….3

Глава 1. Теоретические основы функционирования фискальной политики………………………………………………………………………….5

1.1 Социально – экономическая сущность и цели бюджетно – налоговой политики …………………………………………..………..5

1.2 Основные инструменты БНП ……....................................................9

1.3 Социально-экономические последствия бюджетно- фискальной политики

Глава 2. Анализ проведения фискальной политики в России ….…..…13

2.1 Основные направления фискальной политики РФ на современном этапе

2.2 Анализ бюджета РФ на 2019 - 2021 годы ……….……………….20

Глава 3. Проблемы и ближайшие перспективы развития фискальной политики в России ………............................................................................….24

3.1 Проблемы и проведение бюджетно – налоговой политики в РФ .24

3.2 Перспективы развития фискальной политики в России.................27

Заключение……………………………………………………………………..31

Список литературы……………………………………………………………33

Введение

В условиях глобального финансово-экономического кризиса, когда глобальные финансовые институты становятся экспортерами финансовой нестабильности для участников международного финансового рынка, происходит фрагментация глобальной системы хозяйствования. В этих условиях более целесообразно рассматривать глобальные экономические связи с точки зрения:

1) устойчивости;

2) постоянства структуры и сбалансированности.

Государственное регулирование в таких условиях вынужденно обращаться к более прямым рычагам регулирования экономики, а именно – через непосредственное вмешательство, в т.ч. и императивными методами в экономический сектор.

Осуществлять такое вмешательство сравнительно успешно можно лишь с опорой на значительное государственное участие воспроизводственном процессе общества (будь то существенные социальные трансферты с приоритетом национального производителя или непосредственные госинвестиции).

Целью работы является изучение фискальная политика России на современном этапе.

Для решения поставленной цели были поставлены следующие задачи:

- рассмотреть социально – экономическая сущность и цели бюджетно – налоговой политики;

- выявить основные инструменты бюджетно – налоговой политики;

- охарактеризовать социально-экономические последствия бюджетно- фискальной политики

- определить основные направления фискальной политики РФ на современном этапе;

- провести анализ бюджета РФ на 2019 - 2021 годы;

- выявить проблемы и проведение бюджетно – налоговой политики в РФ ;

- определить перспективы развития фискальной политики в России.

Объект исследования –фискальная политика и особенности ее проведения.

Предмет исследования - фискальная политика российского государства и ее эффективность.

Методы исследования. В работе были использованы такие методы как аналитический, описательный, научный, сравнительный, статистический и пр.

В работе были использованы нормативно-правовая база, работы отечественных авторов, а также интернет – ресурсы.

Структура работы. Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы

Глава 1. Теоретические основы функционирования фискальной политики

1.1 Социально – экономическая сущность и цели бюджетно – налоговой политики

Государственная деятельность по регулированию экономики считается государственной экономической политикой, которую составляет экономическая и финансовая политика. В финансовой политике принято выделять два главных направления: кредитно-денежную политику и бюджетно-налоговую (или фискальную) политику. Из данной логической цепочки прослеживается, что бюджетно-налоговая политика - одна из составляющих финансовой политики государства.

Главная цель бюджетно - фискальной политики – стабилизация экономики, выход из кризисного цикла. Все действия, предпринимаемые в рамках дискреционной политики, направлены на обеспечение экономического роста[1].

Основные цели:

рост экономики, увеличение объемов производства

• борьба с безработицей, обеспечение предприятий наемными рабочими (эта задача особенно актуально в условиях так называемой циклической безработицы)

• борьба с инфляцией, достижение стабильных цен на товары народного потребления, а впоследствии – установление выгодной ценовой политики на внутреннем рынке

На сегодняшний день не существует единого мнения относительно определения бюджетно-налоговой политики.

Проблемой, является несогласованность и размытость границ как таковых, что приводит к анализируемым понятиям «бюджетная политика», «фискальная политика», «налогово-бюджетная политика». В таблица 1, рассмотрим определение понятия «бюджетно- налоговая» политика разными учеными-экономистами.

Таблица 1

Общая характеристика определения понятия сути «бюджетно- налоговой» политики учеными -экономистами[2]

Установление границ понятия «бюджетно- налоговая» политика происходит само собой, так как, исходя из таблицы 1, в бюджетную политику входит и налогообложение, и система наполнения бюджета.

Таким образом, более емкий и удачный термин - это «бюджетно-налоговая (или фискальная) политика».

Под фискальной политикой понимают:

- бюджетно-налоговую политику – в первую очередь управленческая деятельность правительстве в области налогообложения и государственных расходов;

- бюджетно-налоговую политику– во вторую очередь доктринальная система, которая утверждается на государственном уровне в области налогообложения и государственных расходов.

Таким образом, под бюджетно- налоговой (или фискальной) политикой в общем смысле необходимо понимать управленческую деятельность правительства в области налогообложения и государственных расходов с целью воздействия на экономическое равновесие на макро- и мезо- уровнях (использование в качестве инструмента) для достижения своих стратегических целей в социальной –экономической, финансовых сферах[3].

1.2. Основные инструменты БНП

На сегодняшний день, фискальная политика делится на простую дискреционную фискальную поли­тику и недискреционную фискальную политику.

Под фискальной дискреционной политикой понимаются определенные действия государства, при которых правительство вводит особые экономические меры, которые направлены на то, чтобы стабилизировать финансовое положение внутри страны[4]. Данная концепция отражает изменение соотношения доходов и расходов бюджета. Поэтому очень часто, фискальную политику называют бюджетно-налоговой.

