Организация исполнения расходов бюджетов

В соответствии со ст.219 Бюджетного кодекса, исполнение бюджета по расходам предусматривает:

принятие и учет бюджетных и денежных обязательств;

подтверждение денежных обязательств;

санкционирование оплаты денежных обязательств;

подтверждение исполнения денежных обязательств.

Но прежде чем организация примет на себя обязательства, она должна знать, какими средствами может распоряжаться.

Приказом Минфина принят специальный порядок (№104н), который регламентирует начало процесса исполнения бюджета по расходам, а именно, в нем подробно изложены следующие вопросы:

– порядок доведения бюджетных данных до главных распорядите­лей средств федерального бюджета и главных администраторов источ­ников финансирования дефицита федерального бюджета;

– порядок доведения бюджетных данных, распределенных главны­ми распорядителями (распорядителями) средств федерального бюджета и главными администраторами источников финансирования дефицита федерального бюджета (администраторами с полномочиями главного администратора источников финансирования дефицита федерального бюджета) до находящихся в их ведении распорядителей и получателей средств федерального бюджета и администраторов с полномочиями главного администратора источников финансирования дефицита феде­рального бюджета, администраторов источников финансирования де­фицита федерального бюджета;

– особенности представления и доведения бюджетных данных иным получателям средств федерального бюджета;

– представление бюджетных данных по дополнительному бюджет­ному финансированию;

– представление получателями средств федерального бюджета де­тализированных бюджетных данных;

– особенности представления и доведения бюджетных данных для осуществления операций в иностранной валюте;

– порядок передачи бюджетных данных при смене подведомственности и при реорганизации РБС или ПБС

Доведение бюджетных данных до главных распорядителей средств бюджета

Министерство финансов Российской Федерации доводит до Федерального казначейства бюджетные данные в соответствии с порядком составления и ведения сводной бюджетной росписи бюджета.

Бюджетные данные должны соответствовать следующим требованиям:

а) коды бюджетной классификации должны быть действующими; Если это требование не выполняется, то бюджетные данные не принимаются для доведения до участников бюджетного процесса, но не подлежат учету на лицевых счетах РБС.

б) детализация бюджетных данных по кодам бюджетной классификации текущего финансового года должна соответствовать детализации бюджетных данных планового периода; При невыполнении данного требования они подлежат доведению до РБС и отражению на их лицевых счетах, но не могут быть распределены между находящимися в их ведении участниками бюджетного процесса.

Бюджетные данные могут быть временными (В случае если на 1 января текущего финансового года закон о бюджете не вступил в силу) и утвержденными (если закон о бюджете действует).

Федеральное казначейство должно осуществлять проверку на преемственность временных и утвержденных бюджетных данных, а именно, суммы утвержденных данных должны быть равны или больше сумм временных бюджетных данных, распределенных РБС между находящимися в их ведении ПБС по соответствующим кодам бюджетной классификации.

Федеральное казначейство в течение четырех рабочих дней со дня получения от Министерства финансов Российской Федерации бюджетных данных:

Либо доводит бюджетные данные, соответствующие требованиям, до распорядителей средств бюджета Казначейскими уведомлениями Либо составляет Протокол, содержащий перечень бюджетных данных, не соответствующих требованиям, отправляет его в Минфин и регистрирует в Журнале неисполненных документов.

Как и бюджетные данные, Казначейские уведомления тоже бывают двух видов: Казначейские уведомления на отзыв временных бюджетных данных и Казначейские уведомлений на доведение утвержденных бюджетных данных.

Данный документ содержит три раздела: бюджетные ассигнования, ЛБО, предельные объемы финансирования (см. бланк Казначейского уведомления)

Доведение бюджетных данных, распределенных распорядителями средств бюджета до находящихся в их ведении получателей средств

Главные распорядители осуществляют распределение бюджетных данных между находящимися в их ведении распорядителями и получа­телями путем формирования расходных расписаний.

Расходные расписания оформляются по каждой находящейся в его ведении организации. На обеспечение своего содержания главный распорядитель также оформляет расход­ное расписание.

Расходные расписания представляются в органы Федерального казначейства по месту обслуживания в электронном виде либо на бумажном носителе в двух экземплярах (в случае отсутствия технической возможности информационного обмена с применением ЭП.)

В случае если на 1 января текущего финансового года закон о бюджете не вступил в силу и до участников бюджетного процесса были доведены временные бюджетные данные, то для их замены на утвержденные распорядители формируют Расходные расписания на отзыв временных бюджетных данных. Частичный отзыв данных Казначейством принят быть не может.

Распорядители должны детализировать по КБК бюджетные ассигнования по публичным нормативным обязательствам, и ЛБО, доведенные до них Федеральным казначейством.

При этом доводимые лимиты бюджетных обязательств до распорядителя, получателя средств федерального бюджета должны быть согласованы в части:

периодов: детализация лимитов бюджетных обязательств по кодам бюджетной классификации текущего финансового года должна соответствовать детализации лимитов бюджетных обязательств планового периода;

конкретного распорядителя, получателя средств федерального бюджета: детализация лимитов бюджетных обязательств по кодам бюджетной классификации должна соответствовать детализации ранее доведенных до данного распорядителя, получателя средств федерального бюджета в текущем финансовом году бюджетных данных.

Органы Федерального казначейства не позднее рабочего дня, следующего за днем получения Расходных расписаний осуществляют контроль указанных в них показателей на соответствие следующим требованиям:

а) наименования и коды участников бюджетного процесса должны соответствовать наименованиям и уникальным кодам организации в соответствующих реестровых записях реестра участников бюджетного процесса, а также юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса (далее - соответственно код по Сводному реестру, Сводный реестр);

б) должны быть указаны номера лицевых счетов,

в) коды бюджетной классификации должны соответствовать действующим на момент представления Расходного расписания (Реестра расходных расписаний);

г) код главного распорядителя средств федерального бюджета, главного администратора источников финансирования дефицита федерального бюджета должен соответствовать коду, установленному законом о бюджете;

д) суммы бюджетных ассигнований и (или) лимитов бюджетных обязательств, распределенные между распорядителями и получателями средств, не должны превышать сумм бюджетных ассигнований и (или) лимитов бюджетных обязательств, доведенных Казначейским уведомлением;

Расходные расписания, в случае их соответствия требованиям, направляются в электронном виде в органы Федерального казначейства по месту открытия лицевых счетов клиентов для принятия на учет.

Первый экземпляр учтенного Расходного расписания остается в органе Федерального казначейства по месту представления, второй экземпляр с отметкой о принятии на учет, содержащей дату, инициалы, фамилию и подпись работника казначейства, возвращается распорядителю, одновременно с Выпиской из соответствующего лицевого счета.

Если представленные Расходные расписания не соответствуют требованиям, они возвращаются распорядителю со штампом "Отклонено" и с приложением Протокола с указанием причины возврата и регистрируются органом казначейства в Журнале регистрации неисполненных документов.

Распорядители вправе отозвать неиспользованные или нераспределенные бюджетные ассигнования и (или) лимиты бюджетных обязательств текущего финансового года и плановых периодов, числящиеся на соответствующих лицевых счетах получателей средств.

