1.1 Сущность понятия «ликвидность» и факторы, влияющие ее уровень

Активная интеграция коммерческих банков в международную финансовую систему, которая наблюдается в последнее время, ставит на повестку дня вопрос их устойчивости и финансовой стабильности. Результатом формирования и реализации финансовой политики коммерческого банка должно быть его стабильное финансовое состояние, способность развиваться в перспективе. А одними из главных критериев этого выступают платежеспособность и ликвидность банка как категории, определяющие способность банковского учреждения рассчитываться по своим обязательствам в текущем и будущих периодах. Важная роль в этом процессе принадлежит управлению ликвидностью коммерческого банка.



РЕКЛАМА

Вам нужен доход от траффика вашего интернет соединения? Зарегистрировался на телефон или другой гаджет и забыл, а через 3 месяца посмотрел и к выводу у тебя от 30 баксов.При регистрации по ссылке вам подарят 5 долл. https://r.honeygain.me/PHILCDD0FB

---

Эффективное управление ликвидностью является одной из важнейших проблем в деятельности каждого коммерческого банка. Особенно актуально оно для российских банков, ведь объективные экономические условия: нестабильная ресурсная база, ограниченный кредитно-инвестиционный рынок – чрезвычайно усложняют задачу эффективного управления ликвидностью [8, с. 54].

Развитие рыночных отношений, реформирование бухгалтерского учета обусловливает дополнительные требования к контролю и анализу банковской деятельности, в частности - ликвидности. Необходимость создания действенной системы обоснования управленческих решений, их совершенствования и приспособления к потребностям управления ликвидностью коммерческого банка определяют актуальность исследования ликвидности и платежеспособности банка [19, с. 98].

Надежность банковского учреждения характеризуется ее ликвидностью. Поэтому для обеспечения эффективности работы банковской системы важное значение имеет поддержание стабильного состояния ликвидности коммерческих банков.

Развитие банка, анализ и оценка его финансового состояния должны рассматриваться в комплексе с учетом следующих критериев:

- ликвидность - определяется уровень ликвидности банка с позиции достаточности для выполнения обычных и условных обязательств;

- платежеспособность - способность банка полностью и своевременно выполнять свои платежные обязательства по операциям с клиентами, на открытом рынке, с контрагентами;

- устойчивость - характеризуется стабильностью финансового положения, выражается в достаточной ликвидности активов, наличии резервов;

- надежность - определяется способностью банка к выполнению взятых на себя обязательств;

- обеспеченность ресурсной базой - оценка достаточности объемов привлечения финансовых ресурсов для осуществления банковской деятельности; - эффективность управления - оценка методов управления банком с учетом эффективности деятельности отдельного банка, порядка его работы, методов контроля и выполнения всех законов и правил [19, с. 101].

Для того чтобы провести более детальный анализ ликвидности и платежеспособности, раскрыть их значения в работе коммерческого банка, необходимо рассмотреть сущность понятия «ликвидность коммерческого банка» и «платежеспособность коммерческого банка».

Ликвидность банковского учреждения находится в обратно пропорциональной связи с его доходностью. Чем больше активов банк держит в ликвидной форме, тем меньше их часть остается для получения доходов, и наоборот. То есть руководство любого банка постоянно решает дилемму «ликвидность-доходность» [7, с. 53].

Эти определения, как и ряд других, несколько отличаются по содержанию, но в целом все они содержат идею способности банка выполнять платежи в необходимых объемах и в надлежащие сроки. Вместе с тем, чтобы получать прибыль, которая является основной целью деятельности любого коммерческого банка, он должен размещать имеющиеся у него свободные средства (собственные и заимствованные) в доходные активы.

Для создания эффективного механизма управления любым экономическим процессом важно в совершенстве владеть соответствующими теоретическими знаниями.

В международной банковской практике под ликвидностью банка понимают его способность быстро и в полном объеме удовлетворять неотложные нужды в денежных средствах, поэтому одной из важнейших задач управления банком является обеспечение соответствующего уровня его ликвидности [20, с. 34].

Регулированию ликвидности банковской системы предшествует анализ и прогнозирование ее текущего состояния, которое осуществляется центральным банком на ежедневной основе.

Источниками спроса на ликвидные ресурсы являются:

- заявки на получение кредитов банками и от клиентов банка;

- снятие денег клиентами с депозитных и других счетов.

Сумма источников спроса и предложения ликвидных ресурсов характеризует нетто ликвидную позицию банка на определенный момент времени. Отрицательное значение нетто ликвидной позиции утверждает дефицит ликвидных ресурсов, положительное свидетельствует об их избытке.

Рассматривая вопрос ликвидности коммерческого банка невозможно не остановиться и на его платежеспособности, которая признана одной из главных в международной банковской практике [10, с. 167].