Главными инструментами реализации бюджетно-налоговой политики являются налоговые и бюджетные средства.

Налоговые регуляторы состоят из:

- определенных видов налогов и платежей;

- объектов обложения и субъектов платежей;

- источников налогов, ставок, льгот, санкций, сроков взимания, способы внесения и др.

Так, бюджетные регуляторы состоят из:

- уровня централизации финансовых ресурсов со стороны государства;

- соотношения между федеральным или республиканским и местными бюджетами, дефицита бюджета, соотношения между государственным бюджетом и внебюджетными фондами и т.д.

Как известно налоги бывают прямые, т.е. те, которые взимает государство с физических и юридических лиц за получение прибыли от факторов производства и косвенные налоги, т.е. те, которые взимаются с продукции и услуг, и состоят в самой цене на предметы потребления.

К прямым налогам относят налог на доходы от физических субъектов, налог на прибыль и пр. К косвенным налогам относят налог на добавленную стоимость, акцизы и т.д. Графически зависимость между налговыми поступлениями и динамикой налоговых ставок отображает кривая Лаффера, рисунок 1.

Рис.1 Кривая Лаффера[5]

Кривая Лаффера подразумевает наличие оптимального уровня налогообложения, при котором налоговые поступления достигают максимума.

Данную зависимость вывел американский экономист А. Лаффер.

Изымание у налогоплательщика значимой суммы доходов (около 40 -50 %) считается пределом, за которым происходит ликвидация стимула у предпринимателя, расширение производства[6].

Тогда появляется огромного количество налогоплательщиков, которые будут искать методы ухода от налогообложения и стремится концентрировать финансовые ресурсы в теневую экономику.

Однако, однозначного решения все же не существует, какое значение эффективной ставки можно считать критическим. Если исходить из теории Лаффера, если изъять у предпринимателей больше 35- 40 % добавленной стоимости, то это может провоцировать невыгодное вложение инвестиций для расширения воспроизводства.

Таким образом, для бюджетно-налоговой политики характерны стимулирующая, и фискальная экспансия, а также сдерживающая или фискальная рестрикция.

Главная цель стимулирующей политики в краткосрочной перспективе преодолеть циклический спад в экономике и предполагаемое увеличение госрасходов или понижение налоговых ставок или их комбинирование.

Главная цель сдерживающей политики – это ограничить циклический подъем в экономике и предполагается снижение госрасходов или увеличение налоговых ставок или комбинирование данных мер.

Кроме этого фискальная политика может быть как дискреционной, так и не дискреционной.

Под дискреционной фискальной политикой понимают целенаправленное изменение величины госрасходов, налогов и сальдо госбюджета, исходя из специальных решений государства.

Под недискреционной фискальной политикой понимают автоматическую корректировку налогов, государственных расходов и сальдо, вследствие циклических изменений общей прибыли. Во время недискреционной фискальной политики, автоматически снижаются (повышаются) чистые налоговые платежи в госбюджет во время падения (роста) ВВП. Данный фактор, как правило, оказывает позитивное воздействие на экономику и дает возможность более быстрей преодолеть кризис в стране.

1.3 Социально-экономические последствия бюдетно- фискальной политики

Результатом колебаний совокупной прибыли в границах цикличности может стать как появление дефицита, так и излишков бюджетных средств. При этом процесс может происходить автоматически, без какой-либо регулировки извне. Основное действие при этом оказывают встроенные экономические стабилизаторы.

Фискальная политика, которая предполагает корректировку объемов государственных затрат, сальдо и налогов в автоматическом режиме по результатам циклических изменений рынка, носит название недискреционной.

Ее суть заключается в автоматическом росте чистых поступлений налогов в государственный бюджет в период увеличения ВНП или же снижении их объемов в случае падения валового национального продукта. Все это полезно для экономики и способствует ее стабилизации.

В сфере недискреционной фискальной политики часто встречается такой термин, как автоматический (встроенный) стабилизатор. В роли таких стабилизаторов выступают такие направления, как система социальной помощи, предполагающая выплату пособий нуждающимся, и прогрессивная система стягивания налогов.

Сегодня есть несколько видов автоматических стабилизаторов. К таковым можно отнести[7]:

- подоходный налог;

- пособие, выплачиваемое по безработице;

- социальные платежи;

- косвенная группа налогов (сюда стоит отнести в первую очередь НДС).

Во время спада экономики активность стабилизаторов может послужить падению поступлений в бюджет, дефициту последнего и активному росту объемов социальных выплат.

Механизм действия встроенных стабилизаторов на экономическую сферу можно рассмотреть на простом примере. Первое, что нужно учесть - действие подоходного налога. Если в стране начинает снижаться спрос на инвестиции, то за ним обязательно пойдет снижение совокупного (общего) спроса. Это, в свою очередь, может привести к снижению равновесной прибыли Y. При наличии действующей ставки t на прибыль налоговая функция принимает форму: T = Ta+tЧY. По формуле видно, что размер мультипликатора будет тем меньше, чем больше параметр t.

НДС выступает в качестве обеспечения встроенной стабильности. Процесс происходит следующим образом. В период рецессии объемы продаж снижаются, так как НДС относится к косвенным налогам и является составляющей стоимости товара. Снижение стоимости приводит к уменьшению налоговых отчислений в бюджет страны.