Для осуществления данной операции формируется "отрицательное" Расходное расписание.

Казначейство, получившее это расписание, проверяет его на соответствие следующим требованиям:

е) в случае уменьшения бюджетных ассигнований и (или) лимитов бюджетных обязательств суммы изменений соответствующих бюджетных данных должны быть меньше или равны свободным остаткам бюджетных ассигнований и (или) лимитов бюджетных обязательств по соответствующим кодам классификации расходов, учтенным на соответствующих лицевых счетах; а так же

ж) в случае уменьшения лимитов бюджетных обязательств, доведенных до получателя средств федерального бюджета, сумма измененного лимита бюджетных обязательств не должна быть меньше, чем сумма поставленных на учет в органах Федерального казначейства бюджетных обязательств

з) в случае уменьшения бюджетных ассигнований суммы измененных бюджетных ассигнований, не должны быть меньше произведенных кассовых выплат получателя средств федерального бюджета;

орган Федерального казначейства учитывает на лицевом счете распорядителя бюджетные данные, указанные в "отрицательном" Расходном расписании, только после получения Протокола, подтверждающего принятие его на учет органом казначейства по месту обслуживания лицевого счета получателя средств которому адресован этот документ.

Если получатель средств бюджета имеет право на дополнительное бюджетное финансирование, то распорядитель для него формирует отдельное Расходное расписание. Процедура его проверки не отличается от обычного расписания.

После учета расходных расписаний на счетах наступает этап принятия и учета бюджетных и денежных обязательств. Он регламентирован приказом Минфина 221н от 30 декабря 2015 года.

Порядок учета бюджетных обязательств

(регламентирован приказом Минфина от 30 декабря 2015 г. N 221н)

Все бюджетные обязательства делятся на принимаемые, неисполненные и принятые.

К принимаемым обязательствам относятся расходные обязательства по товарам, работам и услугам, закупка которых будет проведена одним из конкурентных способов. К таким способам относятся: конкурс, аукцион, запросы котировок и предложений

Когда извещение о закупке размещено в информационной системе, суммой принимаемого обязательства будет начальная (максимальная) цена контракта.

После заключения контракта, данное обязательство учитывается как «принятое».

К неисполненным обязательствам относятся отложенные обязательства, то есть, по которым создаются резервы предстоящих расходов, в том числе на оплату отпусков, претензионных требований и исков.

К принятым бюджетным обязательствам относятся расходные бязательства, которые будут исполнены в текущем году, а также бюджетные обязательства прошлых лет, которые приняты, но не исполнены. Учет принятых бюджетных обязательств ведется на основании подтверждающих документов.

Документами, на основании которых возникают бюджетные обязательства у клиентов, являются:

Извещение об осуществлении закупки
Приглашение принять участие в определении поставщика
Государственный контракт (договор) о закупке для государственных нужд, сведения о котором включают в реестр контрактов
Контракт, договор на закупку, сведения о котором не включают в реестр контрактов (Международный договор или соглашение)
Соглашение о предоставлении межбюджетного трансферта субъекту РФ, сведения о котором включают в реестр соглашений о предоставлении субсидий
Нормативный правовой акт о предоставлении межбюджетного трансферта из федерального бюджета субъекту РФ – если законодательством не предусмотрено заключение соглашения, сведения о котором включены в реестр соглашений
Договор или соглашение о субсидии федеральному бюджетному или автономному учреждению, сведения о котором включены в реестр соглашений
Договор или соглашение о субсидии: юридическому лицу (кроме бюджетного, автономного учреждения); ИП; физлицу – производителю товаров, работ, услуг. Договор или соглашение о предоставлении бюджетных инвестиций юридическому лицу.
Нормативный правовой акт о предоставлении субсидий юридическому лицу – если законодательством не предусмотрено заключение соглашения, сведения о котором включены в реестр соглашений
Приказ о штатном расписании с расчетом годового ФОТ. (Копии приказа в Казначейство не предоставляйте)
Исполнительный документ (исполнительный лист, судебный приказ)
Решение налогового органа о взыскании налога, сбора, пеней и штрафов
Закон, нормативный правовой акт, по которому возникают обязательства, не требующие заключения договора (публичные; перед иностранными государствами; по уплате взносов; по безвозмездным перечислениям субъектов международного права; по уплате платежей в бюджет).
Договор, расчет по которому ведут наличными деньгами, если ПБС не направил информацию и документы по такому договору в реестр контрактов.
Договор на выполнение работ, оказание услуг с гражданином, который не имеет статус ИП.
Генеральные условия, эмиссия и обращения ценных бумаг.
К учету бюджетные обязательства принимаются только в пределах доведенных ЛБО или бюджетных ассигнований.

Объемы (суммы) принятия бюджетных обязательств:

1. по выплате зарплаты (денежного содержания, вознаграждения, довольствия) сотрудникам – в объеме утвержденных на год ЛБО;

2. по выплате сотрудникам, госслужащим, военнослужащим, иным категориям работников командировочных расходов, иных выплат (в т. ч. суточных, разъездных и т. п.) в соответствии с трудовыми договорами, служебными контрактами – в сумме начисленных обязательств или выплат;

3. по публичным нормативным обязательствам перед физическими лицами – в сумме начисленных публичных нормативных обязательств (выплат);

4. по перечислению обязательных платежей в бюджет: налогов, сборов, пошлин, взносов и других выплат – в сумме начисленных платежей;

5. по субсидиям организациям, предпринимателям и гражданам – производителям товаров, работ, услуг по нормативно-правовым актам, бюджетным и автономным учреждениям: – в сумме заключенных договоров (соглашений) о предоставлении субсидии – если иное основание не предусмотрено нормативно-правовыми актами; – в объеме ЛБО соответствующего бюджета на указанные цели – если договоры или соглашения не заключены;

Чтобы поставить на учет бюджетное обязательство, необходимо сформировать Сведения и заполнить специальную Форму в информационной системе «Электронный бюджет», подписав электронной подписью. Сведения с информацией о гостайне формируются на бумаге и, если есть возможность, на машинном носителе и передаются в Казначейство.

Состав информации, включенной в сведения о бюджетном обязательстве:

Наименование информации (реквизита, показателя)

Правила формирования информации (реквизита, показателя)

1. Номер сведений о бюджетном обязательстве получателя средств федерального бюджета (далее - соответственно Сведения о бюджетном обязательстве, бюджетное обязательство)

Указывается порядковый номер Сведений о бюджетном обязательстве.

При представлении Сведений о бюджетном обязательстве в форме электронного документа в государственной интегрированной информационной системе управления общественными финансами "Электронный бюджет" (далее - информационная система) номер Сведений о бюджетном обязательстве присваивается автоматически в информационной системе.

2. Учетный номер бюджетного обязательства

Указывается при внесении изменений в поставленное на учет бюджетное обязательство.

Указывается учетный номер обязательства, в которое вносятся изменения, присвоенный ему при постановке на учет.

При представлении Сведений о бюджетном обязательстве в форме электронного документа в информационной системе учетный номер бюджетного обязательства заполняется путем выбора соответствующего значения из полного перечня учетных номеров бюджетных обязательств.

