Теоретические подходы к исследованию «теневой» экономики

2 января 2021

1.1. Сущность теневой экономики, её преимущества и недостатки

Аналитический подход к оцениванию большого числа критериев, которые традиционно используются в процессе классификации форм теневой экономики, дал возможность выявления проблемы несоответствия их субъектно-объектного и сущностного состава.
Например, если проводить рассмотрение теневой экономики в качестве совокупности скрытых от учета, а также статистики производства, обмена и распределения материальных благ, то, появляется сомнение касательно включения к составу нелегального вида теневой экономики, в особенности, ее некриминальной сферы, так как итоги нелицензированного (нелегального) производства могут быть реализованы открыто. Фиктивная экономика (экономика приписок) подразумевает сведения, которые непосредственно предоставляются органам контроля и статистики, хоть и в искаженной форме. Соответственно, эта форма не подпадает также под критерии охвата статистическим учетом .
Четкое выявление форм теневой экономики требуется для разработки действенной государственной антитеневой политики. Это даст возможность максимальной адаптации стратегии влияния к наиболее значительным проблемам. Во многом это объясняет периодическую смену определяющих критериев классификации. Некоторые исследователи ставят в связь этот процесс с конъюнктурностью взглядов, а также субъективизмом осуществляемого анализа, но каждая историческая эпоха в развитии общества охарактеризовано специфическими приоритетами, которые значительно отличают его от предшествующего либо будущего состояния национальной экономической системы. Хороший пример — активное влияние государства на неформальную (домашнюю) экономику во время преобладания командной административной экономической системы, что на современной стадии не выступает как актуальное вследствие широкого распространения криминального вида экономической деятельности почти во всех областях общественной жизни .
В этом исследовании критерий группировки форм теневой экономики выбран зависимо от цели и намеченных задач и дает возможность оценки макроэкономических последствий работы теневых экономических субъектов.
1. Производительный сектор, который предполагает конкретный вклад в производство ВВП: а) скрытый процесс производства в легальной экономике; легальная деятельность, которую скрывают или приуменьшают производители для уклонения от уплаты налога либо исполнения иных обязательств; законные виды деятельности, которые осуществляют нелегально, к примеру, без лицензии либо специального разрешения; б) неформальная работа домашних хозяйств; работа учреждений с неформальными трудовыми отношениями (или нерегистрируемые занятости, или сознательное преуменьшение зарплаты для уклонения от налогов), формирующих продукт или для собственного употребления, или на обмен; в) нелегальная экономическая деятельность, являющаяся запрещенными законом производством и распространением продукции и услуг, на которые есть действенный рыночный спрос. 2. Распределительный сектор, который содержит экономические преступления субъектов хозяйствования, теневой доход, который скрыт от учета, и работу, которая нацелена на извлечение необоснованной выгоди и льготы компаниями на основании организованной коррупционной связи . Коррупция является слишком сложным социально и юридически емким феноменом, чтобы научные ее трактовки и определения могли являтсья однозначными и могли всех удовлетворять. Иное дело – выражение явления коррупции в научном определении, а тем более - привести формулировку легального понятия «коррупции» в законодательном акте, который специально посвящен коррупции, а также системному противодействию ей, каким и выступает ФЗ от 25 декабря 2008 года «О противодействии коррупции» .
Легальное определение данного закона признает коррупцией: факт злоупотребления служебным положением, дачи взятки, ее получения, злоупотребления полномочиями, коммерческого подкупа либо другого незаконного использования физическим лицом собственного должностного статуса вопреки интересам государства и общества в целях получения выгоды в виде ценностей, денег, другого имущества либо же имущественных услуг, прочих имущественных прав себе либо же третьим лицам, или же незаконного предоставления таких выгод данному лицу остальными физическими лицами. В пределах этой структуры теневая экономика видится в качестве совокупности видов деятельности в области изготовления благ, их обмена, распределения и потребления и в национальном государстве, и за его границей. Это скрытое производство, нелегальное изготовление, сбыт и потребление психотропных и наркотических средств, сбыт и производство контрафактных товаров, незаконная миграция граждан и занятость, мошенническое перераспределение финансового капитала и т.п. На этом основании можно заключить вывод, что в теневой области экономических отношений работают главные компоненты официальной экономики. В их числе основной капитал, то есть средства производства и ресурсы, финансовые средства и ценные бумаги, личные средства экономических субъектов, то есть материальные блага, которые находятся в личной и частной собственности, людские ресурсы, то есть труд, а также предпринимательская активность. Обобществление подходов к расстановке и отношению видов и форм теневой экономики, дает возможность представления ее классификационного состава при помощи схемы на рисунке 1. Рис. 1. Главные виды теневой экономической деятельности