Некоторые процессы происходят и в сфере совершения выплат по бедности и безработице. В случае спада объемы таких отчислений увеличиваются, ведь многие люди остаются без работы, а общие доходы снижаются. В случае роста экономики наблюдаются обратные процессы - сверхзанятость и увеличение объемов доходов..

Рост встроенной стабильности в сфере экономики имеет и другой аспект - противоречие долгосрочным планам фискальной политики страны, а именно закрепление стимулов к росту потенциала и увеличения предложения факторов производства. Стимулирования можно добиться путем снижения налоговых ставок. Но такие действия неизбежно приводят к появлению излишка и дефицита. В итоге снижается уровень встроенной стабильности.

Сами встроенные стабилизаторы не способны убрать причины циклических изменений в равновесном ВНП, а лишь ограничивают диапазоны этих колебаний. На базе отчетности о циклических излишках или дефиците бюджета сложно сделать вывод по качеству фискальной политики в целом, ведь факт несбалансированности бюджета не улучшает общую занятость в экономике, а возможен при любом уровне выпуска. Вот почему встроенные стабилизаторы могут сочетаться с мерами фискальной политики, нацеленными на создание полной занятости.

Главные преимущества недискреционной фискальной политики[8]:

1. Наличие эффекта мультипликатора.

2. Отсутствие задержек (внешних лагов). .

3. Автоматическая стабилизация.

Минусы недискреционной фискальной политики:

1. Появление эффекта вытеснения. Его суть заключается в том, что часть общего объема производства вытесняется по причине снижения объема инвестиционных затрат из-за увеличения ставки процента.

2. Возникновение внутреннего лага - периода между появлением острой необходимости во внесении изменений в фискальную политику и, соответственно, принятием такого решения.

3. Наличие неопределенности имеет прямое отношение к проблемам идентификации в экономике. Зачастую сложно вычислить момент, когда закончится период рецессии и начнется период восстановления, а небольшой подъем превратится в перегрев

4. Рост дефицита бюджета. Вот почему «рецепты» регулирования в финансовой сфере («дефицитное финансирование») получили столь большую популярность. При этом вопрос финансирования дефицита госбюджета до сих пор является одним из основных для специалистов по макроэкономике[9].

Таким образом, можно сделать выводы.

В финансовой политике выделяют два главных направления: кредитно-денежную политику и бюджетно-налоговую (или фискальную) политику.

Главная цель бюджетно - фискальной политики – стабилизация экономики, выход из кризисного цикла. Все действия, предпринимаемые в рамках дискреционной политики, направлены на обеспечение экономического роста.

Главными инструментами реализации бюджетно-налоговой политики являются налоговые и бюджетные средства.

Глава 2. Анализ проведения фискальной политики в России 2.1 Основные направления фискальной политики РФ на современном этапе

На сегодняшний день, российское правительство разработало главные направления бюджетной, налоговой политики на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 г.г.[10].

Меры государственной поддержки физических и юридических лицам в соответствии с приоритетами социально-экономической политики в виде предоставления льгот и преференций по налогам, сборам и таможенным платежам в бюджет являются по своей сути аналогом прямых бюджетных расходов, поэтому должны быть отнесены к налоговым расходам.

В настоящее время продолжается работа по систематизации и анализу предоставляемых налоговых льгот (налоговых расходов). Периметр налоговых льгот охватывает любые положения законодательства, предоставляющие одним налогоплательщикам, видам деятельности и/или операциям преимущества перед другими. Вместе с тем такой подход может быть не всегда корректным для целей определения налоговых расходов.

В качестве налоговых расходов рассматриваются льготы и преференции. Иными словами, под определение налоговых расходов подпадают только те льготы и преференции, которые представляют собой отклонения относительно базовой (удовлетворяющей критериям справедливости, нейтральности и эффективности) структуры налогообложения.

С 2019 года начнут действовать поправки к фискальному законодательству, внесенные в рамках масштабных налоговых реформ. Основные изменения - это рост НДС, а также акцизов на топливо и сигареты. Кроме этого, будет отменен налог для бизнеса на движимое имущество и появится новый режим для самозанятых.

Введение нового налогового режима для самозанятых граждан, работающих без наемных работников и без учреждения юрлица (фрилансеры, репетиторы, мастера и так далее). Закон коснется россиян с доходом до 2,4 млн рублей в год. Их освободят от НДФЛ и НДС, однако обяжут платить 4% с доходов за работу с населением и 6% -за работу с юридическими лицами. До 2028 года новые правила будут реализовываться в экспериментальном режиме. В этот период режим будет действовать только в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан. В дальнейшем он может быть распространен на всю страну.

Предполагается, что в течение последующих шести лет новых налоговых изменений не будет. Столь существенный пересмотр фискальной политики обусловлен, с одной стороны, началом очередного политического цикла, а с другой -увеличением инвестиций в экономику в ближайшие годы, говорят эксперты. Чтобы оправдать рост нагрузки, государству необходимо успешно реализовать заявленные нацпроекты.

Завершение налогового маневра в нефтяной отрасли. Реформа налогообложения в этой сфере обсуждалась несколько лет. С начала 2019 и до конца 2024 года будет поэтапно снижаться экспортная пошлина на нефть — с 30% до 0%. Параллельно произойдет пропорциональное повышение налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Налоговый маневр, с одной стороны, принесет в казну дополнительные 1,3-1,6 трлн. рублей, с другой, поставит в равные условия внутренний и внешний топливные рынки, что может подтолкнуть рост цен на бензин до европейского уровня[11]. Для того чтобы нивелировать возможные негативные последствия налогового маневра, для производителей бензина предусмотрен так называемый возвратный акциз. Фактически это субсидия, которая должна ограничить рост розничных цен.