3. Дата формирования Сведений о бюджетном обязательстве

Указывается дата формирования Сведений о бюджетном обязательстве получателем бюджетных средств.

При представлении Сведений о бюджетном обязательстве в форме электронного документа в информационной системе дата Сведений о бюджетном обязательстве формируется автоматически.

4. Тип бюджетного обязательства

Указывается код типа бюджетного обязательства, исходя из следующего:

1 - закупка, если бюджетное обязательство возникло в соответствии с планом закупок, сформированного в соответствии с законодательством Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд;

2 - прочее, если бюджетное обязательство не связано с закупкой товаров, работ, услуг.

5. Информация о получателе бюджетных средств

5.1. Получатель бюджетных средств

Указывается наименование получателя средств федерального бюджета, соответствующее реестровой записи реестра участников бюджетного процесса, а также юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса (далее - Сводный реестр).

При представлении Сведений о бюджетном обязательстве в форме электронного документа в информационной системе заполняется автоматически после авторизации и идентификации получателя средств федерального бюджета в информационной системе.

5.2. Наименование бюджета

Указывается наименование бюджета - "федеральный бюджет". При представлении Сведений о бюджетном обязательстве в форме электронного документа в информационной системе заполняется автоматически.

5.3. Финансовый орган

Указывается финансовый орган - "Министерство финансов Российской Федерации".

При представлении Сведений о бюджетном обязательстве в форме электронного документа в информационной системе заполняется автоматически.

5.4. Код получателя бюджетных средств по Сводному реестру <*>

Указывается уникальный код организации по Сводному реестру (далее - код по Сводному реестру) получателя средств федерального бюджета в соответствии со Сводным реестром.

5.5. Наименование органа Федерального казначейства <**>

Указывается наименование органа Федерального казначейства, в котором получателю средств федерального бюджета открыт лицевой счет получателя бюджетных средств (лицевой счет для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств), на котором подлежат отражению операции по учету и исполнению соответствующего бюджетного обязательства (далее - соответствующий лицевой счет получателя бюджетных средств).

5.6. Код органа Федерального казначейства (далее - КОФК)<**>

Указывается код органа Федерального казначейства, в котором открыт соответствующий лицевой счет получателя бюджетных средств.

5.7. Номер лицевого счета получателя бюджетных средств

Указывается номер соответствующего лицевого счета получателя бюджетных средств.

6. Реквизиты документа, являющегося основанием для принятия на учет бюджетного обязательства (далее - документ-основание)

6.1. Вид документа-основания <***>

Указывается одно из следующих значений: "контракт", "договор", "соглашение", "нормативный правовой акт", "исполнительный документ", "решение налогового органа", "извещение об осуществлении закупки", "приглашение принять участие в определении поставщика (подрядчика, исполнителя) ", "иное основание".".

6.2. Наименование нормативного правового акта <***>

При заполнении в пункте 6.1 настоящей информации значения "нормативный правовой акт" указывается наименование нормативного правового акта.

6.3. Номер документа-основания <***>

Указывается номер документа-основания (при наличии).

6.4. Дата документа-основания <***>

Указывается дата заключения (принятия) документа-основания, дата выдачи исполнительного документа, решения налогового органа.

6.5. Предмет по документу-основанию <***>

Указывается предмет по документу-основанию.

При заполнении в пункте 6.1 настоящей информации значения "контракт", "договор", "извещение об осуществлении закупки", "приглашение принять участие в определении поставщика (подрядчика, исполнителя)" указывается наименование^) объекта закупки (поставляемых товаров, выполняемых работ, оказываемых услуг), указанное(ые) в контракте (договоре), "извещении об осуществлении закупки", "приглашении принять участие в определении поставщика (подрядчика, исполнителя)".

При заполнении в пункте 6.1 настоящей информации значения "соглашение" или "нормативный правовой акт" указывается наименование(я) цели(ей) предоставления, целевого направления, направления(ий) расходования субсидии, бюджетных инвестиций, межбюджетного трансферта или средств.

6.6. Уникальный номер реестровой записи в реестре контрактов/реестре соглашений <***>

Уникальный номер реестровой записи в реестре контрактов/реестре соглашений указывается при внесении изменений в ранее поставленное на учет бюджетное обязательство с заполненными в пункте 6.1 настоящей информации значениями "контракт", "соглашение" или "нормативный правовой акт".

Указывается уникальный номер реестровой записи в реестре контрактов/реестре соглашений, соответствующий бюджетному обязательству, в которое вносятся изменения.

6.7. Сумма в валюте обязательства <***>

Указывается сумма бюджетного обязательства в соответствии с документом-основанием в единицах валюты, в которой принято бюджетное обязательство, с точностью до второго знака после запятой.

6.8. Код валюты по ОКВ <***>

Указывается код валюты, в которой принято бюджетное обязательство, в соответствии с Общероссийским классификатором валют. Формируется автоматически после указания наименования валюты в соответствии с Общероссийским классификатором валют.

В случае заключения государственного контракта (договора) указывается код валюты, в которой указывается цена контракта.

6.9. Сумма в валюте Российской Федерации <***>

Указывается сумма бюджетного обязательства в валюте Российской Федерации.

Если бюджетное обязательство принято в иностранной валюте, его сумма пересчитывается в валюту Российской Федерации по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату, указанную в пункте 6.4 настоящей информации.

При представлении Сведений о бюджетном обязательстве в форме электронного документа в информационной системе заполняется автоматически при заполнении информации по пунктам 6.7 и 6.8 настоящей информации.

Если бюджетное обязательство принято в иностранной валюте при внесении изменений в поставленное на учет бюджетное обязательство указывается его сумма, пересчитанная в валюту Российской Федерации по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату заключения (принятия) документа, предусматривающего внесение изменений в документ-основание.

Сумма в валюте Российской Федерации включает в себя сумму исполненного обязательства прошлых лет, а также сумму обязательства на текущий год и последующие годы

6.10. Процент авансового платежа от общей суммы обязательства

При заполнении в пункте 6.1 настоящей информации значения "контракт" или "договор" указывается процент авансового платежа, установленный документом-основанием или исчисленный от общей суммы бюджетного обязательства

6.11. Сумма авансового платежа

При заполнении в пункте 6.1 настоящей информации значения "контракт" или "договор" указывается сумма авансового платежа в валюте обязательства, установленная документом-основанием, или исчисленная от общей суммы бюджетного обязательства. Заполняется автоматически после заполнения пункта 8.5 настоящей информации.

6.12. Номер уведомления о поступлении исполнительного документа/решения налогового органа

При заполнении в пункте 6.1 настоящей информации значений "исполнительный документ" или "решение налогового органа" указывается номер уведомления органа Федерального казначейства о поступлении исполнительного документа (решения налогового органа), направленного должнику.

6.13. Дата уведомления о поступлении исполнительного документа/решения налогового органа

При заполнении в пункте 6.1 настоящей информации значений "исполнительный документ" или "решение налогового органа" указывается дата уведомления органа Федерального казначейства о поступлении исполнительного документа (решения налогового органа), направленного должнику.

6.14. Основание невключения договора (государственного контракта) в реестр контрактов

При заполнении в пункте 6.1 настоящей информации значения "договор" указывается основание невключения договора (контракта) в реестр контрактов.

