Введение................................................................................................. 2
Глава 1.Понятие и экономическое содержание активов коммерческих банков............................................................................ 3
1.1 Понятие активных операций и их содержание............................ 3
1.2 Классификация активных операций............................................ 7
Глава 2. Современное состояние активов российских коммерческих банков..................................................................................................... 9
Заключение........................................................................................... 15
Список использованной литературы.................................................. 16
Актуальность реферата. Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельностидолжны располагать определенной суммой денежных средств, т.е. ресурсами. В современных условиях развития экономики проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение. Это вызвано тем, что с переходом к рыночной модели экономики, ликвидацией монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской системы характер банковских ресурсов претерпевает существенные изменения. Это объясняется тем, что, во-первых, значительно сузился общегосударственный фонд банковских ресурсов, а сфера его функционирования сосредоточена в первом звене банковской системы – Центральном банке Российской Федерации. Во-вторых, образование предприятий и организаций с различными формами собственности означает возникновение новых собственников временно свободных денежных средств, самостоятельно определяющих место и способ хранения денежных средств,что способствует созданию рынка кредитных ресурсов.
Объект исследования реферата – состав и структура активов коммерческих банков. Предмет исследования – качество активов коммерческих банков.
Цель реферата – рассмотреть теоретические аспекты анализа активов коммерческих банков.
Задачи реферата:
- рассмотреть понятие и экономическое содержание активов коммерческих банков;
- рассмотреть современное состояние активов российских коммерческих банков.
Структура работы включает в себя введение, две главы, заключение, список использованной литературы.
Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций. Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу. Качество активов банка определяется целесообразной структурой его активов, диверсификацией активных операций, объемом рисковых активов, объемом критических и неполноценных активов и признаками изменчивости активов.
Важнейшей сферой деятельности кредитных организаций является размещение собственных и привлеченных средств в активы в целях получения дохода, обеспечения ликвидности и финансовой устойчивости.
Под активами будем понимать совокупность имущественных средств хозяйствующего субъекта, которые сформированы за счет ресурсов и от которых ожидается получение экономической выгоды в будущем[14, с.78].
Другими словами, активы состоят из имущества и прав кредитной организации. Имущество - это совокупность средств, имеющих ценность по своим физическим и платежным свойствам (здания, оборудование, деньги в их наличной и безналичной форме). В свою очередь, права представляют собой право владения каким-либо активом, например ценной бумагой, дающей право на получение ценностей (векселем, чеком, облигацией, акцией и т.д.), либо на получение дохода (совместная деятельность с другими хозяйствующими субъектами, погашение ценной бумаги), либо могут быть представлены долговыми требованиями (ссудная задолженность по различным видам кредита дебиторов, лизинг, факторинг и т.д.). Количественно оцененные и измеренные активы отражаются в одной из частей бухгалтерского баланса - активе.
Следует подчеркнуть, что прослеживается тесная связь между активами и пассивами банка. Например, осуществляя операции по размещению средств, менеджмент банка должен сохранять постоянный контроль над пассивами в части сроков их привлечения, наличия свободных ресурсов, стоимости заимствования, поскольку в противном случае это может привести к снижению доходов и прибыли, возникновению риска ликвидности и даже убыткам. Иначе говоря, действия кредитных организаций по инвестированию привлеченных средств являются целенаправленными и осознанными, осуществляются в целях достижения и поддержания сбалансированной финансовой устойчивости деятельности, получения доходов и прибыли, а сами активы представляют собой экономический потенциал банка.
Данная сфера деятельности кредитных организаций (инвестирование привлеченных средств в активы) приобретает особую остроту в современных условиях, когда конкуренция между кредитными и другими финансовыми институтами в предоставлении услуг клиентам резко обострилась, произошло сокращение доходности предлагаемых продуктов и услуг.
Как было отмечено выше, активы представляют собой совокупность имущественных средств и прав, причем структура этих прав свидетельствует о преимущественном инвестировании источников средств банковской системой Российской Федерации в кредиты (примерно 65%), затем в ценные бумаги для поддержания ликвидности (примерно 15%), в денежные средства - 10% и только 10% - в основные средства и нематериальные активы. Другими словами, активы кредитных организаций в основной своей части представлены правами.
