Оглавление
Введение................................................................................................................................4
Глава 1. Теоретическая концепция применения диверсификация................................................................................................................................5
1.1 Экономическое содержание и понятие финансового риска................................................................................................................................5
1.2 Классификация рисков................................................................................................................................9
1.3 Диверсификация как один из методов снижения риска................................................................................................................................12
1.4 Разновидности стратегии диверсификации................................................................................................................................14
Глава 2. Анализ................................................................................................................................26
2.1. Расчет программы производства и реализации продукции................................................................................................................................26
2.2. Расчет показателей по трудовым ресурсам................................................................................................................................28
2.3. Расчет показателей по основным производственным фондам................................................................................................................................32
2.4. Расчет показателей по материальным затратам................................................................................................................................35
2.5. Расчет производственной себестоимости................................................................................................................................36
2.6. Расчет экономического эффекта деятельности фирмы................................................................................................................................38
Заключение................................................................................................................................41
Список источников литературы................................................................................................................................44
Для сокращения возможных потерь применяется еще один метод – диверсификация бизнеса. Диверсификация есть процесс распределения капитала между разными объектами вложения, которые напрямую не связаны между собой. Диверсификация позволяет избежать части риска при распределении капитала между различными видами деятельности. Например, приобретение инвестором акций пяти различных акционерных обществ вместо акций одного общества увеличивает вероятность получения среднего дохода в пять раз и соответственно в пять раз снижает степень риска.
Диверсификация, например кредитного портфеля позволяет минимизировать портфельные риски. Снижение портфельных рисков происходит за счет разнонаправленности инвестиций. Портфели, состоящие из рисковых финансовых активов, формируются таким образом, что если в результате наступления непредвиденных событий один из проектов будет убыточным, то другие проекты могут оказаться успешными и будут приносить прибыль. Это спасет фирму от ущерба.
Цель работы - изучить диверсификацию как метод управления.
С риском мы встречаемся ежедневно: и на бытовом уровне, и при осуществлении любой хозяйственной деятельности. Как правило, риск связан с неуверенностью в возможном результате. То есть существует фактор неопределенности, необходимости принимать решения, направленные на устранение, предотвращение и максимальное ограничение действия негативных последствий риска1. Несмотря на давнюю историю существования риска и его изучение, в научной литературе нет единого мнения по определению этого понятия и единому подходу к концепциям в теории риска. Кроме того, риск рассматривают как историческую и экономическую категорию, в зависимости от области применения.
Понятно, что риск как экономическая категория возник с появлением товарно-денежных отношений и отражает событие, которое может произойти или нет. К тому же, для произошедшего возможны три варианта экономического результата. А именно:
положительный ( выгода, прибыль);
нулевой (результат не изменился);
отрицательный (убыток, утрата).
Ученые считают, что впервые попытка научного определения сущности и содержания понятия "риск" была предпринята математиком Иоганном Тетенсом (XVIII в.). Его научные труды по измерению риска нашли практическое применение в страховании жизни. Хотя базы актуарных расчетов, посреди главных задач которых есть исследования и группировка рисков, заложены в трудах ученых Д. Граунта, Я. Витта, Э. Галлея еще в XVII в. Дальнейшее развитие математики и страхования привели к тому, что термин "риск" начал использоваться сначала в страховой теории, а с ростом влияния научно-технического прогресса на финансово хозяйственную и социальную жизнь общества распространился и на экономическую теорию. Однако, чешский ученый Я. Дангель, как свидетельствует М. Клапков, понимание сущности риска выводит из философии и экономической теории.
В хозяйственной и финансово-экономической деятельности субъекта, как указано в Финансовом словаре, под риском понимают “осознанную возможность опасности возникновения непредвиденных потерь ожидаемой прибыли, имущества, денег в связи с случайными изменениями условий экономической деятельности, неблагоприятными обстоятельствами. Измеряют частотой, вероятностью возникновения того или иного уровня потерь.
Основными критериями риска можно выделить:
риск должен быть возможным;
риск должен носить случайный характер;
случайность риска должна соотноситься с определенной совокупностью родственных объектов;
факт реализации риска неизвестен во времени и пространстве;
последствия реализации риска должны быть объективно измерены и оценены.
Понятно, что перед человечеством стоит задача предупреждения, компенсации и ликвидации рисков, что можно добиться с помощью антирисковой деятельности. Избежать или уменьшить влияние рисков, как подчеркивает Т. А. Ротова, можно с помощью риск-менеджмента системы управления рисками и финансовыми отношениями, возникающие в процессе бизнеса. Управление рисками, влияние на них может происходить при применении определенных форм антирисковой деятельности, представленных на рис. 1.
Рисунок 1 - Формы антирисковой деятельности
Следовательно, под риском в финансово хозяйственной деятельности предприятий понимают вероятность возникновения убытков, потерь или недополучения прибыли по сравнению с прогнозным вариантом. Определение риска зависит от сферы его применения. Риск имеет свои специфические признаки, такие как: конкретным явлением, имеющий вероятный характер; может быть измерен и оценен; имеет конкретную форму проявления, связанную с определенным объектом; Является неотъемлемым элементом финансово-экономических отношений. Наличие риска предполагает осуществление антирисковой деятельности, формами которой являются компенсация, репрессия, превенция2.