На этой схеме неформальную экономику в производительный сектор (предпринимательство) не включили, потому что уровень ущерба, который причиняют субъекты, ее осуществляющие, минимальный, а с позиции макроэкономических последствий она обладает определенным положительным импульсом развития социально незащищенных, а также самых уязвимых слоев граждан .
Экономические преступления, выступающие как составная часть нелегальной формы теневой экономики, входят в непроизводственный сектор, так как не имеют связи с производством услуг и материальных благ, а состоят в перераспределении (либо непосредственном нелегальном присвоении) уже сформированного продукта.
Макроэкономический подход к изучению сути теневой экономики дал возможность формулирования определения теневой экономики, учитывая коррупцию. Теневая экономика является экономической деятельностью, осуществляемой за пределами государственного контроля, которая направлена на получение дохода и осуществление расхода как легальными, так и нелегальными способами, а также при помощи неформальных связей с представителями госструктур. Понимание сути теневой экономики, а также причин ее прироста, а также механизма взаимодействий с официальной средой, повлечет то, что будут приняты рациональные и обоснованные решения при осуществлении государственной макроэкономической политики . В изучении теневой экономики появляется масса препятствий, имеющие связь с дефицитом данных, чтобы вычисления были надежными, и со сложностями концептуального характера. В применении терминов бывает большая путаница: отождествление с криминальной и неформальной экономикой. Ввиду обозначения данными понятиями разных сегментов нужно их отличать.
Неформальная экономика – наиболее широкое из всех понятий. Этим понятием обозначается совокупность тех хозяйственных отношений, отражение которых не приводится в контрактах и отчетах. Состоит из двух частей – «официальной», которая или входит в рамки законодательства, или ему не противоречит; и из теневой экономики, являющейся полностью обратной ранее описанному. Нужно также отметить, что криминальным является отнюдь не все «теневое». Важный ее сектор является вполне легальным по целям, содержанию, но противоречащей зачастую закону по характеру средств, которые для этого применяются . В рамках трактовки криминальная – часть теневой, имеющей связь с нарушением норм действующего законодательства, так как зачастую осуществляется производство и оказание запрещенных законодательством товаров, услуг.
По такому критерию, как законность проведения тех или иных операций в хозяйственной деятельности, С. Глинкина предлагает указанную ниже классификацию:
1. Легальная (legal). Ее никак не фиксируют в отчетах, контрактах, с одним отличием – не происходит нарушения чьих-либо право и в целом законодательства.
2. Внеправовая (out-of-law). Нормы законодательства никак не регулируют такую деятельность, но они остаются вне рамок права. Тем не менее, в рамках этой экономики нарушаются права тех или иных агентов. Также это называется как «rosy market», что переводится как «розовый рынок». Самый яркий пример – это финансовые пирамиды, которые создавались в конце прошлого столетия за счет законодательных пробелов.
3. Полуправовая (semi-legal). Эта деятельность соответствует нормам законодательства по целям, но по средствам, применяемым для их достижения, является незаконной. Называется также «grey market», что переводится как «серый рынок». Связаны с теми или иными уклонениями от выплаты налоговых платежей, к примеру, бартер, «черный нал» и пр .
4. Нелегальная или криминальная (non-legal или criminal). Заниматься такой деятельностью запрещено на законодательном уровне. Здесь предполагается: торговля людьми, наркотиками, оружием, контрабанда и пр. Называется это «black market» или же «черным рынком».
Из сказанного выше можно сделать вывод, что теневыми по сути первые два сегмента не являются, в отличие двух последних.
Далее будет указана классификация, критериями которой является полнота регистрации операций и их характер. В данном случае как в целом неформальная, так и теневая экономика делится на:
? скрытую (hidden). Сознательное укрытие деятельности от налоговой службы и органов статистики;
? потерянную (missing). Такая деятельность в отчеты не попадает из-за того, что изучаемые единицы в наблюдении охватываются не в полном объеме, а экономические агенты не имеют информации и совершают непроизвольные ошибки;
А по критерию охвата статистическим учетом:
? учтенную (recorded). Такую деятельность учитывает статистика за счет тех или иных дорасчетов, но не ее отражает сам агент в отчетности;
? неучтенную (unrecorded). Эта деятельность выпадает из окончательной статистики и официальной отчетности.
Ключевые ее компоненты таковы :
? незаконная предпринимательская деятельность или же сокрытие организации (деятельность в отсутствие регистрации);
? сокрытие той или иной проведенной операции (намеренное);
? сокрытие использования труда тех или иных работников (без трудового договора);
? сокрытие доходов.