Между активами и активными операциями коммерческого банка существует различие.
Активные операции кредитных организаций - это целенаправленные действия по размещению (использованию) собственных и привлеченных средств в целях получения доходов, поддержания ликвидности и финансовой устойчивости[21, с.239].
По структуре и содержанию активные операции подразделяются на ссудные, инвестиционные и пр. Соответственно в каждой из выделенных групп можно выделить конкретные их виды, а также установить тенденции их изменения.
На сегодня можно с большой долей уверенности сказать, что ссудные операции являются основными операциями российских кредитных организаций, причем их доля в структуре активов банковского сектора постоянно увеличивается. Удельный вес инвестиционных операций (ценные бумаги) имеет тенденцию к сокращению, однако они занимают постоянное второе место. Доля денежных и приравненных к ним средств (остатки на корреспондентском счете в Банке России, денежные средства кредитной организации, остатки на счетах НОСТРО) колеблется и имеет тенденцию к сокращению, что расширяет возможности банков по получению дополнительных доходов.
Одной из главных задач в системе управления коммерческого банка является обеспечение рациональной структуры активов по ликвидности, доходу и риску. Это достигается посредством управления активами. В мировой практике сложились два подхода к управлению банковскими активами.
Общий фонд средств. При использовании данного метода распределение совокупной суммы банковских ресурсов между различными видами активов производится независимо от источника образования ресурсов. Для осуществления конкретной активной операции не имеет значения источник поступления средств. Схематично данный метод представлен на рис. 1.
Рис. 1. Подход к управлению банковскими активами «Общий фонд средств»[11, с.92]
Другой метод управления активами получил название «банки внутри банков». При использовании данного метода формирование активов осуществляется в зависимости не только от общего фонда банковских ресурсов, но структуры привлеченных ресурсов. Размещение средств производится с учетом ликвидности, срочности и стоимости привлеченных ресурсов. Так срочные депозиты направляются главным образом на формирование портфеля ссуд и инвестиций, вклады до востребования на формирование кассовых активов и частично в инвестиции, а собственный капитал на формирование имущества банка. Таблица 1 дает общее представление о данном методе управления активами.
Таблица 1 Управление активами банка методом «банки внутри банка»[11, с.92]
| Источники средств |
Размещение средств |
| Банк вкладов до востребования |
Кассовые активы и приравненные к ним средства |
| Ссуды |
|
| Банк срочных вкладов |
Кассовые активы и приравненные к ним средства |
| Ссуды |
|
| Ценные бумаги |
|
| Банк собственного капитала |
Ссуды |
| Ценные бумаги |
|
| Здания и оборудование |
В заключение отметим, что основную долю в структуре активных операций занимают ссудные операции. Структура и динамика ссудной задолженности кредитных организаций свидетельствует, что банки предоставляют кредиты в основном нефинансовому сектору экономики, т.е. предприятиям и организациям - хозяйствующим субъектам рынка. Это означает, что деятельность кредитных организаций направлена на развитие производства в нашей стране. Такая же тенденция прослеживается и по операциям межбанковского кредитования, доля которых постоянно растет и составляет около 10% в структуре ссудной задолженности банковской системы. В то же время нарушение контрактных обязательств дебиторов банка по просроченной задолженности незначительна — всего около 2%.
Активы коммерческого банка можно разделить на четыре категории:
1) кассовая наличность и приравненные к ней средства (самые ликвидные не приносящие дохода активы, которые немедленно могут быть использованы для выплаты изымаемых вкладов);
2) ссуды (самые доходные и рискованные активы, главный источник прибыли коммерческого банка);
3) инвестиции в ценные бумаги (приносящие доход активы, являющиеся по мере приближения сроков погашения факторами поддержания ликвидности коммерческого банка);
4) здания и оборудование (активы, обеспечивающие функционирование банка)[7, с.115].
Применительно к каждому банку структура активных операций различна, и определяется политикой коммерческого банка, его склонностью к риску, стремлению получить доход.
Активные операции классифицируются по следующим критериям:
- принципы учета в балансе;
- регулятивные требования;
- степень ликвидности;
- уровень доходности;
- рискованность;
- по сроку размещения;
- по субъектам.