В понимание термина "риск" в литературе вкладывается разная смысловая нагрузка и содержание. К тому же, риск не является постоянной категорией и постоянной величиной. Он постоянно меняется, что связано с изменениями в развитии науки по его анализу и оценке, в трансформации экономических систем, а также обусловлено рядом других факторов. Учитывая наличие объективных предпосылок появления различий в определении риска, бессмысленно ставить задачу выбора наиболее правильного его определения. И, как указывает Л. Цветкова исследуя трактовку понятия "риск", разумнее всего принять ту концепцию, которая используется в данной сфере деятельности в качестве базовой3.
С позиции денежной деятельности компании нужно разглядеть понятие риска, как денежной категории. Если перевести понятие риска в плоскость финансовых категорий, то можно сказать, что риск – это вероятность возникновения убытков, потерь или недополучения прибыли по сравнению с прогнозным вариантом. Учитывая указанное, важно четко определиться в понимании финансового риска.
В отечественной учебной литературе финансовые риски, как правило, только упоминаются, а в большинстве учебников вообще не упоминаются. Особенность указанных рисков состоит в том, что они являются следствием взаимоотношений между субъектами риска, то есть возникают из-за так называемого человеческого фактора, не имеют естественных стабилизаторов уровня риска. Следовательно, они обладают опасным свойством – постоянно меняться, не подлежат обобщению, сугубо индивидуальны, характеризуют присущие только данному субъекту хозяйственной деятельности особенности: вид деятельности, ее объем, конкурентная среда, надежность партнеров, квалификацию специалистов и т.д. Поэтому особенное значение приобретает необходимость их классифицировать, идентифицировать, измерить и управлять ими.
Важное значение для получения всесторонней характеристики рисков имеет научно-обоснованная классификация. В экономической литературе, а именно учебниках и пособиях по управлению финансами, финансовому менеджменту и другим рискам классифицируются по-разному, что свидетельствует о существовании разнообразных подходов к созданию классификационных схем. Также в некоторых учебниках приводятся разные виды рисков без определенных признаков.
Рисунок 2 - Классификация рисков
Из приведенных видов риска, выделенных по источникам возникновения, наиболее управляемым и предполагаемым является хозяйственный риск.
Хозяйственный риск связан с ведением хозяйственной деятельности, поэтому в некоторых учебниках он также называется предпринимательским. В общем случае все предпринимательские риски можно разделить на:
маркетинговые риски;
риски изменения законодательства;
риски неплатежеспособности;
риски инфляционных действий.
Маркетинговый риск является одним из ключевых в условиях рыночных отношений. Он обусловлен неопределенностью спроса на продукцию и ставит под опасность само существование компании. Просчеты в прогнозировании спроса могут оказаться роковыми, ведь:
● производимая продукция не будет продана, а следовательно, активы, вложенные в ее производство, не возмещаются вообще или возместятся лишь частично (например, за счет продажи продукции по ценам ниже фактической себестоимости);
● будет упущена прибыль от реализации той продукции, на которую существует реальный спрос.
Не менее опасен риск изменения цен. Однако, если в потерях предприятия от отсутствия спроса на выпускаемую продукцию виновным целиком и полностью можно считать само же предприятие, то потери от колебания цен часто связаны с объективными и непредсказуемыми процессами в экономике страны или ряда стран. Риск изменения цен может проявляться прирост уровня цен на основные комплектующие и услуги других хозяйствующих субъектов, в то время как уровень цен на продукцию предприятия остается неизменным или снижается;
снижении уровня цен на продукцию предприятия при неизменных или растущих ценах на основные материалы или сырье.
Коммерческий риск связан с возможными усложнениями при осуществлении финансово-хозяйственных коммерческих операций. К нему можно отнести возможные утраты компании от недобросовестности контрагентов либо неплатежеспособности поставщиков и покупателей.
Риск потери имущества основывается на том, что материальные потери предприятия могут быть вызваны двумя причинами:
действием непреодолимой силы любых стихийных бедствий и техногенных аварий;
нарушениями в процессе производства, эксплуатации основных средств, хранения материальных ценностей.
Риск изменения законодательства по степени влияния схож с маркетинговым риском. В условиях перманентного законодательства этот вид рисков приобретает особую важность. Новые законодательные акты, а также многочисленные изменения, вносимые в уже существующие, подчас подвергают угрозе само существование предприятия, а в большинстве случаев побуждают предприятие к дополнительным расходам. Также опасны постоянные изменения налогового законодательства – традиционный фактор увеличения расходов предприятия.
Риск неплатежеспособности связан с невозможностью скорейшего осуществления расчетов. В процессе деятельности хоть какого компании вероятны случаи временного отсутствия высоколиквидных активов (к примеру, денежных средств) в нужном количестве. По меньшей мере, это может привести к потере времени, самое большее – вызвать дополнительные расходы (например, из-за временного отсутствия денежных средств может быть упущен выгодный контракт с поставщиком или возникает необходимость привлечения кредитов).