Таким образом, исходя из определения сущности терминов платежеспособности и ликвидности, эти показатели имеют общую цель. Ведь цель обоих показателей - выполнение финансовых обязательств. Отличие в том, что платежеспособность предусматривает выполнение обязательств за счет собственных средств, тогда как ликвидность - полное выполнение обязательств [14, с. 82].

Под понятием «платежеспособность коммерческого банка» понимают фактическую его способность выполнить все свои финансовые обязательства в строгом соответствии с договорными обязательствами перед клиентами и контрагентами в установленный срок [28, с. 91].

Регулирование платежеспособности, как правило, относится к функциям государства в лице Центрального банка. Именно регулирование осуществляется путем установления нормативов на размеры уставных, резервных и других фондов. То есть объектом регулирования является капитал банка, а целью регулирования - обеспечение достаточного уровня капитала для защиты финансовых обязательств. Категория платежеспособности также является залогом надежности банка [1].

Ликвидность коммерческого банка с одной стороны, определяется эффективностью управления ее составляющими, а с другой - тем, что ликвидность может влиять на управление собственным капиталом, привлечением заемных средств и размещением банковских ресурсов. В то же время эффективность оперативного управления элементами ликвидности заключается в платежеспособности коммерческого банка.

Итак, ликвидность может быть рассмотрена как значимый инструмент управления деятельностью коммерческого банка. Этот вывод основывается на том, что управление ликвидностью коммерческого банка включает поиск источников заемных средств, выбор надежных среди них, с продолжительными срокам привлечения и с учетом затрат на привлечение этих средств. Также имеется в виду, что ликвидность включает процессы управления активами и пассивами, которые осуществляются одновременно.

В современных условиях, для которых характерна постоянная смена законодательной и нормативной базы, нестабильность экономического развития, главным является то, насколько быстро и активно коммерческий банк способен обеспечить определенный уровень ликвидности и как долго сможет его поддерживать.

Факторы, влияющие на ликвидность, бывают внутренними и внешними, все они разделяются на несколько групп:

1. Факторы пропорциональности в движении активов и пассивов, т.е. соблюдение определяющих соотношений между взаимосвязанными их частями. К ним относятся:

• адекватность (пропорциональность) капитала совокупному риску активов;

• пропорциональность активов и пассивов по срокам привлечения и размещения;

• пропорциональность структуры активов относительно структуры депозитов.

2. Факторы, характеризующие качество активов и пассивов с точки зрения их диверсифицированности и рискованности.

3. Факторы, характеризующие качество управления ликвидностью.

4. Факторы, отражающие признание банка на внешнем рынке, его репутацию и рейтинг.

5. Макроэкономические факторы, которые определяют взаимосвязь состояния ликвидности банковской системы и ликвидности коммерческого банка.

Итак, к проблеме управления ликвидностью и платежеспособностью коммерческого банка следует подходить комплексно, определяя при этом все преимущества и недостатки управленческих решений. То есть данная проблема требует дальнейшего комплексного анализа для эффективного управления ликвидностью и платежеспособностью банка.

1.2 Методы оценки уровня ликвидности коммерческого банка

В современной российской практике используются два метода оценки ликвидности: посредством коэффициентов и на основе потока денежной наличности. Основу метода коэффициентов составляют оценочные показатели ликвидности, установленные Банком России.

Ликвидность банка определяется коэффициентным методом - соотношением его активов и пассивов и в определенной степени соответствием сроков размещенных активов и привлеченных пассивов, в частности, их сбалансированности. Характеристика ликвидности может применяться к активам баланса, его балансу, банковской системе и финансовому рынку. При этом наиболее важно выделять активы банка по ликвидности — высоколиквидные, ликвидные, малоликвидные и неликвидные. Для получения информации о состоянии источников средств и обязательств банка, а также для дальнейшего отбора решений содержит бухгалтерский баланс и другая отчетность. В данном случае, для анализа необходимо использовать и рассматривать все данные о функционировании банка, что позволит принять наиболее оптимальные управленческие решения с целью получения прибыли и сохранения ликвидности.

Необходимо выделить Центральный Банк России как орган, также контролирующий ликвидность коммерческих банков. Он разрабатывает нормативы ликвидности, а также осуществляет контроль за соблюдением этих обязательных нормативов. При анализе, прежде всего, нужно обращать внимание на показатели, характеризующие задержки платежей и основные характеристики динамики проводимых банком платежей. Следует рассматривать факторы, способные в краткосрочной перспективе повлиять на платежеспособность коммерческого банка, в частности, на оценку сбалансированности операций банка по срокам (сроки до одного месяца и до полугода), а также на наличие свободных средств в балансе банка и наличие кредитов в ЦБ РФ. В особенности необходимо обращать внимание на выполнение нормативов ликвидности и достаточности, предписанные Банком России. Принятие адекватных управленческих решений по поиску резервов повышения эффективности, деятельности банка возможно только на основании всестороннего анализа процесса формирования прибыли. Для решения такой важной задачи целесообразно комплексно использовать различные методики анализа финансовых результатов банка, каждая из которых дает возможность реально оценить эффективность того или иного направления его деятельности.