7. Реквизиты контрагента/взыскателя по исполнительному документу/решению налогового органа <****>

7.1. Наименование юридического лица/ фамилия, имя, отчество физического лица

Указывается наименование поставщика (подрядчика, исполнителя, получателя денежных средств) по документу-основанию (далее - контрагент) в соответствии со сведениями Единого государственного реестра юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ) на основании документа-основания, фамилия, имя, отчество физического лица на основании документа-основания.

В случае если информация о контрагенте содержится в Сводном реестре, указывается наименование контрагента, соответствующее сведениям, включенным в Сводный реестр.

7.2. Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) <***>

Указывается ИНН контрагента в соответствии со сведениями ЕГРЮЛ.

В случае если информация о контрагенте содержится в Сводном реестре, указывается идентификационный номер налогоплательщика, соответствующий сведениям, включенным в Сводный реестр.

7.3. Код причины постановки на учет в налоговом органе (КПП) <***>

Указывается КПП контрагента в соответствии со сведениями ЕГРЮЛ.

В случае если информация о контрагенте содержится в Сводном реестре, указывается КПП контрагента, соответствующий сведениям, включенным в Сводный реестр.

7.4. Код по Сводному реестру

Код по Сводному реестру контрагента указывается автоматически в случае наличия информации о нем в Сводном реестре в соответствии с ИНН и КПП контрагента, указанным в пунктах 7.2 и 7.3 настоящей информации.

7.5. Номер лицевого счета

В случае если операции по исполнению бюджетного обязательства подлежат отражению на лицевом счете, открытом контрагенту в органе Федерального казначейства (финансовом органе субъекта Российской Федерации, финансовом органе муниципального образования, органе управления государственным внебюджетным фондом) указывается номер лицевого счета контрагента в соответствии с документом-основанием.

7.6. Номер банковского счета

Указывается номер банковского счета контрагента (при наличии в документе-основании).

7.7. Наименование банка

Указывается наименование банка контрагента (при наличии в документе-основании).

7.8. БИК банка

Указывается БИК банка контрагента (при наличии в документе-основании).

7.9. Корреспондентский счет банка

Указывается корреспондентский счет банка контрагента (при наличии в документе-основании).

8. Расшифровка обязательства

8.1. Наименование объекта федеральной адресной инвестиционной программы (далее - ФАИП)

Указывается наименование объекта ФАИП на основании информации из документа-основания, заключенного (принятого) в целях реализации ФАИП.

8.2. Код объекта ФАИП

Указывается код объекта ФАИП на основании документа-основания, заключенного в целях реализации ФАИП.

8.3. Наименование вида средств

Указывается наименование вида средств, за счет которых должна быть произведена кассовая выплата: средства бюджета, средства дополнительного финансирования, средства для финансирования мероприятий по оперативно-розыскной деятельности.

В случае постановки на учет бюджетного обязательства, возникшего на основании исполнительного документа или решения налогового органа, указывается на основании информации, представленной должником.

8.4. Код по БК <***>

Указывается код классификации расходов федерального бюджета в соответствии с предметом документа-основания.

В случае постановки на учет бюджетного обязательства, возникшего на основании исполнительного документа (решения налогового органа) указывается код классификации расходов федерального бюджета на основании информации, представленной должником.

8.5. Признак безусловности обязательства

Указывается значение "безусловное" по бюджетному обязательству, денежное обязательство по которому возникает на основании документа-основания при наступлении сроков проведения платежей (наступление срока проведения авансового платежа по контракту, договору, наступление срока перечисления субсидии по соглашению, исполнение решения налогового органа, оплата исполнительного документа, иное).

Указывается значение "условное" по обязательству, денежное обязательство по которому возникает в силу наступления условий, предусмотренных в документе-основании (подписания актов выполненных работ, утверждение отчетов о выполнении условий соглашения о предоставлении субсидии, иное).

8.6. Сумма исполненного обязательства прошлых лет

Указывается исполненная сумма бюджетного обязательства прошлых лет с точностью до второго знака после запятой.

8.7. Сумма неисполненного обязательства прошлых лет

При внесении изменения в бюджетное обязательство, связанное с переносом неисполненной суммы обязательства прошлых лет на очередной финансовый год, указывается сумма бюджетного обязательства прошлых лет с точностью до второго знака после запятой, подлежащая исполнению в текущем финансовом году

8.8. Сумма на текущий финансовый год в

валюте обязательства с помесячной разбивкой

В случае постановки на учет (изменения) бюджетного обязательства, возникшего на основании соглашения о предоставлении субсидии юридическому лицу, соглашения о предоставлении межбюджетного трансферта, имеющего целевое назначение, принятия нормативного правового акта о предоставлении субсидии юридическому лицу, нормативного правового акта о предоставлении межбюджетного трансферта, имеющего целевое назначение, указывается размер субсидии, бюджетных инвестиций, межбюджетного трансферта в единицах валюты обязательства с точностью до второго знака после запятой для каждой даты осуществления платежа.

В случае постановки на учет (изменения) бюджетного обязательства, возникшего на основании государственного контракта (договора), указывается график платежей с помесячной разбивкой текущего года исполнения контракта.

В случае постановки на учет (изменения) бюджетного обязательства, возникшего на основании исполнительного документа/решения налогового органа, указывается сумма на основании информации, представленной должником.

8.9. Сумма в валюте обязательства на плановый период в разрезе лет <***>

В случае постановки на учет (изменения) бюджетного обязательства, возникшего на основании соглашения о предоставлении субсидии юридическому лицу, соглашения о предоставлении межбюджетного трансферта, имеющего целевое назначение, принятия нормативного правового акта о предоставлении субсидии юридическому лицу, нормативного правового акта о предоставлении межбюджетного трансферта, имеющего целевое назначение, указывается размер субсидии, бюджетных инвестиций, межбюджетного трансферта в единицах валюты обязательства с точностью до второго знака после запятой.

В случае постановки на учет (изменения) бюджетного обязательства, возникшего на основании государственного контракта (договора) указывается график платежей по государственному контракту (договору) в валюте обязательства с годовой периодичностью.

Сумма указывается отдельно на первый, второй и третий год планового периода, а также общей суммой на последующие года.

8.10. Дата выплаты по исполнительному документу

Указывается дата ежемесячной выплаты по исполнению исполнительного документа, если выплаты имеют периодический характер

8.11. Аналитический код

Указывается при необходимости код цели, присваиваемый органами Федерального казначейства субсидиям, субвенциям и иным межбюджетным трансфертам, имеющим целевое значение, предоставляемым из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований.

8.12. Примечание

Иная информация, необходимая для постановки бюджетного обязательства на учет.

--------------------

<*> При представлении сведений о бюджетном обязательстве в форме электронного документа в информационной системе заполняется автоматически при заполнении информации по пункту 5.1. настоящей информации.

<**> При представлении сведений о бюджетном обязательстве в форме электронного документа в информационной системе заполняется автоматически при заполнении информации по пункту 5.7. настоящей информации.