Риск инфляционных процессов связан с обесцениванием активов предприятия и в современных условиях сопровождает любое предприятие.
Существуют и другие виды рисков, среди которых есть риски, связанные с криминогенным регулированием рынка; риск подделки финансовой документации и т.д.
Одно из средств разделения активов фирмы с последующим объединением рисков – это диверсификация. Суть диверсификационной деятельности заключается в распределении усилий и капиталовложений между различными видами деятельности, непосредственно не связанными друг с другом. В таком случае, если в результате непредвиденных событий один вид деятельности будет убыточным, другой вид будет приносить прибыль4.
Процесс диверсификации понимается в двух аспектах: в широком и узком.
Под диверсификацией в широком смысле понимается расширение сферы деятельности любой организации, несмотря на то, к какой сфере экономики она относится и в каком направлении работает.
Относительно различных отраслей и сфер предпринимательской деятельности существует узкое понимание данного термина, в частности, под диверсификацией производства следует понимать процесс проникновения специализированных предприятий в новые для себя отрасли материального и нематериального производства с целью обеспечения постоянных условий функционирования, а следовательно, и снижения уровня потерь в случае реализации определенных рисков
По уровню прохождения диверсификационные процессы могут быть классифицированы на:
• фирменные;
• межфирменные;
• отраслевые;
• межотраслевые;
• государственные;
• межгосударственные.
По масштабам охвата рыночного (экономического) пространства различают диверсификацию:
• одного рынка;
• совокупность рынков.
По направлениям различают одно- и многопрофильную диверсификацию.
Следует различать концентрическую и горизонтальную диверсификацию. Концентрическая диверсификация - это пополнение ассортимента изделиями, похожими на уже выпускаемые предприятием товары. Горизонтальная диверсификация представляет собой пополнение ассортимента изделиями, непохожими на товары предприятия, но интересными для существующих потребителей.
Необходимо отметить, что метод диверсификации позволяет снижать производственные, коммерческие и инвестиционные риски. Инвестиционные опасности снижаются методом сотворения инвестиционного портфеля компании. Обычно в стандартный инвестиционный портфель входят ценные бумаги, имеющие альтернативные цели: '
получение процентов на вложенный капитал;
хранение капитала от инфляции;
обеспечения прироста капитала из роста курсовой стоимости приобретенных акций.
Первая группа включает низколиквидные и высокорискованные ценные бумаги, которые могут обеспечить высокие проценты при удачном стечении обстоятельств.
Во вторую группу входят ценные бумаги, обладающие большей ликвидностью, выпущенные крупными компаниями или государством, с небольшими рисками и заранее ожидаемыми небольшими, но стабильными процентными выплатами.
Третья группа – ценные бумаги, обладающие очень высокой ликвидностью; в этом случае инвестор надеется на шансы заработать на перепродажах.
При формировании инвестиционного портфеля таким образом проходит "усреднение" инвестиционного риска путем дверсификации.
Диверсификационные процессы носят объективный характер. С одной стороны, они являются реакцией определенного экономического организма на изменяющиеся условия внешней среды, а с другой стороны - это катализатор, стимулирующий непосредственно внешнее изменение.
В качестве реакции на изменение внешней среды диверсификацию можно рассматривать в контексте адаптационной стратегии предприятий, в частности, стратегии эффективного управления рисками, а как стимулятор внешних изменений – в аспекте рыночных изменений.
По признаку направления прохождения существует два основных вида диверсификации предпринимательской деятельности:
производственная и финансовая диверсификации.
Производственная диверсификация - увеличение ассортимента выпускаемой продукции (услуг). При этом данный вид диверсификации может проходить по одному из нескольких направлений.
Однородная диверсификация . Принято считать, что те диверсификационные процессы, которые проходят на предприятии, относятся к однородной диверсификации в том случае, если данное предприятие начинает производить продукцию (или оказывать услуги), аналогичные уже производимым на предприятии и отличающимся от уже производимых продуктов (услуг) некоторыми не очень значительными параметрами. Например, машиностроительное предприятие, выпускавшее ранее шестерни одного диаметра, начинает производить рядом со старой продукцией новые шестерни, отличающиеся от предыдущих не только диаметром но и качеством стали. Такое направление одного из подвидов производственной диверсификации наиболее встречается и зачастую может быть истолковано как простое расширение ассортимента выпускаемой продукции.
Наряду с этим направлением диверсификации существует и более сложный ее вид - так называемая " относительно однородная диверсификация". В основе этой диверсификации лежит явно выраженная однородность технико-технологических признаков производства этой продукции, а также идентичность потребительской стоимости этих товаров. Примером этого направления диверсификации может служить машиностроительное предприятие, наряду с традиционным видом продукции - фрезерными станками - начинает осваивать также и выпуск токарных станков. Явная однородность технико-технологических признаков производства этого вида продукции состоит в том, что:
• производственные стадии и порядок их прохождения в обоих случаях вполне идентичны;
• технологический процесс изготовления отдельных частей также схож;
• идентичные (или почти идентичные) материалы, используемые при производстве этой продукции;
• потребительская стоимость этих изделий отличается лишь незначительно.