Минфин России нацелен на внедрение системного подхода к оценке налоговых расходов бюджетов. Полученные дополнительные финансовые ресурсы могут быть направлены на исполнение главныхнаправлений экономики, а также принятых во исполнение указа Президента Российской Федерации от 7 мая 2018 г. № 204 «О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года» национальных проектов (программ)[12].

В силу того, что налоговые расходы представляют собой разницу между доходами бюджета при использовании «базовой» структуры налогов (иных платежей) и фактически закрепленной в законодательстве, их учет и оценка необходимы для корректного прогнозирования доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, что является одним из важнейших этапов бюджетного процесса.

Отсутствие отдельного учета налоговых расходов также приводит к недооценке влияния государства на экономику. Так, несмотря на то, что налоговые расходы приводят к росту государственного вмешательства, в отсутствии отдельного учета расширенное применение налоговых расходов будет отражаться как сокращение доходов, что может некорректно интерпретироваться как снижение роли государства в экономике.

В 2019-2021 гг. планируется продолжить реализацию комплекса мер по улучшению администрирования доходов бюджетной системы, в том числе за счет дальнейшей цифровизации налогового администрирования и интеграции всех источников информации и потоков данных в единое информационное пространство с последующей автоматизацией ее анализа на основе внедрения современных технологий обработки больших массивов.

Таким образом, основными целями формирования и представления информации о налоговых расходах в данном отчете являются:

- повышение прозрачности бюджетной и налоговой политики;

- формирование полномасштабного представления об использовании бюджетных ресурсов в разрезе тех или иных целей социально-экономической политики;

- повышение эффективности государственной политики на основе информированного выбора оптимального способа достижения тех или иных целей социально-экономической политики;

- улучшение качественных характеристик налоговой системы - нейтральность, справедливость, эффективность - и повышение эффективности налоговых реформ;

- повышение качества прогнозирования доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации

2.2. Анализ бюджета РФ на 2019 - 2021 годы

Формирование и утверждение сбалансированного бюджета –главная функция Министерства Финансов и Правительства Российской Федерации. Для государственного бюджета очень значимым является то, чтобы доходы и расходы государства были сбалансированными.

Именно от этого фактора зависит экономическая стабильность государства, поэтому вопрос соотношения доходов и расходов бюджета страны остается актуальным всегда.

Новый проект бюджета на 2019-2021 гг.[13] предусматривает жесткий контроль над расходной частью: После объявления о повышении НДС и пенсионной реформе Минфин представил новый проект бюджета на следующие три года (2019-2021 гг.).

Хотя бюджет строится на крайне оптимистичных ожиданиях по росту экономики, т.е. предполагает ускорение роста ВВП до 3,1% г/г к 2021 г. с 1,5% г/г в 2017 г., это компенсируется крайне осторожным прогнозом по курсу рубля, прогноз которого находится в диапазоне 63-64 руб./дол., рисунок 2.

Рис.2 Динамика ВВП, % г/г и курса руб./дол.[14]

В условиях цен на нефть примерно в 60 $/барр. Согласно текущему проекту, федеральный бюджет сведен с профицитом 1,8% ВВП в 2019 г. и 0,6% ВВП в 2021 г. Это будет возможно благодаря росту доходов федерального бюджета с 16,3% ВВП в 2015-2018 г до 18,7% ВВП в 2019 г. и 17,2% ВВП в 2021 г; в то же время расходы бюджета снизятся с 18,0% ВВП в 2015-2018 гг. до 16,9-16,7% ВВП в 2019-2021 гг., рисунок 3.

Базовые расходы федерального бюджета, т.е. очищенные от расходов по новым майским указам, оказались на 3% выше изначального плана на 2019-2020 гг.: хотя в целом, расходы бюджета будут держаться под контролем, стоит отметить, что ожидаемые дополнительные расходы в размере 8 трлн. руб. за 2019-2024 гг. объявленные, президентом В. Путиным в рамках новых майских указов.

Рис. 3 Доходы и расходы федерального бюджета, % ВВП[15]

Новый проект включает дополнительные расходы на сумму 1,2-1,5 трлн. руб. в год, которые напрямую связаны с новыми майскими указами президента; тем не менее, в дополнение к этому Минфин повысил базовые расходы (расходы федерального бюджета, очищенные от расходов по майским указам). Базовые расходы на 2019 и 2020 гг. выросли в среднем на 3% по сравнению с проектом бюджета 2018- 2020 гг., представленным в конце предыдущего года.

Иными словами, базовые расходы на 2019 г. составят 16,7 трлн. руб. против изначально планируемых 16,4 трлн. руб., т.е. увеличатся на 0,4 трлн. руб.; на 2020 г. они составят 17,6 трлн. руб. против планированных ранее 17,1 трлн. руб., или на 0,5 трлн. руб. больше изначального плана на 2020 г., рисунок 4.

Рис. 4 Расходы федерального бюджета на 2018-2020 гг., расходы по майским указам и поправки к базовым расходам бюджета, трлн руб.

Специальные расходы, связанные с исполнением майских указов, составляют около 42% прироста расходов бюджета на следующие три года, на долю расходов на оборону приходится 15% увеличения расходов на этот же период, рисунок 5.