<***> при представлении сведений о бюджетном обязательстве в форме электронного документа по документу основанию, подлежащему включению в реестр контрактов или реестр соглашений, в информационной системе заполняется автоматически на основании сведений, предоставляемых получателем бюджетных средств (включенных) в реестр контрактов (реестр соглашений).

<****> В случае постановки на учет принимаемого бюджетного обязательства, возникшего на основании извещения об осуществлении закупки, приглашения принять участие в определении поставщика (подрядчика, исполнителя) раздел не заполняется.

При проверке Сведений о бюджетном обязательстве по документу-основанию, заключенному (принятому) в целях реализации федеральной адресной инвестиционной программы (далее - ФАИП), орган Федерального казначейства дополнительно осуществляет проверку соответствия информации, содержащейся в Сведениях о бюджетном обязательстве, данным об объектах капитального строительства, объектах недвижимости, мероприятиях (укрупненных инвестиционных проектах), включенных в ФАИП (далее - объекты ФАИП), доведенным до органов Федерального казначейства в соответствии с Порядком составления и ведения сводной бюджетной росписи федерального бюджета и бюджетных росписей главных распорядителей средств федерального бюджета (главных администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета), утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30 ноября 2015 г. N 187н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 8 декабря 2015 г., регистрационный номер 39996; Официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru, 10 декабря 2015 г., N 0001201512100023), (далее соответственно - данные об объектах ФАИП.

Срок, в который Сведения (ф. 0506101) нужно передать в Казначейство, зависит от обязательства. Например:

- по контракту на поставку товаров, работ или услуг – не позднее трех рабочих дней после того, как заключили контракт. Вместе со сведениями направьте копию контракта. Чтобы подать в Казначейство копию бумажного контракта, отсканируйте его и подпишите электронной подписью. Так же поступайте с допсоглашениями к контрактам;

- по зарплате – не позднее трех рабочих дней после того, как руководитель издал приказ о штатном расписании с расчетом годового ФОТ. Копию приказа в орган Казначейства не подавайте.

- по исполнительным документам и решениям налоговых органов – в течение 10 рабочих дней.

Бюджетные обязательства в некоторых случаях ставят на учет одновременно с денежными (смотри нумерацию документов, на основании которых возникают бюджетные обязательства):

№13. по закону, другому нормативно-правовому акту, когда возникают публичные обязательства, а также перед иностранными государствами и международными организациями, обязательства заплатить взносы, безвозмездные перечисления субъектам международного права, обязательства по уплате платежей в бюджет;

№14. по договору с расчетами наличными деньгами, если ПБС не направил информацию и документы по нему в реестр контрактов;

№15. по ГПД с гражданином, у которого нет статуса ИП;

№16. по условиям, эмиссии и обращению государственных ценных бумаг.

Чтобы изменить бюджетное обязательство, которое орган Казначейства поставил на учет, надо сформировать новые Сведения. В них указать учетный номер изменяемого обязательства. Если документ-основание для обязательства не меняется, повторно его не подают.

Если учреждение нарушит срок, когда в орган Казначейства нужно подать Сведения, должностных лиц учреждения оштрафуют. Размер штрафа – от 10 000 до 30 000 руб.

В случае положительного результата проверки Сведений о бюджетном обязательстве на соответствие требованиям, орган Федерального казначейства присваивает учетный номер бюджетному обязательству (вносит изменения в ранее поставленное на учет бюджетное обязательство) и не позднее одного рабочего дня сообщает об этом получателю средств федерального бюджета.

Учетный номер бюджетного обязательства является уникальным и не подлежит изменению, в том числе при изменении отдельных реквизитов бюджетного обязательства. Учетный номер бюджетного обязательства имеет следующую структуру, состоящую из девятнадцати разрядов:

с 1 по 8 разряд - уникальный код получателя средств федерального бюджета по реестру участников бюджетного процесса, а также юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса (далее - Сводный реестр);

9 и 10 разряды - последние две цифры года, в котором бюджетное обязательство поставлено на учет;

с 11 по 19 разряд - уникальный номер бюджетного обязательства, присваиваемый органом Федерального казначейства в рамках одного календарного года.

В случае отрицательного результата проверки Сведений о бюджетном обязательстве орган Федерального казначейства отправляет получателю средств Протокол где указана причина возврата.

Порядок учета денежных обязательств

Чтобы поставить на учет денежное обязательство, сформируйте Сведения (ф. 0506102). Форму заполните в системе «Электронный бюджет» и подпишите электронной подписью. Сведения по обязательствам с гостайной сформируйте на бумаге и, если есть возможность, на машинном носителе и подайте в Казначейство России.

Состав информации, включенной в сведения о денежном обязательстве:

Наименование информации (реквизита, показателя)

Правила формирования информации (реквизита, показателя)

1. Номер сведений о денежном обязательстве получателя средств федерального бюджета (далее соответственно Сведения о денежном обязательстве, денежное обязательство)

Указывается порядковый номер Сведений о денежном обязательстве.

При представлении Сведений о денежном обязательстве в форме электронного документа в государственной интегрированной информационной системе управления общественными финансами "Электронный бюджет" (далее - информационная система) номер Сведений о денежном обязательстве присваивается автоматически в информационной системе.

2. Дата Сведений о денежном обязательстве

Указывается дата подписания Сведений о денежном обязательстве получателем бюджетных средств.

При представлении Сведений о денежном обязательстве в форме электронного документа в информационной системе дата Сведений о денежном обязательстве формируется автоматически.

3. Учетный номер денежного обязательства

Указывается при внесении изменений в поставленное на учет денежное обязательство.

Указывается учетный номер обязательства, в которое вносятся изменения, присвоенный ему при постановке на учет.

При представлении Сведений о денежном обязательстве в форме электронного документа в информационной системе учетный номер денежного обязательства заполняется путем выбора соответствующего значения из полного перечня учетных номеров денежных обязательств.

4. Учетный номер бюджетного обязательства

Указывается учетный номер принятого бюджетного обязательства, денежное обязательство по которому ставится на учет (в денежное обязательство по которому вносятся изменения).

При представлении Сведений о денежном обязательстве, предусматривающих внесение изменений в поставленное на учет денежное обязательство, в форме электронного документа в информационной системе заполняется автоматически при указании учетного номера денежного обязательства, в которое вносятся изменения.

5. Код объекта федеральной адресной инвестиционной программы (далее ФАИП) <**>

Указывается код объекта ФАИП на основании документа, являющегося основанием для принятия бюджетного обязательства (далее - документ- основание), заключенного в целях реализации ФАИП.

6. Информация о получателе бюджетных средств

6.1. Получатель бюджетных средств <*>

Указывается наименование получателя средств федерального бюджета.

6.2. Код получателя бюджетных средств по Сводному реестру <*>

Указывается уникальный код организации по Сводному реестру (далее - код по Сводному реестру) получателя средств федерального бюджета.

6.3. Номер лицевого счета <*>

Указывается номер соответствующего лицевого счета получателя средств федерального бюджета.

6.4. Главный распорядитель бюджетных средств

Указывается наименование главного распорядителя средств федерального бюджета с отражением в кодовой зоне кода главного распорядителя средств федерального бюджета по бюджетной классификации Российской Федерации.