Следующим направлением диверсификации является условно разнородная диверсификация. Это такой вид диверсификации, в основе которого нет отчетливо видимой (или вообще нет) общности технико-технологических характеристик ее производства. Однако этот вид является лишь условно разнородным видом диверсификации потому, что сохраняется однородность по относительной идентичности потребительской стоимости или по относительной идентичности производственного процесса.
Относительная идентичность потребительской стоимости состоит в том, что данный вид продукции способен удовлетворить условно-идентичные потребности. К примеру, машиностроительное предприятие наряду с выпуском фрезерных станков для других машиностроительных компаний начинает выпуск инструмента, который нужен для технического обслуживания этих станков. Этот инструмент производится по другой технологии, отличается от применяемой при изготовлении станков. Общность двух этих видов продукции состоит в том, что она рассчитана на того же потребителя (в нашем примере - машиностроительное предприятие, закупающее эти станки). Кроме того, между этими видами продукции есть и условная связь в их использовании. Приобретая станок, его необходимо обслуживать, а для этого требуется специальный инструмент, покупаемый у этого же производителя.
Этот подвид условно разнородной диверсификации нуждается в особом выделении, и основным критерием при этом будет:
• законченный процесс производства;
• увязка с базовым технологическим процессом.
Описанный подвид является горизонтальным направлением условно-разнородной диверсификации.
Кроме этого подвида, существует и другой – вертикальный подвид условно-разнородной диверсификации. Он характеризуется единством (или относительным единством) производственного процесса. Суть этого подвида заключается в том, что наряду с базовым видом продукции, предприятие начинает выпуск подбазового вида (т.е. такого, который в следующем базовом виде будет использоваться как его компонент) или постбазового вида продукции (т.е. того, что использует в своем составе базовый вид продукции). К примеру, машиностроительное предприятие наряду с выпуском моторов для тракторов начинает заниматься производством шестерен, используемых в моторе или производством самих тракторов.
Таким образом, условно разнородная диверсификация классифицируется по признаку законченности потребления на две большие группы:
• горизонтальную условно-разнородную диверсификацию;
• вертикальную условно-разнородную диверсификацию.
Однако эта условная разнородность может исчезнуть и появится полная разнородность. Тогда возможно следующее направление производственной диверсификации - разнородная диверсификация. Основным признаком выделения этого вида диверсификации является полное (или почти полное) отсутствие каких-либо связей между базовым видом продукции и выпуском нового вида продукции. Важным моментом, который необходимо изучить при анализе этого вида диверсификации, является условие: существует ли полное или полное отсутствие связей.
В том случае, если вообще отсутствуют даже внутренние связи между базовым и новым видом продукции, диверсификация будет представлять собой полярный вид разнородной диверсификации. К примеру, если машиностроительное предприятие, занимавшееся производством моторов для тракторов, начинает заниматься выпуском женских платьев. В том случае, если существует хоть какая-то внутренняя нечеткая связь между базовым и новым видом продукции, можно сказать, что это непосредственно-разнородная диверсификация. К примеру, то же машиностроительное предприятие, у которого базовый вид продукции – моторы для тракторов, используемые в сельском хозяйстве, начинает заниматься выращиванием зерна. В этом примере улавливается, хотя и очень слабая, но все же связь между этими продуктами. В ее основе лежит сельскохозяйственное производство, для которого производился базовый продукт.
Производственная диверсификация может быть непосредственно производственной диверсификацией, а может быть и опосредована финансовой диверсификацией. Причем финансовая диверсификация является лишь одним из этапов на пути к производственной диверсификации. При этом охват видов и подвидов производственной диверсификации при использовании финансовой диверсификации может быть столь широким, что достичь его при непосредственно-производственной диверсификации просто невозможно.
Существует два основных пути финансовой диверсификации :
• приобретение доли акций или других ценных бумаг предприятий (простой перелив капитала в другой сектор);
• приобретение ценных бумаг или доли в банках или других финансовых институтах (пенсионных, инвестиционных фондах и т.п.), а также открытие депозитных счетов.
Первый вид финансовой диверсификации сразу приводит предприятие к производственной, при которой действует вся описанная ранее классификация.
Второй вид финансовой диверсификации является более сложным видом на пути к производственной диверсификации. Сложность состоит в том, что переливы капитала осуществляется через посредство финансовых институтов. Причем, это посредничество может быть как единичным, так и многократным, а также объединять эти две группы одновременно. В случае приобретения ценных бумаг или доли в банках (или других финансовых институтах), а также открытия в них депозитных счетов предприятие начинает участвовать в финансовой деятельности этого института. Оно через опосредованное участие в общем капитале как прямо, так и косвенно (через межбанковские кредиты, кредиты между финансовыми институтами и т.п.) занимается финансово-кредитной деятельностью, направленной на предприятие. Таким образом, косвенно (через посредника) оно диверсифицирует свою деятельность.