Основные направления организации управления финансовой устойчивостью в банке должен определять наблюдательный совет, который должен разрабатывать и утверждать стратегию управления рисками, рассматривать результаты ее внедрения, определять количество, обязанности и полномочия комитета по риск-менеджмента и других комитетов наблюдательного совета и правления, а также порядок их подчинения и подотчетности с соблюдением четкого разграничения между системами управления рисками и внутреннего надзора в организационной структуре банка.

К функциям комитета по управлению финансовой устойчивостью относятся: обеспечение выделения подразделений, задействованных в процесс управления финансовой устойчивостью; контроль за подготовкой внутренней нормативной базы банка по управлению финансовой устойчивостью; подготовка решений наблюдательного совета по определению стратегии банка в части управления финансовой устойчивостью; получение достоверной и точной информации о: решений правления банка, рассмотрение всех отчетов, подготовленных исполнительным органом по управлению финансовой устойчивостью, ежеквартальное представление отчетов полным составом наблюдательного совета.

Роль правления банка в процессе управления финансовой устойчивостью реализуется через взаимодействие с наблюдательным советом, а также при осуществлении функций непосредственной организации и управления процессом управления финансовой устойчивостью в банке. В процессе организации управления финансовой устойчивостью правления банка должно делегировать часть своих функций и полномочий профильным коллегиальным исполнительным органам банка (комитета по управлению активами и пассивами, кредитному комитету) с обязательным вхождением в них членов правления банка.

1.3 Система управления ликвидностью коммерческого банка

В регулировании банковской деятельности значительную роль играют подзаконные нормативные акты (Указы Президента РФ, Постановления Правительства РФ). Банковскому праву присуще многоуровневое нормативное регулирование.

Центральный Банк работает над механизмом специальных линий ликвидности для платежеспособных банков, испытывающих временные трудности. Банк России может открывать такие линии только платежеспособным банкам. Банки должны быть либо платежеспособными, либо те, которые ЦБ считает такими, которые самостоятельно могут в ближайшее время восстановить свою платежеспособность [11, с. 93].

Рассмотрим основные нормативы ликвидности коммерческих банков в таблице 1.1.

Таблица 1.1. - Нормативы ликвидности коммерческих банков

Норматив	Название норматива	Допустимое значение
Н1	Достаточности капитала	Min 10%
Н2	Мгновенной ликвидности	Min 15%
Н3	Текущей ликвидности	Min 50%
Н4	Долгосрочной ликвидности	Max 120%
Н6	Максимальный размер риска на одного заемщика	Max 25%
Н7	Максимальный размер крупного кредитного риска	Max 800%
Н10.1	Совокупная величина рисков по инсайдерам	Max 3%
Н12	Использование собственных средств для приобретения акций др. юр. лиц	Max 25%

Таким образом, методика оценки ликвидности коммерческого банка, а также прогнозирование его дальнейшего функционирования, основываются на расчете приведенных выше показателей. Также незаменимо применение коэффициентов (нормативов) ликвидности, которые определены Центральным Банком России в соответствии с инструкцией Банка России от 01.10. 97 г. № 1 (с указаниями ЦБ РФ от 27 мая 1999 г. № 567 –У) «О порядке регулирования деятельности банков». Применительно к этой инструкции, каждый коммерческий банк нашей страны должен осуществлять политику управления ликвидностью баланса с точки зрения расчёта обязательных коэффициентов (нормативов) — норматив мгновенной ликвидности (Н2), норматив текущей ликвидности (Н3) и норматив долгосрочной ликвидности Н4 [2]. Центральный банк России контролирует и регулирует ликвидность коммерческих банков путем контроля за соблюдением обязательных нормативов, которые рассчитываются банком для предоставления годовой отчетности по его деятельности.

.Важное значение для осуществления объективной и непредвзятой аналитической оценки ликвидности и платежеспособности имеет информационное обеспечение анализа, которое формируется в соответствии с задачами, которые необходимо решить. Построение информационной базы анализа ликвидности и платежеспособности основывается на классификации экономической информации по источникам ее образования. Основными источниками учетной фактографической информации, являются данные бухгалтерского и статистического учета и отчетности.