6.5. Наименование бюджета

Указывается наименование бюджета - "федеральный бюджет".

При представлении Сведений о денежном обязательстве в форме электронного документа в информационной системе заполняется автоматически.

6.6. Финансовый орган

Указывается наименование финансового органа - "Министерство финансов Российской Федерации".

При представлении Сведений о денежном обязательстве в форме электронного документа в информационной системе заполняется автоматически.

6.7. Территориальный орган Федерального казначейства <*>

Указывается наименование территориального органа Федерального казначейства, в котором получателю средств федерального бюджета открыт лицевой счет получателя бюджетных средств (лицевой счет для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств), на котором подлежат отражению операции по учету и исполнению соответствующего денежного обязательства (далее - соответствующий лицевой счет получателя бюджетных средств).

6.8. Код органа Федерального казначейства (далее - КОФК) <*>

Указывается код органа Федерального казначейства, в котором получателю средств федерального бюджета открыт соответствующий лицевой счет получателя бюджетных средств.

6.9 Признак авансового платежа

Указывается признак авансового платежа. Если платеж является авансовым, в графе указывается "Да", если платеж не является авансовым, указывается "Нет".

7. Реквизиты документа, подтверждающего возникновение денежного обязательства

7.1. Вид

Указывается наименование документа, являющегося основанием для возникновения денежного обязательства.

7.2. Номер

Указывается номер документа, подтверждающего возникновение денежного обязательства.

7.3. Дата

Указывается дата документа, подтверждающего возникновение денежного обязательства.

7.4 Сумма

Указывается сумма документа, подтверждающего возникновение денежного обязательства.

7.5. Предмет

Указывается наименование товаров (работ, услуг) в соответствии с документом, подтверждающим возникновение денежного обязательства.

7.6. Наименование вида средств

Указывается наименование вида средств, за счет которых должна быть произведена кассовая выплата: средства бюджета, средства дополнительного бюджетного финансирования.

В случае постановки на учет денежного обязательства, возникшего на основании исполнительного документа или решения налогового органа, указывается на основании информации, представленной должником.

7.7. Код по бюджетной классификации (далее - Код по БК) <**>

Указывается код классификации расходов федерального бюджета в соответствии с предметом документа-основания.

В случае постановки на учет денежного обязательства, возникшего на основании исполнительного документа или решения налогового органа, указывается код классификации расходов федерального бюджета на основании информации, представленной должником.

7.8. Аналитический код <**>

Указывается при необходимости в дополнение к коду по бюджетной классификации плательщика код цели, присваиваемый органами Федерального казначейства субсидиям, субвенциям и иным межбюджетным трансфертам, имеющим целевое значение, предоставляемым из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации (аналитический код, используемый органами Федерального казначейства для учета операций со средствами юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса).

7.9. Сумма в валюте выплаты

Указывается сумма денежного обязательства в соответствии с документом, подтверждающим возникновение денежного обязательства, в единицах валюты, в которой принято денежное обязательство, с точностью до второго знака после запятой.

7.10. Код валюты

Указывается код валюты, в которой принято денежное обязательство, в соответствии с Общероссийским классификатором валют.

7.11. Сумма в рублевом эквиваленте

Указывается сумма денежного обязательства в валюте Российской Федерации.

Если денежное обязательство принято в иностранной валюте, его сумма пересчитывается в валюту Российской Федерации по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату, указанную в пункте 7.3 настоящей информации

При представлении Сведений о денежном обязательстве в форме электронного документа в информационной системе заполняется автоматически при заполнении информации по пунктам 7.9 и 7.10 настоящей информации

7.12. Перечислено сумм аванса

Указывается сумма перечисленного авансового платежа. Графа не заполняется, в случае если в кодовой зоне "Признак авансового платежа" указано "Да".

--------------------

<*> Указывается значение реквизита, идентичное значению соответствующего реквизита учтенного органом Федерального казначейства бюджетного обязательства с учетным номером, указанным при заполнении информации по пункту 4.

При представлении сведений о денежном обязательстве в форме электронного документа в информационной системе заполняется автоматически при заполнении информации по пункту 4.

<**> При представлении Сведений о денежном обязательстве в форме электронного документа в информационной системе заполняется путем выбора реквизитов, соответствующих реквизитам учтенного органом Федерального казначейства бюджетного обязательства с учетным номером, указанным при заполнении информации по пункту 4.

Со Сведениями (ф. 0506102) направьте в орган Казначейства документы, которые подтверждают возникновение денежного обязательства:

Сведения о бюджетных обязательствах

Сведения о денежных обязательствах

Документ-основание

№ со стр. 1(1-16)

Когда сформировать

Документ-основание

Когда сформировать

1.Извещение об осуществлении закупки

Не позднее трех рабочих дней до дня, когда направите извещение на размещение в ЕИС.

Проверьте, чтобы Сведения о БО соответствовали информации в извещении

Не формируют

2.Приглашение принять участие в определении поставщика

Одновременно с формированием для Казначейства сведений о приглашении принять участие в закупке.

Проверьте, чтобы информация в Сведениях о БО соответствовала сведениям в приглашении

Не формируют

3.Государственный контракт (договор) о закупке для федеральных нужд, сведения о котором включают в реестр контрактов

Не позднее трех рабочих дней со дня заключения контракта (договора)

Акт выполненных работ, оказанных услуг;

акт приема-передачи;

госконтракт или договор для авансовых платежей, арендной платы;

справка-расчет для оплаты неустойки;

счет, счет-фактура;

товарная накладная;

универсальный передаточный документ;

чек;

Получателем средств федерального бюджета не позднее трех рабочих дней со дня возникновения денежного обязательства, если: – оплату производят авансовыми платежами; – подтверждены поставка товара, выполнение работ, оказание услуг по авансовым платежам; – если превышен срок исполнения денежного обязательства.

Органом ФК

не позднее следующего рабочего дня со дня предоставления платежных документов, если сумма платежного документа равна сумме денежного обязательства

4.Контракт, договор на закупку, сведения о котором не включают в реестр контрактов.

Международный договор или соглашение

Не позднее трех рабочих дней со дня заключения договора (контракта).

К Сведениям о БО приложите электронную копию договора

5. Соглашение о предоставлении межбюджетного трансферта субъекту РФ, сведения о котором включают в реестр соглашений о предоставлении субсидий

Не позднее трех рабочих дней со дня заключения соглашения

График перечисления межбюджетного трансферта;

заявка о перечислении межбюджетного трансферта;

платежный документ для оплаты денежных обязательств

6. Нормативный правовой акт о предоставлении межбюджетного трансферта из федерального бюджета субъекту РФ – если законодательством не предусмотрено заключение соглашения, сведения о котором включены в реестр соглашений

Не позднее трех рабочих дней со дня доведения лимитов бюджетных обязательств на принятие и исполнение обязательств по соглашению

Заявка о перечислении межбюджетного трансферта;

платежный документ для оплаты денежных обязательств за счет межбюджетных трансфертов

7.Договор или соглашение о субсидии федеральному бюджетному или автономному учреждению, сведения о котором включены в реестр соглашений

Не позднее трех рабочих дней со дня заключения договора, соглашения

График перечисления субсидии;

предварительный отчет о выполнении государственного задания (ф. 0506501);

8.Договор или соглашение о субсидии:

юридическому лицу (кроме бюджетного, автономного учреждения);

ИП;

физлицу – производителю товаров, работ, услуг.