Финансовая диверсификация второго вида является сложной диверсификацией в том смысле, что предприятие занимается ею через посредника (финансовый институт), диверсифицирует свою деятельность по самым разным направлениям и ее эффект целиком (или почти полностью) зависит от успешной работы посредника.
Описанная нами классификация деятельности компании имеет в собственной базе сферу приложения усилий компании. Преимущество такой классификации состоит в том, что рассматривается тот же уровень (или одна фирма, или совокупность фирм и финансовых институтов). Однако, как отмечалось ранее, этот уровень не единственный. Существуют также государственные и транснациональные уровни, на которых также имеют место диверсификационные процессы.
Этот уровень диверсификации можно рассматривать только анализируя изменение структуры и других показателей национальной экономики, что, в свою очередь, целиком (или почти полностью) зависит от уровня предприятия, занимающегося диверсификацией.
Методические рекомендации по разработке стратегии диверсификации и определению ее эффективности на уровне предприятия
Необходимость сознательного формирования логической, а не беспорядочной диверсификации предпринимательской деятельности с целью снижения степени риска ставит проблему выбора такого варианта, набора вариантов или их сочетания, что гарантировало бы предприятию экономическую эффективность предполагаемых инноваций. Выбор направлений и видов диверсификации ставит перед субъектами хозяйственной деятельности делему заслуги совокупности противоречивых целей: максимизация нормы прибыли, минимизация рисков, максимизация эффектов, минимизация издержек.
Для правильного выбора направлений диверсификации необходимо ясно представить последовательность процесса принятия решения, содержание фаз, их взаимосвязь и взаимообусловленность, суть деятельности менеджеров в каждой фазе.
Основными фазами разработки стратегии диверсификации являются:
1) определение мотивов и условий (внутренних и внешних) использования диверсификации как стратегии развития предприятия (фаза определения мотивов);
2) в соответствии с системой мотиваций и условий диверсификации определяются цели настоящей стратегии (фаза определения целей);
3) выбор возможных направлений диверсификации в соответствии с поставленными целями (фаза предварительного выбора);
4) анализ внутреннего состояния компании (фаза внутреннего анализа);
5) комплексный анализ рынка (фаза внешнего анализа);
6) выбор направления диверсификации из совокупности возможных направлений в соответствии с внутренним и внешним анализом (фаза окончательного выбора). Все шесть стадий взаимосвязаны между собой и проходят в указанной последовательности.
На протяжении фазы определения мотивов и условий создается система, состоящая из внутренних и внешних мотиваций, обуславливающих выбор предприятием диверсификации как стратегии своего развития. Характерной чертой данной системы является то, что в процессе ее построения используются элементы, входящие в разные множества и не всегда согласующиеся между собой. Данное несогласование заключается в некотором противоречии между текущими и стратегическими задачами предприятия (например, максимально возможным увеличением прибыли и снижением степени риска и т.п.). Разрешение этого противоречия может происходить за счет разделения (градации) более значимых мотивов путем их преимущественной оценки. Если такое противоречие отсутствует (или после того, как оно преодолено), формируется новая система используемых мотивов и условий.
В течение фазы определения целей совокупность используемых мотивов и условий подвергается дополнительной аналитической проработке, после чего формируется цель (или цели) развития предприятия в направлении диверсификации. Среди возможных целей, наряду с активной защитой от риска, могут быть и другие цели, из которых наиболее существенны: максимизация развития и борьба за власть на рынке.
Рассредоточение риска и его минимизации как цель диверсификации означает уменьшение изменчивости общей прибыли предприятия, его более постоянную работу как следствие его активности в различных секторах рынка.
Экономические мотивации и условия внутреннего характера, влияющие на установление данной цели развития предприятия, состоят из следующего набора элементов и условий:
• происходит снижение уровня рентабельности выпускаемой продукции;
• существует угроза снижения конкурентоспособности выпускаемой предприятием продукции;
• происходит абсолютное или относительное снижение прибыли;
• амплитуда сроков получения прибыли больше обычного;
• использование свободных средств недостаточно эффективно и пути их более эффективного использования;
• есть возможность увеличить заработную плату рабочих предприятия за счет изменений в стратегии.
Экономические мотивации и условия внешнего характера состоят из таких элементов, как:
• на других предприятиях производится выпуск продукции, близкой по характеристикам продукции, выпускаемой на данном предприятии, а ее рентабельность при аналогичных условиях производства выше;
• рынок не чувствует или, возможно, в перспективе не будет испытывать потребности в продукции такого качества и количества, выпускаемого сейчас данным предприятием;
• аналогичные предприятия более эффективно используют свободные денежные средства;
• заработная плата на данном предприятии существенно отличается от среднего по региону уровня.
Этот набор может быть дополнен элементами, входящими в состав множества перспектив развития предприятия как внутреннего, так и внешнего характера.
К элементам технико-технологического множества и их условиям, влияющим на выбор такой цели, как снижение риска, могут относиться практически все элементы этого множества как внутренней, так и внешней подсистем. Это особенность мотивов, собранных в них, между которыми не существует противоречий. Аналогично имеют место дела и с элементами социально-психологического множества.