Рис.5 Структура роста расходов федерального бюджета по направлениям в 2019-2021 гг., % от роста

Увеличение расходов бюджета по обычным каналам, например, расходы на образование и здравоохранение, составит всего 3-4% от будущего роста расходов, в этих сегментах дополнительные средства будут аллоцироваться в основном в соответствии с майскими указами. Около 38% роста расходов будущих лет связано с финансированием трудноопределяемых статей, в частности около 28% прироста расходов придется на долю условно-утвержденных, неклассифицированных расходов бюджета.

Повышение НДС с 18% до 20% принесет в бюджет примерно 0,6 трлн. руб. в год дополнительных доходов, начиная со следующего года. В результате, повышение НДС, а также рост собираемости по нему, дадут бюджету 1,1 трлн руб. дополнительных доходов в 2019 г. Во-вторых, правительство планирует удвоить объем получаемых дивидендов от государственных компаний с 0,3 трлн. в 2018 г. до 0,5-0,6 трлн. руб. в год в 2019-2021 гг.

В-третьих, в 2019 г. правительство планирует получить 1,1 трлн. руб. дополнительных нефтяных доходов благодаря завершению налогового маневра в нефтяном секторе , рисунок 6.

Рис.6 Структура роста доходов федерального бюджета по источникам, трлн. руб.

Хотя все данные меры позволят обеспечить стабильность бюджета, они фактически увеличивают нагрузку на реальный сектор, что является фактором риска для оптимистичного взгляда правительства на российский экономический рост.

Цена на нефть, балансирующая бюджет, снизится до 50 $/барр. уже к 2019 г.: Благодаря непрекращающимся усилиям правительства в области повышения собираемости налогов, а также на фоне повышения НДС, цена на нефть, балансирующая бюджет, сильно снизится в 2019 г. Это эбольшим достижением, особенно в свете того, что бюджетные расходы вырастут сильнее, чем ожидалось первоначально.

Цена на нефть, балансирующая бюджет, снизится с $67/барр. в 2017 г. и с прогнозируемых на этот год $61/барр. примерно до $50/барр. в 2019 г. – это минимальный уровень с 2008 г..

Стоит отметить, что балансирующая бюджет цена на нефть в $50/барр. существенно выделит Россию среди других стран-экспортеров нефти - хотя они также прикладывали усилия по снижению зависимости от нефти, цена нефти, балансирующая их бюджеты, находится в интервале от 60 до 80 $/барр.

Средства ФНБ вырастут до 13% ВВП к 2021 г. с 4% ВВП в 2017 г.Улучшение баланса федерального бюджета и ожидаемые высокие цены на нефть позволят Минфину продолжить наращивать ФНБ в рамках бюджетного правила. При средней цене на нефть 62 $/барр ведомство планировало увеличить свои сбережения на 1,6 трлн. рублей или на $27 млрд. в этом году; по нашим оценкам, с учетом текущей цены на нефть средства ФНБ могут увеличиться на 2,5 трлн. рублей ($40 млрд.). Таким образом, к концу года прогнозируемые средства ФНБ составят примерно $105 млрд., или 6,4% ВВП. В 2019-2021 гг.

Так, Минфин планирует занимать деньги на внутреннем рынке, а не на внешних рынках: хотя внешний долг сохранится на уровне 4% ВВП, внутренний госдолг вырастет с 9% ВВП в 2014-2017 гг. до 13% ВВП в 2021 г., рисунок 7.

Рис.8 Государственный долг России, % ВВП[16]

При этом способность наращивать сбережения будет функцией состояния экономики и внешних рынков - исторический опыт говорит о том, что периоды кризисов и падения цен на нефть вынуждали страну тратить свои бюджетные резервы.

Таким образом можно сделать вывод, что в новом проекте бюджета на 2019-2021 гг. предусматривает жесткий контроль над расходной частью:

С учетом того, что, несмотря на накопленную макроэкономическую стабильность, Россия не застрахована от ухудшения экономической ситуации, государственные сбережения скорее выглядят страховкой на случай каких-либо экономических проблем, нежели пулом долгосрочных неприкасаемых сбережений.

Глава 3. Проблемы и ближайшие перспективы развития фискальной политики в России 3.1 Проблемы и проведение бюджетно – налоговой политики в РФ

На современном этапе, проблемы реализации фискальной политики в современном обществе считаются самыми главными проблемами в экономической практике.

Так, одним из основных факторов, который сдерживает рост производственной активности в современных условиях развития, считается нерациональная фискальная политика. Налоговое бремя, которое установило правительство, является явно излишним и вовсе не дает возможности производственным структурам вести обычную фискальную работу.

При реализации фискальной политики возникают такие трудности как[17]:

- повышаются муниципальные затраты или уменьшение налогов может приводить к тому, что увеличатся недостатки правительственного бюджета;

- государственные приводят к тому, что вытесняются частные инвестиции, т. е. речь идет об эффекте вытеснения.

Таким образом фискальная политика является государственных затрат и налогов. И только при правильном применении инструментов фискальной политики возможен стабильный, уравновешенный и процветающий образ жизни всех субъектов федерации.

Необходимо отметить, что на сегодняшний день в фискальной политике государства можно отметить серьезные проблемы с наполнением доходной части бюджетной системы РФ. Одним из способов, который помогает уполномоченным институтам власти исполнять фискальное администрирование, считается наличие возможностей государственного принуждения за счет налоговой, административной и/или уголовной ответственности[18].