Договор или соглашение о предоставлении бюджетных инвестиций юридическому лицу

Не позднее трех рабочих дней со дня заключения соглашения

Акты выполненных работ, оказанных услуг;

акт приема-передачи;

договоры, которые заключают в рамках исполнения соглашений о целевых субсидиях, инвестициях;

платежное поручение юрлица, если договор сопровождает Казначейство;

справка-расчет (другой документ) для оплаты неустойки;

счет, счет фактура;

товарная накладная;

чек.

Если субсидия предоставлена юридическому лицу на возмещение фактических расходов:

 отчет о выполнении условий соглашения;

 документы, которые подтверждают расход;

 заявка на перечисление субсидии юридическому лицу.

Другой документ, который подтвердит денежное обязательство

9.Нормативный правовой акт о предоставлении субсидий юридическому лицу – если законодательством не предусмотрено заключение соглашения, сведения о котором включены в реестр соглашений

Не позднее трех рабочих дней со дня доведения лимитов бюджетных обязательств на принятие и исполнение обязательств по соглашению

Платежное поручение юридического лица, если Казначейство сопровождает предоставление субсидии юридическому лицу.

Если субсидия предоставлена юридическому лицу на возмещение фактических расходов (недополученных доходов):

 - отчет о выполнении условий соглашения;

 - документы, которые подтверждают расход;

 - заявка на перечисление субсидии юридическому лицу.

10.Приказ о штатном расписании с расчетом годового ФОТ.

Копии приказа в Казначейство не предоставляйте

Не позднее трех рабочих дней со дня издания приказа

Записка-расчет об исчислении среднего заработка при предоставлении отпуска, увольнении (ф. 0504425);

Расчетно-платежная ведомость (ф. 0504401);

Расчетная ведомость (ф. 0504402);

11.Исполнительный документ (исполнительный лист, судебный приказ)*

Не позднее 10 рабочих дней со дня получения уведомления о поступлении исполнительного документа (ст. 242.3 БК РФ)

Бухгалтерская справка (ф. 0504833);

график выплат по исполнительному документу, если предусмотрены выплаты периодического характера;

исполнительный документ;

справка-расчет;

12.Решение налогового органа о взыскании налога, сбора, пеней и штрафов*

Не позднее 10 рабочих дней со дня получения уведомления о решении налогового органа (ст. 242.6 БК РФ)

Бухгалтерская справка (ф. 0504833);

решение налогового органа;

справка-расчет;

13. Закон, нормативный правовой акт, по которому возникают обязательства, не требующие заключения договора:

 - публичные;

 - перед иностранными государствами;

 - по уплате взносов;

 - по безвозмездным перечислениям субъектов международного права;

 - по уплате платежей в бюджет.

14. Договор, расчет по которому ведут наличными деньгами, если ПБС не направил информацию и документы по такому договору в реестр контрактов.

___________________

15. Договор на выполнение работ, оказание услуг с гражданином, который не имеет статус ИП.

_________________

16. Генеральные условия, эмиссия и обращения ценных бумаг.

Не позднее трех рабочих дней одновременно с формированием сведений о денежных обязательствах

Авансовый отчет (ф. 0504505);

акты выполненных работ, оказанных услуг;

акты приема-передачи;

договор на оказание услуг, выполнение работ с гражданином, который не имеет статус ИП;

заявление на выдачу денег под отчет;

заявление физлица;

квитанция;

приказ о направлении в командировку (приложить расчет командировочных);

служебная записка;

справка-расчет;

счет, счет-фактура;

товарная накладная;

универсальный передаточный документ;

чек;

* Если ранее было учтено бюджетное обязательство, по которому представлен исполнительный документ, решение налогового органа, формируют уточненные сведения, уменьшенные на сумму исполнительного документа, решения налогового органа.

То есть, например,:

 если контрагент поставляет товары, то передаем в казначейство накладную, акт приемки-передачи, счет-фактуру, УПД (универсальный передаточный документ, оформляется вместо счета-фактуры и накладной или акта);

 если контрагент выполняет работы или услуги, то передаем в казначейство акт выполненных работ, оказанных услуг, счет, счет-фактура, УПД;

 если учреждению нужно заплатить долг или штрафные санкции, то передаем в Казначейство платежный документ с информацией об источнике задолженности и КБК, по которым нужно провести платеж. Изначально, исполнительный лист, судебный приказ поступает в Казначейство России, а в учреждение направляют уведомление об этом.

Документы – основания для денежных обязательств подают в орган Казначейства одним из способов:

- сканированную электронную копию бумажного документа в общеиспользуемых форматах;

- копию электронного документа;

- бумажную копию.

Электронные копии подтверждают электронной подписью уполномоченного лица учреждения. Например, руководителя.

В одном случае орган Казначейства сам формирует Сведения (ф. 0506102): если исполняет денежное обязательство одним платежным документом и сумма платежа равна обязательству. В таком случае в Казначейство подается заявку на кассовый расход с документом-основанием.

Не подаются документы-основания по денежным обязательствам и не формируются Сведения по ним (ф. 0506102) в случаях:

- когда перечисляется зарплата и другие выплаты сотрудникам;

- при оплате вознаграждения по договору с гражданином, у которого нет статуса ИП;

- когда ГРБС перечисляет средства ПБС , у которых нет полномочий вести бюджетный учет;

- если оплачиваем товары, работы или услуги без договора.

В случае положительного результата проверки Сведений о денежном обязательстве орган Федерального казначейства присваивает ему учетный номер и направляет получателю средств федерального бюджета извещение об этом.

Учетный номер денежного обязательства является уникальным и не подлежит изменению, в том числе при изменении отдельных реквизитов денежного обязательства.

Учетный номер денежного обязательства имеет следующую структуру, состоящую из двадцати двух разрядов:

с 1 по 19 разряд - учетный номер соответствующего бюджетного обязательства;

с 20 по 22 разряд - порядковый номер денежного обязательства.

В случае отрицательного результата проверки Сведений о денежном обязательстве орган Федерального казначейства направляет Протокол, где указывается причина его возврата.

Чтобы изменить денежное обязательство, которое орган Казначейства поставил на учет, сформируйте новые Сведения (ф. 0506102). В них укажите новую информацию. Например, измененную сумму обязательства, правильный КВР или предмет документа-основания.

Не позднее двух рабочих дней сотрудники органа Казначейства проверят новые данные, изменят денежное обязательство и направят ПБС извещение об этом. Учетный номер денежного обязательства не изменится.

Санкционирование оплаты денежного обязательства
Санкционирование оплаты денежных обязательств осуществляется в форме совершения разрешительной надписи (акцепта) после провер­ки наличия документов, предусмотренных порядком санкционирования оплаты денежных обязательств, установленным при­казом Минфина России №213н от 17 ноября 2016 г.