Помимо этого, существует фиктивная (fictitious) экономика. В рамках такой экономики несуществующие работы в хозяйственной деятельности отражаются в различной отчетности.
Путаница в этом вопросе в основном возникает из-за того, что два подхода, имеющие кардинальные отличия, смешиваются. Первый и самый популярный подход предполагает неформальную экономику как совокупность секторов экономики либо же форм хозяйственной деятельности, противостоящих законодательно установленным. Здесь возможна и другая позиция – это все отношения, присущие всем секторам экономики. И в целом любая экономика – это сложное сочетание самых разных связей, не всегда легальных.

1.2. Причины возникновения теневой экономики

Мировой опыт дает возможность перечисления некоторых «классических» причин ее роста :
1. В период кризиса на трудовом рынке ухудшается ситуация, из-за чего наблюдается рост самозанятости и ведения малой предпринимательской деятельности, который приводит к расширению отношений в теневой сфере;
2. Из наименее развитых стран массово иммигрирует население. При этом наблюдаются процессы внутренней миграции из тех или иных регионов или из сельских местностей.
3. Государственное вмешательство в экономику и его характер. Можно отметить, что «теневая» доля экономики находится в прямой зависимости от степени такого вмешательства, масштабности коррупции, а также от налогообложения.
4. Из-за открытия внешних рынков происходит усиление конкуренции, зачастую это касается наименее развитых стран и их национальных производителей, которые снижают свои издержки самыми разными способами, и не всегда легальными.
5. Отношения в сфере труда становятся все более неформальными, а гибкость в данном случае выступает в виде реакции на повышенную их регламентацию, а также институционализацию.
Все это имеет отношение к ситуации в нашей стране в течение последнего десятиелетия, хоть и в самой разной мере. Теневая экономика в Российской Федерации усиливалась за счет того, что в конце прошлого столетия происходил кризис с затяжной депрессией в российской экономике.
Если говорить о характере регулирования со стороны государства, то отметим, что отнюдь не в самом лучшем свете Россия в настоящее время по всем параметрам отличается от остальных стран. Теневые сферы были сильно постимулированы за счет либерализации экономики нашей страны, ведь из-за этого вертикальный контроль был ослаблен над хозяйствованием, что усугубило некоторые проблемы, существовавшие ранее – к примеру, административные барьеры, слабый уровень защищенности агента хозяйственной деятельности и пр .
Важной ролью обладает, возможно, и миграция в любых ее видах: въезд в государство из стран дальнего и ближнего зарубежья, приток беженцев из «горячой точки», сезонная миграция рабочей силы из бывших союзных республик.
Если же рассуждать о внешней конкуренции, то нужно подчеркнуть, что не приток продукции, в особенности из таких стран, как Турция, Китай, Саудовская Аравия, Польша, оказывает содействие распространению неформальных отношений. Связь больше обратная: неформальная экономика на собственных плечах, трудом не одной сотни тысяч «челноков» принесла поток этой продукции в Россию. До осеннего кризиса 1998 г. «челноками» обеспечивались 20—25% отечественного импорта, а по некоторым видам потребительской продукции их доля в поставках достигала 60-75% .