С позиции учета активные операции можно разделить на балансовые и внебалансовые. Подавляющая часть активных операций отражается в активе баланса кредитной организации, среди них:
- ссудные операции;
- операции с ценными бумагами;
- корреспондентские отношения с другими банками;
- лизинговые операции;
факторинговые операции;
- участие в совместной деятельности и др.
Важная часть операций коммерческих банков не находит отражения на балансе и учитывается на внебалансовых счетах, например, такие, как гарантийные операции.
Гарантия - это поручительство гаранта за выполнение каким-либо лицом денежных обязательств. В случае неисполнения обязательств гарант несет полную или частичную ответственность перед третьим лицом.
Доверительные операции - это операции по управлению собственностью и другими активами, принадлежащими клиенту.
Отличительной чертой современного банковского дела является расширение круга предоставляемых клиентам продуктов и услуг. К числу относительно новых относятся доверительные операции, выполняемые по поручению клиента в управлении его имуществом, в том числе денежными средствами и другими активами.
Таким образом, под активами кредитной организации можно понимать совокупность имущественных средств хозяйствующего субъекта, которые сформированы за счет ресурсов и от которых ожидается получение экономической выгоды в будущем. Другими словами, активы состоят из имущества и прав кредитной организации.
По структуре и содержанию активные операции подразделяются на ссудные, инвестиционные и пр. Соответственно в каждой из выделенных групп можно выделить конкретные их виды, а также установить тенденции их изменения.
Современному состоянию активов российских коммерческих банков присущи следующие тенденции:
- волатильность (изменчивость соотношения доли различных активов и абсолютных и относительных показателей их роста);
- агрессивный характер портфелей банковских активов (которые не подкреплены имеющимися ресурсами и поддерживаются в основном за счет внешних заимствований);
- экстенсивный рост портфелей (преобладание в составе вновь выдаваемых кредитов ссуд, связанных с реструктуризацией ранее имевшей задолженности);
- резкая дифференциация состава портфелей банков различного типа (банки с государственным участием, крупные и крупнейшие, региональные и малые банки);
- концентрация активов в кредитных вложениях в ущерб другим видам вложений, низкое качество активов (опережающий рост в структуре активов доли проблемных и безнадежных активов);
- завышенная (по сравнению с платежеспособным спросом) цена основной оставляющей активов - кредитов.
На 1 ноября 2020 года объем суммарных активов банков составил38.5 трлн руб. Всего с начала года объем активов российской банковской системы вырос на 4.66 трлн руб. или 13.8%. Для сравнения прирост за 10 месяцев 2019 года был на уровне 2.47 трлн руб. или 8.4%.
Темпы роста активов в 2019 году были меньше, чем в 2020-миз-за того, что в 2019 году действовал фактор сокращения поддержки банковского сектора со стороны ЦБ. Если на 1 января 2019 года объем кредитов, депозитов и прочих привлеченных средств, полученных кредитными организациями от Банка России, составлял 1423 млрд руб.,то на 1 января 2020 года – уже всего 326 млрд руб., то есть государство в лице ЦБ РФ в 2019 году забрало из банковской системы порядка 1.1трлн руб., что было трудно скомпенсировать ростом других типов обязательств. В второй половине 2020 года, напротив, банки наращивают задолженность перед ЦБ РФ, которая уже превысила 900млрд руб.
| |
Рис. 2. Объемы активов в банковской системе России 01.01.2018-01.01.2020 гг.[22]
Оценим состояние портфелей активов и, соответственно, эффективность менеджмента современных российских банков.
Очевидно, что стабильность работы и сохранение финансовой устойчивости банка в современных условиях определяются в первую очередь качеством активов. Должное качество активов обеспечивает устойчивое функционирование банка как системы и позволяет ему развиваться, адаптируясь к внешней среде. Низкое же качество активов выражается в значительной доле невозвратных активов, что приводит к «проеданию» капитала и, в конечном счете, к банкротству банка.
Способность кредитной организации своевременно выполнять свои обязательства перед вкладчиками (необходимый уровень ликвидности) находится в тесной связи с качеством активов; иными словами, качество активов определяется их ликвидностью, т.е. способностью быть средством платежа по обязательствам банка.