Таким образом, основным в определении стратегии диверсификации является установление и анализ элементов внутреннего и внешнего происхождения производственно-экономического множества.
При определении в качестве цели диверсификации максимизации роста предприятия используется следующий набор элементов производственно-экономического множества внутреннего происхождения:
• невозможность повысить уровень рентабельности выпускаемой предприятием продукции используя имеющиеся возможности;
• с ростом объемов инвестиций в производство данного вида продукции объем прибыли не увеличивается или увеличивается не адекватно размерам инвестиций;
• наличие свободных средств превышает действительную потребность в них;
• существуют большие сырьевые и материальные запасы, превышающие действительную потребность в них;
• при сложившемся ассортименте продукции уровень заработной платы поднять невозможно.
Набор элементов наружного происхождения:
• рентабельность аналогичной продукции на других предприятиях выше уровня рентабельности на данном предприятии;
• появляются возможности вложения денег в более выгодные сферы;
• наличие свободных средств на данном предприятии превышает средний уровень по аналогичным предприятиям;
• аналогичные предприятия производят такой же вид продукции, что позволяет им иметь уровень заработной платы, превышающий уровень на данном предприятии. В том случае, если борьба за власть на рынке является основной целью диверсификации предпринимательской деятельности, то набор мотивов, определяющих эту цель, может состоять из следующих элементов.
Производственно-экономические элементы внутреннего характера:
• невозможно повысить уровень рентабельности базовой продукции, используя имеющиеся возможности;
• происходит снижение конкурентоспособности выпускаемой продукции;
• происходит абсолютное или относительное снижение прибыли;
• недостаточно эффективное использование свободных денежных средств;
• есть перспектива относительного снижения прибыли при продолжении участия в существующем виде деятельности.
Производственно-экономические элементы внешнего характера:
• рентабельность аналогичной продукции на других предприятиях выше уровня рентабельности на данном предприятии;
• данная продукция не может конкурировать с продукцией других предприятий;
• на рынке аналогичных товаропроизводителей происходит абсолютное или относительное увеличение прибыли;
• заработная плата на предприятии отличается от среднего уровня заработной платы в целом по региону.
Мотивы, используемые при установлении той или иной цели развития предприятия для диверсификации своей деятельности, могут быть либо такими, как описано нами, либо некоторые элементы в них могут отсутствовать, либо они могут быть дополнены другими элементами. Возможно возникновение такой ситуации, когда основные мотивы диверсификации, используемые предприятием при выборе цели, относятся не к одной, а к нескольким целям развития. В этом случае данное противоречие может быть разрешено либо путём выделения приоритетных целей, либо путём установления нескольких взаимодополняющих и взаимосвязанных целей.
Программа производства и реализации продукции
Таблица 2.1
Численность работников, затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды
Таблица 2.2
№ п/п | Показатель | Базовый год | 1-й год | 2-й год | 3-й год |
||||||||
Раздел 1. Основное производство |
|||||||||||||
1.1 |
Среднесписочная численность работников, чел, в т. ч.: | 125 | 125 | 125 | 125 |
||||||||
1.1.1 |
основные рабочие | 83 | 83 | 83 | 83 |
||||||||
1.1.2 |
вспомогательные рабочие | 23 | 23 | 23 | 23 |
||||||||
1.1.3 |
ИТР | 19 | 19 | 19 | 19 |
||||||||
1.2 |
Среднемесячная заработная плата работника, руб./мес., в т. ч.: | 23 832,00 | 25 316,00 | 26 800,00 | 28 284,00 |
||||||||
1.2.1 |