Таким образом, для России характерна низкая эффективность налоговой политики. Причина этого заключается в том, что существует большой процент теневой экономики, около 56 %. При таком показателе можно говорить том, что, что налоговая система, которая действует на сегодняшний день, можно считать неэффективной. Поэтому, российскому правительству нужно оптимизировать направления, которые существуют на данный момент.

Также, большие трудности испытывает малый и средний бизнес в России. Несмотря на меры поддержки, малый бизнес в России по-прежнему находится в сложной ситуации: послабления и льготы с одной стороны дополнялись дальнейшим усилением налоговой нагрузки[19].

Связано это в первую очередь с нестабильной экономической ситуацией внутри страны: волатильность рубля, снижение цен на нефть и, самое главное, увеличение налоговой нагрузки на предпринимателей, ограничения на размещение малых торговых площадей на улице, увеличение акцизов и создание налогового обложения для самозанятых.

С 1 января 2019 года (с 18% до 20%) и ускорение темпов инфляции.

Так, предпринимателей не радует налоговая нагрузка в размере 30%. Но здесь, можно получить субсидию в 18 000 рублей ежемесячно. Опять же НДС в размере 20% останется для благотворительных организаций

К сожалению, налоговое законодательство не содержит адресных норм, и поэтому малый бизнес фактически поставлен на одну и ту же ступень с крупным бизнесом. При отсутствии адресного налогового регулирования, нехватке финансовых ресурсов для того, чтобы обеспечить текущую деятельность, все это приводит к возникновению такого явления как фискальный нигилизм[20].

Фискальный нигилизм является разновидностью социального нигилизма, его суть заключается в том, что идет отрицание такого постулата как формирование государственных и муниципальных финансов за счет налогов и сборов.

В России основной недостаток налоговой политики заключается в финансово-правовом регулировании, который базируется, во-первых, на переориентации налоговой системы на прямые налоги и, во-вторых, на усилении налогового давления по отношению к физическим лицам при недоработке системы подоходного налогообложения для работающих граждан.

Совершенствование законодательства в области бюджетной политики в субъектах федерации является приоритетной задачей государства. В вопросах самоуправления и территориальных финансов законодательство отстает от потребностей практики.

Актуальным является разрешение проблемы расширения собственной доходной базы бюджетов регионов. Сегодня федеральное правительство перекладывает на местные бюджеты расходы по финансированию социальной сферы, не сопровождая процесс расширением доходной базы, что является тупиковым путем. В свою очередь недостаточная помощь регионам и ее низкая социально-экономическая эффективность, объяснимы – не существует четкой методологии и выверенной стратегии развития. Оба процесса подвержены политическому лоббированию, что существенно снижает их эффективность, Так, ряд регионов РФ сумели получить льготы и привилегии за счет федерального бюджета, т.е. фактически за счет других регионов. Такое положение, по прогнозам Министерства Финансов РФ будет сохраняться до тех пор, пока региональные власти не получат достаточных стимулов к проведению рациональной и «прозрачной» бюджетной политики.

Необходимость перехода к более новой, улучшенной государственной политике обусловлена тем, что сложившаяся система межбюджетных отношений не удовлетворяет на сегодняшний день ни субъекты федерации, ни сам федеральный центр.

3.2 Перспективы развития фискальной политики в России

Реформирование бюджетно-налоговых отношений является важнейшей составной частью проводимых в России социально-экономических преобразований. Ведь, успех экономической стабилизации в стране зависит от создания оптимального механизма бюджетно-налоговых отношений, обеспечения действительного сочетания интересов на всех уровнях бюджетной системы, от достижения подлинного финансового равноправия всех органов власти в значительной мере зависит

Общество требует внесения изменений в работу государственного бюджета, граждане хотят знать, куда деваются деньги от налоговых отчислений и видеть применение бюджетных средств на практике.

Следовательно, для достижения целей бюджетной реформы необходимо чтобы:

- выделялись средства в первую очередь на проблемы, требующие незамедлительного решения в понимании граждан;·

- бюджетные инвестиции были ориентированы на результат;

- была повышена прозрачность финансового состояния государства.

Как известно, под налоговой системой понимают совокупность системы налогов, институтов, которые реализуют развитие системы налогов и механизма.

Налоговое регулирование – это часть бюджетного регулирования. Оно реализуется с помощью введения или отмены налога, или за счет внесения изменений в его элементы (изменение налогооблагаемой базы, ставки, срока уплаты и т.д.).

Кроме того, в целях повышения операционной эффективности бюджетных расходов необходимо дальнейшее совершенствования процедур планирования и технологий исполнения бюджета, включая:

- расширение практики внедрения обоснований бюджетных ассигнований для получателей бюджетных средств и создание на федеральном уровне единой системы обоснования расходов;

- введение в процедуру планирования бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства механизма обоснования инвестиций и проведения его технологического и ценового аудита;

- формирование и ведение реестра конечных получателей субсидий из бюджета;

- продолжение работы по установлению общих требований к правилам предоставления грантов в форме субсидий различным категориям грантополучателей, а также разработке и утверждению типовых форм соглашений о предоставлении указанных грантов;

- совершенствование порядка авансирования по государственным контрактам (контрактам, договорам);

- расширение применения механизма казначейского сопровождения на новые виды целевых средств, в том числе с применением казначейского обеспечения обязательств;

В сфере управления временно свободными остатками средств федерального бюджета предполагается:

Переход к функционированию единого казначейского счета (в Банке России - единый казначейский счет, в Федеральном казначействе – казначейские счета публично-правовых образований и юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса), что позволит также сократить сроки проведения операций;

- дальнейшее развитие инструментов управления ликвидностью: размещение временно свободных остатков на депозитах через клиринговые организации, проведение операций на организованных торгах. В целях обеспечения справедливой конкуренции на рынке государственных (муниципальных) услуг в предстоящем периоде предстоит завершение формирования нормативно правовой базы, обеспечивающей доступ негосударственных организаций к оказанию государственных услуг.