Случились сдвиги и по отдельным компонентам теневой деятельности. Таким образом, в советский период большинство теневых операций совершалось в пределах зарегистрированных предприятий. Вместе с тем она обладала регулярным, но не организованным характером. Подпольные производства «цеховиков» являлись больше экзотикой и редко доходили до крупного масштаба. К тому же, обычно, они находились рядом либо даже в государственных предприятиях. В постсоветскую эпоху незарегистрированные учреждения становятся нормой хозяйственной жизни. К примеру, в области туризма, которая с 1994г. подлежит лицензированию, к 1996-ому нужное разрешение было получено только чуть более 1/3 фирм. На месте теневого кустарничества происходит развитие подлинного теневого предпринимательства .
Произошло расширение «тени» и по иным направлениям. Видимо, повысились масштабы злоупотреблений, а именно сокрытия хозяйственных операций. Таким образом, по сведениям опросов московских начальников малых учреждения, за последние 2 года порядка 1/3 их работ не оформляли договором. Каждое 10-11 малое учреждение в Москве осуществляет аренду помещения без оформления документации. Неучтенные наличные обороты негосударственных оптовых компаний составляют 28-30%. Сложно себе представить, чтобы такое являлось возможным в условиях советского режима.
Еще более заметное явление на фоне советской эпохи — теневая занятость. Ранее неоформленный наем являлся относительно редким. В настоящее время порядка 15-30% российских сотрудников заняты в теневой экономике на хоть какой-то регулярной основе. Примерно 25% из них привлечены в различную криминальную активность. Значительная часть доходов поступает из теневых источников. К примеру, по официальным сведениям Госкомстата РФ, теневая составная часть доходов домашних хозяйств доходит по меньшей мере до 25-30%.
В первую очередь посмотрим, происходит ли изменение форм «теневизации» экономики. Возможно выделение как минимум трех форм:
? пассивной — под запрет попадают не регламентированные существующими законодательными нормами сферы деятельности;
? конкурентной — хозяйственные агенты именно избегают регламентации для экономии трансакционных издержек по регистрации, лицензированию и т.п. и повышают прибыльность через неуплату налогов;
? извлечение привилегий — хозяйственные агенты, не обходя формальных правил, осуществляют обеспечение себе особых льготных условий на рынках .
Самые активно организованные преступные образования работают в ТЭК, затем идёт производство и нелегальный оборот этилового спирта, табачной, алкогольной и другой продукции. Третье место по степени активности ОПГ находятся занимают отрасли и сферы, как учреждения и предприятия потребительского рынка; также третье место отведено внешнеэкономической деятельности; добыче, производства и использования драгметаллов и камней; бюджетной и внебюджетной сферы. 4-ое место занято сферой интеллектуального пиратства; сфера банков; банкротство учреждений разных отраслей и областей экономики.
Следовательно, можно заключить вывод, что теневая экономика в РФ на данный момент в определенном виде попала во все области хозяйственной работы экономических субъектов. Как доказательство возможно предложение схемы повышения степени распространения теневой экономики зависимо от области деятельности (рисунок 2). Рис. 2. Проникновение теневой экономики по сфере деятельности