Чтобы оплатить денежное обязательство, подайте в орган Казначейства платежный документ:

- заявку на кассовый расход (ф. 05031801, ф. 0531851);

- заявку на получение наличных денег (ф. 0531802);

- заявку на получение денежных средств, перечисляемых на карту (ф. 0531243);

- сводную заявку на кассовый расход (для уплаты налогов) (ф. 0531860).

Заявка должна соответствовать требованиям и условиям, установленным приказом Минфина России от 17 ноября 2016 № 213н.

Сотрудники Казначейства России примут платежные документы только в пределах остатка ЛБО. Перед тем как провести оплату, заявку проверят. Специалисты Казначейства:

1. Проверяют реквизиты документа-основания. Заявку с неправильными реквизитами вернут, а причину сообщат в протоколе.

2. Сверяют назначение платежа и содержание операции из документа-основания. Например, не пройдут платежи:

- «Поставка товара» по акту приема-передачи услуг;

- «Прочая закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд», которое повторяет название КВР 244.

По госконтрактам сотрудники Казначейства России дополнительно проверят, соответствуют ли условия контракта:

- сведениям из реестра контрактов;

- сведениям о бюджетном обязательстве по контракту, которое Казначейство России поставило на учет.

Если оплачивается контракт за минусом неустойки, которую удержали с контрагента, с заявкой на оплату контракта нужно подать заявку на перечисление неустойки в бюджет. Иначе сотрудник органа Казначейства России не проведет оплату.

При положительном результате проверки в Заявке работником проставляется отметка, подтверждающая санкционирование оплаты денежных обязательств получателя средств федерального бюджета с указанием даты, подписи, расшифровки подписи, содержащей фамилию, инициалы указанного работника, и Заявка принимается к исполнению.

Кассовое обслуживание исполнения бюджетов органами казначейства по расходам

На основании принятых к исполнению Заявок органом Федераль­ного казначейства формируются расчетные документы, которые на­правляются в территориальное учреждение ЦБ РФ для списания средств со счетов, открытых УФК по субъекту РФ на балансовых счетах: №40105 «Средства федерального бюджета», 40201 «Средства бюджетов субъектов РФ», 40204 «Средства местных бюджетов».

Операция по списанию средств со счета органа Федерального каз­начейства в оплату принятых в установленном порядке получателем обязательств, подлежащих оплате за счет средств бюджета, является кассовым расходом.

По каждому счету, открытому УФК в банке, формируется банковская выписка, которая и является подтверждением исполнения денежных обязательств. Получив выписку, УФК отражает кассовый расход на лицевых счетах клиентов.

Порядок проведения территориальными органами казначейства кассовых операций со средствами бюджетных и автономных учреждений.

Основными документами, регламентирующими данный вид операции являются Приказы Казначейства России от 8.12.2011 №15н (по автономным учреждениям) и от 19.07.3013 №11н (по бюджетным учреждениям).

Орган Федерального казначейства открывает в учреждении Центрального банка Российской Федерации счета по учету средств клиентов (автономных и бюджетных учреждений).

Проведение кассовых выплат с лицевого счета 21 или 31, предназначенного для учета операций со средствами, предоставленными автономному или бюджетному учреждению из соответствующего бюджета в виде субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций, осуществляется на основании представленных клиентом в орган Федерального казначейства по месту обслуживания в электронном виде или на бумажном носителе следующих платежных документов: Заявки на кассовый расход, Заявки на кассовый расход (сокращенную), Заявки на получение наличных денег, Заявки на получение денежных средств, перечисляемых на карту, Заявки на возврат. Все выплаты с этих счетов осуществляются после санкционирования, которое проводится в порядке, установленном Приказом МФ РФ №213н.

Кассовые выплаты с лицевого счета 20 или 30, или с лицевого счета клиента для учета операций со средствами ОМС, осуществляется на основании представленных клиентом в орган Федерального казначейства по месту обслуживания в электронном виде или на бумажном носителе следующих документов: платежного поручения, Заявки на получение наличных денег, Заявки на получение денежных средств, перечисляемых на карту. Санкционирование выплат с этих счетов не производится.

Орган Федерального казначейства принимает платежное поручение (платежный документ) к исполнению в случае выполнения следующих условий:

- указанные в платежном поручении коды КОСГУ являются действующими на момент представления платежного поручения;

- указанные в платежном поручении коды КОСГУ соответствуют текстовому назначению платежа;

- сумма по платежному поручению не превышает остаток на указанном в платежном поручении лицевом счете;

- в платежном поручении отсутствуют исправления;

Если представленные клиентом платежные документы соответствуют требованиям, орган Федерального казначейства формирует платежные поручения, на основании которых осуществляются операции по списанию средств со счета по учету средств клиентов.

Платежное поручение (платежный документ) может быть отозвано на основании представленного клиентом в орган Федерального казначейства Запроса на аннулирование заявки (консолидированной заявки) до момента отправки в банк сформированного органом Федерального казначейства платежного поручения.

Представленные клиентом в орган Федерального казначейства платежные поручения, платежные документы и Уведомления, исполняются не позднее второго рабочего дня, следующего за днем их представления в орган Федерального казначейства.

В случае, если форма или содержание представленного клиентом документа, не соответствуют установленным требованиям или подписи ответственных лиц будут признаны не соответствующими образцам, имеющимся в Карточке образцов подписей, орган Федерального казначейства отказывает клиенту в приеме платежного поручения (платежного документа, Уведомления), регистрирует представленный документ в Журнале регистрации неисполненных документов и не позднее рабочего дня, следующего за днем его представления клиентом возвращает клиенту платежное поручение, платежный документ, Уведомление со штампом "Отклонено" с приложением Протокола.

Прием документов производится в день их поступления в орган Федерального казначейства в течение первой половины операционного дня. Начало и окончание операционного дня, в том числе время приема платежных поручений, платежных документов и Уведомлений, представленных на бумажном носителе, устанавливаются органом Федерального казначейства с учетом положений договора (соглашения) об обмене электронными документами, заключенного между банком и органом Федерального казначейства.

На всех документах и Уведомлениях, поступивших в орган Федерального казначейства на бумажном носителе, в обязательном порядке ставятся отметки органа Федерального казначейства с указанием даты принятия и даты исполнения.

По письменному запросу органа, осуществляющего функции и полномочия учредителя в отношении федеральных автономных и бюджетных учреждений, орган Федерального казначейства не позднее пяти рабочих дней после дня поступления запроса представляет ему Сводные сведения по лицевым счетам государственных (муниципальных) учреждений.

Платежные поручения, представленные клиентом в орган Федерального казначейства, оформляются с учетом следующих особенностей:

в поле "ИНН плательщика" указывается идентификационный номер налогоплательщика - клиента;

в поле "КПП" плательщика указывается код причины постановки клиента на налоговый учет;

в поле "Плательщик" указываются сокращенное наименование органа Федерального казначейства, в скобках - полное или сокращенное наименование клиента. Наименование клиента должно соответствовать полному или сокращенному наименованию клиента, указанному в Карточке образцов подписей, представленной клиентом в орган Федерального казначейства;

в поле "Назначение платежа" перед текстовым назначением платежа:

при проведении кассовых выплат с лицевого счета клиента в скобках указывается номер лицевого счета клиента.