Активы банка обладают разным уровнем ликвидности. Степень ликвидности того или иного актива находится в обратной зависимости от его риска. Риск актива отражает вероятность частичной или полной потери стоимости актива в результате его обесценения при наступлении определенных событий. К основным событиям относятся: ухудшение финансового положения заемщиков, падение рыночной стоимости ценных бумаг и др. Обесценение актива проявляется в частичном или полном невозврате средств, вложенных в этот актив. Чем больше в структуре активов банка доля рисковых вложений, тем ниже его ликвидность.
Для анализа структуры активов банков используются разные группировки статей активов.
В общем виде по экономическому смыслу и сточки зрения степени риска активы могут быть представлены следующими агрегированными группами:
- касса, корреспондентский счет в Банке России - денежные средства в кассе; на корреспондентском счете, включая ФОР, и на биржах(безрисковые активы);
- средства в банках - средства, размещенные в межбанковские кредиты (МБК), остатки на счетах Ностро в банках-корреспондентах;
- кредитный портфель - ссудная задолженность по кредитам нефинансовому сектору (экономике и населению);
- ценные бумаги - вложения в долговые (облигации, векселя) и долевые (акции) ценные бумаги различных эмитентов;
- основные средства - основные средства (недвижимость, оборудование), материальные запасы, нематериальные активы;
- прочие активы - дебиторская задолженность.
В общем виде рисковые активы включают в себя: кредитный портфель, ценные бумаги и средства в банках. Прочие активы в части дебиторской задолженности также характеризуются определенным уровнем риска, однако указанная позиция для общей оценки не является существенной.
В целом по российской банковской системе рисковые активы, включающие в себя кредитный портфель, ценные бумаги и средства в других банках, составляют более 80%, на 1 января 2019 г. - 81%, на 1 января 2020 г. - 82%. При этом кредитный портфель - порядка 60%: на1 января 2019 г. - 59%, на 1 января 2020 г. -55%. Следовательно, качество активов в целом в значительной степени определяется качеством кредитного портфеля.
Как уже отмечалось, качество активов в целом в значительной степени определяется качеством кредитного портфеля. Основной характеристикой качества кредитного портфеля является доля просроченной задолженности. В кризисных условиях темпы прироста просроченной задолженности значительно опережают темпы прироста кредитов. В начале кризиса прогнозировались проблемы с потребительскими кредитами и ипотекой. Однако анализ темпов прироста просроченной задолженности в 2018-м - начале 2019 г.позволяет сделать вывод, что просрочка по корпоративным кредитам значительно (более чем в3 раза) опережала рост просрочки по кредитам физическим лицам. При этом портфель корпоративных кредитов рос незначительно, а портфель кредитов физическим лицам снижался.
На 1 мая 2020 года доля просроченной задолженности в целом по стране равнялась 4.51% против 4.58% на 1 апреля 2020 года. При этом доля просроченной задолженности по кредитам нефинансовым организациям в апреле сократилась с 5.1% на 1 апреля 2020 года до 5.0% на 1 мая 2020 года (для сравнения на 1 июня 2019 года доля просроченной задолженности некредитных организаций составляла 6.5%)[22].
Необходимо учитывать, что возможные потери во многом зависят от отраслевой структуры кредитного портфеля. Так, по данным института экономики переходного периода (ИЭПП), доли предприятий, способных расплачиваться по кредитам, составляют по отраслям: металлургия -85%, легкая промышленность - 80%, пищевая - 74%, лесная - 58%, машиностроение - 52%, химическая и нефтехимическая - 52%, стройматериалы - 26%8.
Следует отметить, что уровень просроченной задолженности не в полной мере отражает уровень реальных потерь. Рост просрочки влечет за собой необходимость формирования резервов, которые уменьшают финансовый результат банка и, соответственно, снижают его капитал. Именно на пополнение резервов в 2018- 2019 гг. ушла практически половина полученной всеми банками прибыли. Стремясь снизить убытки и удержаться в регулятивных границах показателя достаточности капитала, банки предпринимают определенные меры по улучшению балансовых показателей. Часть кредитов реструктурируется - пролонгируется на более длительный срок, изменяется график платежей по кредиту и т.п. К числу способов «приукрашивания» баланса помимо реструктуризации можно также отнести переуступку проблемных кредитов «дружественной» структуре, продажу коллекторскому агентству по цене, близкой к номиналу, и др.