Необходимым условием повышения эффективности бюджетных расходов также является обеспечение подотчетности (подконтрольности) бюджетных расходов.

В рамках данного направления предполагается:

- внедрение и применение единых федеральных стандартов внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля, устанавливающих единые принципы, определения и основания проведения проверок, ревизий и обследований, права и обязанности должностных лиц органов контроля и объектов контроля, закрепляющих риск-ориентированные подходы к планированию контрольной деятельности, а также обеспечивающих исключение дублирования контрольных мероприятий органов внешнего государственного (муниципального) финансового контроля;

- обеспечение взаимосвязи внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита с системой оценки качества финансового менеджмента главных администраторов (администраторов) бюджетных средств за внедрения и применения единых федеральных стандартов внутреннего финансового аудита;

- развитие методологии формирования информации по статистике· государственных финансов;

обеспечение открытости бюджетного процесса и вовлечение в него граждан.

В целях повышения эффективности государственных расходов предполагается дальнейшее развитие контрактной системы в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд посредством:

- завершения работы по переводу всех государственных и муниципальных закупок в электронную форму;

- дальнейшего наполнения каталога товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд. дальнейшего упрощения действий должностных лиц заказчиков при нормировании, планировании, определении поставщиков (подрядчиков, исполнителей), и участников закупок при подготовке заявок на участие в закупках; упорядочения полномочий органов контроля.

В целях формирования комплекса конкретных мер по повышению эффективности бюджетных расходов Правительством Российской Федерации будет утверждена Концепция повышения эффективности бюджетных расходов на 2019-2024 гг

Таким образом, можно сделать выводы.

Российскому государству при проведении налогово-бюджетной политики на 2019-2021 годах необходимо ориентироваться на ситуацию на рынках сырья, продовольствия, капитала, а также следить за замедление темпов роста мировой экономики и роста цен.

В государственном бюджетном плане на текущий год главными являются направления, которые стимулируют рост экономики и повышение уровня жизни населения на долгосрочную перспективу.

Заключение

Подводя итог курсовой работы по теме можно отметить, что в своей деятельности государство достигает множество целей, среди которых, прежде всего, следует выделить экономическую и социальную справедливость.

Бюджетно-финансовая политика - это конкретные экономические и административные мероприятия, которые предпринимает государство для того, чтобы стабилизировать и повысить эффективность национальной экономики, за счет использования финансовой и бюджетной политики.

Для регулирования рыночной экономики правительство активно использует средства и методы бюджетно-финансовой политики, которая наряду с бюджетно-налоговой политикой имеет большие возможности.

Под фискальной, или налоговой политикой понимаются совокупные средства и меры со стороны правительства, которые направлены на то, чтобы изменить порядок государственных расходов, налогообложение, предоставление льгот, субсидий, трансфертных платежей

Данная политика проводится для аккумулирования финансовых средств на то, чтобы стабилизировать макроэкономическую ситуацию, перераспределить ресурсы и доходы, обеспечить полную занятость и т.п.

Бюджетный механизм – это уровень определенных ресурсов со стороны государства, взаимоотношения федерального, республиканского и местных бюджетов, дефицит бюджета, взаимоотношение между государственным бюджетом и внебюджетными фондами и т.п.

Российской бюджетно-финансовой политике сегодня необходимо решать такие задачи:

- стимулирование экономического роста и стабилизация экономического развитие;

- уменьшение темпов инфляции;

- увеличение производства и занятости и т.п.

Современная рациональная и ответственная финансовая политика является необходимым условием для того, чтобы правильно функционировала российская экономика и, следовательно, происходила реализация стратегических приоритетов развития российского государства.

На современном этапе специфичность российской рыночной экономики требует особых мер антикризисного управления.

В сложившихся условиях необходимо детально исследовать проблемы экономики, особенно в связи с последними событиями, (украинский кризис), что привело к экономическим санкциям со стороны Запада и США.

Резко упала цена на нефть, что сказалось на экономике страны: упал курс рубль по отношению к доллару, повысились цены на продукты первой необходимости.

Главную роль в составе финансовой политики играет бюджетная политика, цели и задачи которой на 2019 и плановый период 2020 и 2021 гг. содержатся в проекте бюджета.

Со стороны бюджетного механизма предлагается:

- финансирование дефицита бюджета за счет неналоговых источников;

- продолжать практику размещения на банковских депозитах в кредитных организациях средств бюджетных и внебюджетных фондов на основе заявок пусть даже на срок и не более 1 месяца;

- увеличить долю бюджетных кредитов, таким образом сделать замещение коммерческих кредитов;

- повысить эффективность использования бюджетных средств.