Это схема дает возможность увидеть, что уровень попадания данной экономики по виду деятельности, довольно высок он в области предоставления услуг граждан также в ВЭД. Оба данные вида экономической деятельности довольно сильно подвергаются ее воздействию .
В сфере оказания услуг есть также практика их оказания с отсутствием официальным оформлением. Помимо этого, большой спектр услуг оказывают физические лица, незарегистрированные в налоговых органах как индивидуальные предприниматели и не подающие данные о доходе в налоговые органы. Во внешнеэкономической деятельности в течение всего времени экономических преобразований отмечается рост экономических преступлений, из них наиболее популярные на данный момент – незаконная компенсация НДС по экспорту, невозврат выручки по проведенному экспорту, невыплата таможенного платежа, коррупция, вывоз и ввоз продукции по нелегальным каналам .
Учреждения распределяются по экономическим секторам на частные, государственные и смешанного типа. Частный сектор намного менее контролирует государство и, соответственно, намного более подвергается воздействию теневой экономики. Структурирование рынков по виду конкуренции состоит из монопольного рынка, олигопольного рынка и рынка свободной конкуренции. А конкурентный рынок со множеством независимых участников намного сложнее контролировать, а следовательно, и возможностей к распространению теневой экономики тут гораздо больше.
Рынки также могут быть поделены на рынки рабочей силы, рынки потоков товаров и рынок потоков финансов. На рынке рабочей силы - скрытая оплата труда и теневая занятость, на рынке потоков товаров - неучтенный сбыт товаров и неофициальное производство, на рынке потоков финансов - неучтенный оборот наличности. Особенному внимания следует подвергнуть сектор «наукоёмкость товаров». Наименьшей распространенностью теневая экономика стала пользоваться в сфере высокотехнологичной наукоемкой продукции, ввиду, вероятно, дороговизны их изготовления, ограниченности спроса, а также невозможности сокрытия от госконтроля факта совершения сделки реализации и получения доходов.
Следовательно, приведённые классификации указывают на то, что теневой сектор экономики может быть различным зависимо от его участников и области деятельности .
Дав классификацию теневого сектора, а также пирамиду движущих сил, план повышения меры распространения теневой экономики осуществляем переход к следующему разделу данной главы «Виды преступлений экономической направленности по регионам».

1.3. Влияние теневого сектора на развитие экономических процессов

Функции теневой экономики – это стабилизирующая, а также дестабилизирующая.
Стабилизирующая – при помощи экономики «серого рынка» осуществляется повышение конкурентоспособности производимых товаров, поскольку субъекты хозяйствования с указанным видом деятельности имеют большую экономию на обложении налогами.
Доход, который получается в указанной сфере не подлежит обложению налогами, при этом давая возможность улучшения уровня жизни субъектов теневой экономики. В 90-ых гг. прошлого века при переходной экономике неофициальная зарплата была таких размеров, которая почти не отличалась от официальной. Теневую экономику считают социальным стабилизатором, поскольку дает возможность создания новых рабочих мест, тем самым сокращая социальное напряжение в обществе.
Функция дестабилизирующая. Это такие виды деятельности, которые обладают криминальным характером и несут большие угрозу для стабильного общества. Одна из причин кризиса 1998 г. заключалась в уклонении от налогообложения, а также уплаты соответствующих налогов, получивших широкие масштабы.
Особенность некриминальной части данной экономики состоит в достаточно низком уровне технической кадровой подготовки, что деквалифицирует занятый в нем трудовой ресурсо
В целом нужно выразить согласие с мнением Е. Рогозинского и А. Смирнова, выделяющих такие ее функции: 1. Функция стабилизационная. Она выражается в способности к разрешению деструктивных противоречий. Теневая экономика, обеспечивая реализацию стабилизационной функции, восстанавливает равновесие системы, что имеет место при разрешении деструктивного противоречия, а также сокращает теневой сектор. 2. Функция конструктивная. Она предполагает преодоление деструктивных противоречий, которые существуют в хозяйственной системе. И если первая функция дает теневой экономике возможность сохранения или частичного восстановления существующей системы и ее качественных характеристик, то осуществления конструктивной функции дополнительно ведет к изменению качественных параметров системы, иными словами – ее развитию. 3. Паразитическая функция данной экономики – форма проявления экономических деструктивных противоречий в форме деятельности паразитического сектора (примечание автора: перераспредилительного, который более характерен для коррупции и криминальной экономики), стремящегося к сохранению качественных характеристиков экономической системы в целях последующего проявления паразитизма. Как полагают исследователи, деятельность в данном случае нацелена на применение экономического ресурса для собственного потребления. 4. Функция деструктивная, состоящая в том, что теневая экономика – это форма проявления деструктивных противоречий, которые ведут к разрушению целостности экономики как системы, а также способствуют утере качественных ее характеристик и влекут разрыв единого целого на самостоятельные части, а это деформирует производственные отношения, вместе с этим происходит ослабевание функциональных связей компонентов экономической системы, происходит активизация системоразрушающих связей. Глава 2. Влияние теневого сектора на общество и государство в Российской Федерации