основные рабочие | 24 000,00 | 25 500,00 | 27 000,00 | 28 500,00 |
||||||||
1.2.2 |
вспомогательные рабочие | 14 000,00 | 15 000,00 | 16 000,00 | 17 000,00 |
||||||||
1.2.3 |
ИТР | 35 000,00 | 37 000,00 | 39 000,00 | 41 000,00 |
||||||||
1.3 |
Фонд заработной платы, руб., в т. ч.: | 35 748 000,00 | 37 974 000,00 | 40 200 000,00 | 42 426 000,00 |
||||||||
1.3.1 |
основные рабочие | 23 904 000,00 | 25 398 000,00 | 26 892 000,00 | 28 386 000,00 |
||||||||
1.3.2 |
вспомогательные рабочие | 3 864 000,00 | 4 140 000,00 | 4 416 000,00 | 4 692 000,00 |
||||||||
1.3.3 |
ИТР | 7 980 000,00 | 8 436 000,00 | 8 892 000,00 | 9 348 000,00 |
||||||||
1.4 |
Страховые взносы, руб., в т. ч.: | 12 511 800,00 | 13 290 900,00 | 14 070 000,00 | 14 849 100,00 |
||||||||
1.4.1 |
основные рабочие | 8 366 400,00 | 8 889 300,00 | 9 412 200,00 | 9 935 100,00 |
||||||||
1.4.2 |
вспомогательные рабочие | 1 352 400,00 | 1 449 000,00 | 1 545 600,00 | 1 642 200,00 |
||||||||
1.4.3 |
ИТР | 2 793 000,00 | 2 952 600,00 | 3 112 200,00 | 3 271 800,00 |
||||||||
Раздел 2. Производство в рамках диверсификации |
|||||||||||||
2.1 |
Среднесписочная численность работников, чел, в т. ч.: | - | 13 | 15 | 17 |
||||||||
2.1.1 |
основные рабочие | - | 8 | 9 | 11 |
||||||||
2.1.2 |
вспомогательные рабочие | - | 2 | 3 | 3 |
||||||||
2.1.3 |
ИТР | - | 3 | 3 | 3 |
||||||||
2.2 |
Среднемесячная заработная плата работника, руб./мес., в т. ч.: | - | 20 070,00 | 21 270,00 | 22 470,00 |
||||||||
2.2.1 |
основные рабочие | - | 19 000,00 | 20 000,00 | 21 000,00 |
||||||||
2.2.2 |
вспомогательные рабочие | - | 10 000,00 | 11 000,00 | 12 000,00 |
||||||||
2.2.3 |
ИТР | - | 32 000,00 | 34 000,00 | 36 000,00 |
||||||||
2.3 |
Фонд заработной платы, руб., в т. ч.: | - | 3 148 519,85 | 3 828 600,00 | 4 583 880,00 |
||||||||
2.3.1 |
основные рабочие | - | 1 877 816,77 | 2 268 000,00 | 2 698 920,00 |
||||||||
2.3.2 |
вспомогательные рабочие | - | 266 690,77 | 336 600,00 | 416 160,00 |
||||||||
2.3.3 |
ИТР | - | 1 004 012,31 | 1 224 000,00 | 1 468 800,00 |
||||||||
2.4 |
Страховые взносы, руб., в т. ч.: | - | 1 101 981,95 | 1 340 010,00 | 1 604 358,00 |
||||||||
2.4.1 |
основные рабочие | - | 657 235,87 | 793 800,00 | 944 622,00 |
||||||||
2.4.2 |
вспомогательные рабочие | - | 93 341,77 | 117 810,00 | 145 656,00 |
||||||||
2.4.3 |
ИТР | - | 351 404,31 | 428 400,00 | 514 080,00 |
||||||||
Раздел 3.Основное производство с учетом диверсификации |
|||||||||||||
3.1 |
Среднесписочная численность работников, чел, в т. ч.: | 125 | 138 | 140 | 142 |
||||||||
3.1.1 |
основные рабочие | 83 | 91 | 92 | 94 |
||||||||
3.1.2 |
вспомогательные рабочие | 23 | 25 | 26 | 26 |
||||||||
3.1.3 |
ИТР | 19 | 22 | 22 | 22 |
||||||||
3.2 |
Среднемесячная заработная плата работника, руб./мес., в т. ч.: | 23 832,00 | 24 819,30 | 26 207,50 | 27 587,96 |
||||||||
3.2.1 |
основные рабочие | 24 000,00 | 24 913,23 | 26 284,48 | 27 642,83 |
||||||||
3.2.2 |
вспомогательные рабочие | 14 000,00 | 14 559,44 | 15 500,98 | 16 441,87 |
||||||||
3.2.3 |
ИТР | 35 000,00 | 36 395,17 | 38 318,18 | 40 241,07 |
||||||||
3.3 |
Фонд заработной платы, руб., в т. ч.: | 35 748 000,00 | 41 122 519,85 | 44 028 600,00 | 47 009 880,00 |
||||||||
3.3.1 |
основные рабочие | 23 904 000,00 | 27 275 816,77 | 29 160 000,00 | 31 084 920,00 |
||||||||
3.3.2 |
вспомогательные рабочие | 3 864 000,00 | 4 406 690,77 | 4 752 600,00 | 5 108 160,00 |
||||||||
3.3.3 |
ИТР | 7 980 000,00 | 9 440 012,31 | 10 116 000,00 | 10 816 800,00 |
||||||||
3.4 |
Страховые взносы, руб., в т. ч.: | 12 511 800,00 | 14 392 881,95 | 15 410 010,00 | 16 453 458,00 |
||||||||
3.4.1 |
основные рабочие | 8 366 400,00 | 9 546 535,87 | 10 206 000,00 | 10 879 722,00 |
||||||||
3.4.2 |
вспомогательные рабочие | 1 352 400,00 | 1 542 341,77 | 1 663 410,00 | 1 787 856,00 |