Со стороны налогового механизма:

- мониторинг эффективности налоговых льгот,

- внесение соответствующих корректив в Налоговый Кодекс РФ по налоговым льготам;

– введение прогрессивной амортизации для организаций, осуществляющих инвестиции в основной капитал и импортозамещение;

- противодействие уклонению от налогообложения с использованием низконалоговых юрисдикций (в том числе с помощью денежно- кредитной политики);

- налоговый потенциал отечественной экономики должен базироваться на принципе стабильности и протекционизма

Для оптимизации параметров денежного обращения целесообразно развивать трансмиссионный механизм платежных систем, что повысит скорость обращения денег в экономике и обеспечит заданные ориентиры по уровню инфляции. Важно и улучшение качественных параметров циркуляции денежной массы.


Список литературы

1. Федеральный закон «О федеральном бюджете на 2019год и на плановый период 2020 и 2021 годов» от 29.11.2018 № 459-ФЗ//СПС КонсульантПлюс [Электронный ресурс] Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/

2. Указ указа Президента Российской Федерации от 7 мая 2018 г. № 204 «О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года» //СПС КонсульантПлюс [Электронный ресурс] Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/

3. Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов//СПС КонсульантПлюс [Электронный ресурс] Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/

4. АгаповаТ. А. Макроэкономика [Электронный ресурс] : учебник. - М.: МФПУ Синергия, 2013.-527с.

5. Архипова Е.С. Цели и задачи финансовой политики современной России//Финансы и налоговая политика.-2017.-№49.-С.157-163

6. Бюджетная система России / Под ред. Г.Б. Поляка. – М.: ЮНИТИ, 2017.-433с.

7. Василик О.Д. Бюджетная система государства. - М .: Центр учебной литературы, 2012.-355с.

8. Громыко В.В. Экономическая теория Макроэкономика -1,2. Экономика трансформаций: учебное пособие.-М.: Дашков и К, 2014.-920с.

9. Ибрахим М.А. Ключевые проблемы фискальной политики государства в условиях падения уровня экономики Российской Федерации// Вестник университета. – 2018. - № 1. –С.127-131

10. Марчева И. А. Налоги и налогообложение: учебно-методическое пособие. – Нижний Новгород : Нижегородский госуниверситет, 2012. – 122 с.

11. Матвеева Т. Ю. Макроэкономика: учебник для вузов: в 2 ч. –М.: Юнити-Дана, 848с.

12. Мишина З.А. Стимулирование активности малого и среднего предпринимательства на основе формирования благоприятного налогового климата//Вестник НГИЭИ.- 2018.- №7(86).-С.132-138

13. Теребова С.В. Состояние и особенности развития малого бизнеса в России // Экономические и социальные перемены: факты, тенденции, прогноз. - 2017. - № 1. - С. 178-199.

14. Центральный Банк России [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.cbr.ru

15. Министерство финансов Российской Федерации. Официальный сайт Информационно-аналитический раздел [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://info.minfin.ru/

16. Федеральная служба государственной статистики раздел [Электронный ресурс]. – Режим доступа:http://www.gks.ru/

[1] АгаповаТ. А. Макроэкономика [Электронный ресурс]: учебник. - М.: МФПУ Синергия, 2013.-С.208

[2] Составлено автором

[3] Василик О.Д. Бюджетная система государства. - М .: Центр учебной литературы, 2012.-С.188

[4] Громыко В.В. Экономическая теория Макроэкономика -1,2. Экономика трансформаций: учебное пособие.-М.: Дашков и К, 2014.-С.322

[5] Матвеева Т. Ю. Макроэкономика: учебник для вузов: в 2 ч. –М.: Юнити-Дана, С.212

[6] АгаповаТ. А. Макроэкономика [Электронный ресурс] : учебник. - М.: МФПУ Синергия, 2013.-С.210

[7] Бюджетная система России / Под ред. Г.Б. Поляка. – М.: ЮНИТИ, 2017.-С.149

[8] Громыко В.В. Экономическая теория Макроэкономика -1,2. Экономика трансформаций: учебное пособие.-М.: Дашков и К, 2014.-С.325

[9] Бюджетная система России / Под ред. Г.Б. Поляка. – М.: ЮНИТИ, 2017.-С.150

[10] Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов//СПС КонсульантПлюс [Электронный ресурс] Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/

[11] Министерство финансов Российской Федерации. Официальный сайт Информационно-аналитический раздел [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://info.minfin.ru/

[12] Указ указа Президента Российской Федерации от 7 мая 2018 г. № 204 «О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года»

[13] Федеральный закон «О федеральном бюджете на 2019год и на плановый период 2020 и 2021 годов» от 29.11.2018 № 459-ФЗ//СПС КонсульантПлюс [Электронный ресурс] Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/

[14] Центральный Банк России [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.cbr.ru

[15] Министерство финансов Российской Федерации. Официальный сайт Информационно-аналитический раздел [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://info.minfin.ru/

[16] Федеральная служба государственной статистики раздел [Электронный ресурс]. – Режим доступа:http://www.gks.ru/

[17] Марчева И. А. Налоги и налогообложение: учебно-методическое пособие. – Нижний Новгород : Нижегородский госуниверситет, 2012. – 122 с.

[18] Ибрахим М.А. Ключевые проблемы фискальной политики государства в условиях падения уровня экономики Российской Федерации// Вестник университета. – 2018. - № 1. –С.128

[19] Теребова С.В. Состояние и особенности развития малого бизнеса в России// Экономические и социальные перемены: факты, тенденции, прогноз. - 2017. - № 1. - С. 180

[20] Мишина З.А. Стимулирование активности малого и среднего предпринимательства на основе формирования благоприятного налогового климата//Вестник НГИЭИ.- 2018.- №7(86).-С.132

Loading...