Уровень просроченной задолженности по российским стандартам бухгалтерской отчетности не соответствует реальному состоянию с просрочкой, если в портфеле банка есть кредиты с частичным погашением основного долга, например, с аннуитетным графиком. На счет просроченной ссуды выносится только часть непогашенного основного долга - очередного платежа,а остаток задолженности числится на счетах срочной задолженности.
По стандартам Международного валютного фонда (МВФ) к «плохим» долгам – проблемными безнадежным - относится вся сумма основного долга по кредиту, если очередной платеж просрочен более чем на 90 дней. Дополнительным фактором, который учитывается при отнесении кредита к проблемным и безнадежным, является финансовое положение заемщика[10, с.254].
В заключение можно сделать вывод, что основной причиной современного неудовлетворительного состояния портфелей активов российских банков в целом и плохого качества их кредитных портфелей в частности является рискованная политика банков как следствие недостатков в управлении.
Под активами кредитной организации можно понимать совокупность имущественных средств хозяйствующего субъекта, которые сформированы за счет ресурсов и от которых ожидается получение экономической выгоды в будущем. Другими словами, активы состоят из имущества и прав кредитной организации.
Активы коммерческого банка можно разделить на четыре категории:
1) кассовая наличность и приравненные к ней средства (самые ликвидные не приносящие дохода активы, которые немедленно могут быть использованы для выплаты изымаемых вкладов);
2) ссуды (самые доходные и рискованные активы, главный источник прибыли коммерческого банка);
3) инвестиции в ценные бумаги (приносящие доход активы, являющиеся по мере приближения сроков погашения факторами поддержания ликвидности коммерческого банка);
4) здания и оборудование (активы, обеспечивающие функционирование банка).
Современному состоянию активов российских коммерческих банков присущи следующие тенденции:
- волатильность (изменчивость соотношения доли различных активов и абсолютных и относительных показателей их роста);
- агрессивный характер портфелей банковских активов (которые не подкреплены имеющимися ресурсами и поддерживаются в основном за счет внешних заимствований);
- экстенсивный рост портфелей (преобладание в составе вновь выдаваемых кредитов ссуд, связанных с реструктуризацией ранее имевшей задолженности);
- резкая дифференциация состава портфелей банков различного типа и др.
О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности: Положение ЦБ РФ от 26 марта 2004 г., № 254-П (ред. от 04.12. 2018, с изм. от 03.06. 2019) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 26.04.2004 №5774) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.07. 2019).– Информационно–правовая система «Эксперт – Гарант».
Об обязательных нормативах банков: Инструкция Утв. Центр. банком Рос. Федерации от 16 января 2004 г., №110-И // Зарегистрировано в Минюсте РФ 6 февраля 2004 г. № 5529 // Российская газета. – 2018 г. 12 февраля.
Горюнов И.В. Критериальный анализ оценки качества ссуд корпоративным заемщикам / Горюнов И.В. // Банковские услуги. – 2019. – № 5.
Гумашвили Л.М. Управление активами коммерческого банка: цели и задачи // Микроэкономика. - 2018. - N 6. - С.253-257.
Казакова О. Н. Качество кредита и кредитного портфеля / Казакова О. Н. // Банковское дело. - 2018. - № 7.
Кроливецкая Л. П. Банковское дело: кредитная деятельность коммерческих банков / Кроливецкая Л. П. – М.: КноРус, 2018.
Лаврушин О. И. Банковское дело. Экспресс-курс / Лаврушин О. И. – М.: КноРус, 2018.
Мамаева Д.С. Об анализе активов коммерческих банков // Деньги и кредит. - 2020. - N 4. - С.41-44.
Нурзат О.А., Смулов А.М. Банковское кредитование в период кризиса и после: объемы, стратегия, перспективы / Нурзат О.А., Смулов А.М. // Бизнес и банки. – 2019. - №2(983).
Официальный сайт Центрального Банка России, 2017. – Режим доступа: http://www.cbr.ru
postmaster@kursovik1.ru
RUB
UAH
USD