||||||||
3.4.3 |
ИТР | 2 793 000,00 | 3 304 004,31 | 3 540 600,00 | 3 785 880,00 |
||||||||
Раздел 4. Основное производство с учетом повышения эффективности деятельности за счет внутренних резервов |
|||||||||||||
4.1 |
Среднесписочная численность работников, чел, в т. ч.: | 125 | 115 | 105 | 100 |
||||||||
4.1.1 |
основные рабочие | 83 | 78 | 73 | 70 |
||||||||
4.1.2 |
вспомогательные рабочие | 23 | 21 | 19 | 18 |
||||||||
4.1.3 |
ИТР | 19 | 16 | 13 | 12 |
||||||||
4.2 |
Среднемесячная заработная плата работника, руб./мес., в т. ч..: | 23 832,00 | 25 382,61 | 26 719,05 | 28 160,00 |
||||||||
4.2.1 |
основные рабочие | 24 000,00 | 26 000,00 | 27 500,00 | 29 000,00 |
||||||||
4.2.2 |
вспомогательные рабочие | 14 000,00 | 15 000,00 | 16 000,00 | 17 000,00 |
||||||||
4.2.3 |
ИТР | 35 000,00 | 36 000,00 | 38 000,00 | 40 000,00 |
||||||||
4.3 |
Фонд заработной платы, руб., в т. ч.: | 35 748 000,00 | 35 028 000,00 | 33 666 000,00 | 33 792 000,00 |
||||||||
4.3.1 |
основные рабочие | 23 904 000,00 | 24 336 000,00 | 24 090 000,00 | 24 360 000,00 |
||||||||
4.3.2 |
вспомогательные рабочие | 3 864 000,00 | 3 780 000,00 | 3 648 000,00 | 3 672 000,00 |
||||||||
4.3.3 |
ИТР | 7 980 000,00 | 6 912 000,00 | 5 928 000,00 | 5 760 000,00 |
||||||||
4.4 |
Страховые взносы, руб., в т. ч.: | 12 511 800,00 | 12 259 800,00 | 11 783 100,00 | 11 827 200,00 |
||||||||
4.4.1 |
основные рабочие | 8 366 400,00 | 8 517 600,00 | 8 431 500,00 | 8 526 000,00 |
||||||||
4.4.2 |
вспомогательные рабочие | 1 352 400,00 | 1 323 000,00 | 1 276 800,00 | 1 285 200,00 |
||||||||
4.4.3 |
ИТР | 2 793 000,00 | 2 419 200,00 | 2 074 800,00 | 2 016 000,00 |
||||||||
Раздел 5. Показатели эффективности использования |
|||||||||||||
трудовых ресурсов |
|||||||||||||
|
| 1 вар. | 2 вар. | 1 вар. | 2 вар. | 1 вар. | 2 вар. | 1 вар. | 2 вар. |
||||
5.1 |
Трудоемкость производственная (Тпр.), чел-ч |
208 820,00 | 208 820,00 |
229 423,2 | 195 030,0 |
232 460,0 | 181 240,0 |
235 612,0 | 173 360,0 |
||||
5.2 |
Трудоемкость управления (Тупр.), чел-ч |
37 430,00 | 37 430,00 |
42 580,79 | 31 520,00 |
43 340,00 | 25 610,00 |
44 128,00 | 23 640,00 |
||||
5.3 |
Трудоемкость полная (Тп.), чел-ч |
246 250,00 | 246 250,00 |
272 003,96 | 226 550,00 |
275 800,00 | 206 850,00 |
279 740,00 | 197 000,00 |
||||
5.4 |
Удельная трудоемкость на 1 млн. руб. прод. (Утр.), чел-ч/млн. руб. |
1 655,70 | 1 655,70 |
1 589,7 | 1 294,9 |
1 399,5 | 999,5 |
1 229,6 | 809,7 |
||||
5.5 |
Выработка работника (ВР), руб./чел |
1 189 830,51 | 1 189 830,51 |
1 239 214,8 | 1 521 391,3 |
1 407 603,5 | 1 970 892,0 |
1 602 158,7 | 2 433 028,7 |
||||
5.6 |
Темп роста выработки работника, % |
|
|
1,04 | 1,28 |
1,18 | 1,66 |
1,35 | 2,04 |
||||
5.7 |
Темп роста среднемесячной заработной платы работника, % |
|
|
1,04 | 1,07 |
1,10 | 1,12 |
1,16 | 1,18 |
Основные производственные фонды, (руб./тыс. руб.)
Таблица 2.5
№ п/п | Показатель | Базовый год | 1-й год | 2-й год | 3-й год |
||||||||||||
Раздел 1. Основное производство |
|||||||||||||||||
1.1 | Первоначальная стоимость основных производственных фондов, в т. ч.: | 32 300 000,00 | 34 000 000,00 | 35 300 000,00 | 36 800 000,00 |
||||||||||||
1.1.1 | рабочие, силовые машины и оборудование | 23 000 000,00 | 23 500 000,00 | 24 000 000,00 | 24 500 000,00 |
||||||||||||
1.1.2 | транспортные средства | 1 000 000,00 | 1 500 000,00 | 1 700 000,00 | 2 000 000,00 |
||||||||||||
1.1.3 | инструмент и производственный инвентарь | 300 000,00 | 1 000 000,00 | 1 300 000,00 | 1 650 000,00 |
||||||||||||
1.1.4 | производственные здания и сооружения | 8 000 000,00 | 8 000 000,00 | 8 300 000,00 | 8 650 000,00 |
||||||||||||
1.2 | Годовая сумма амортизационных отчислений | 2 809 523,81 | 3 164 285,71 | 3 352 857,14 | 3 574 047,62 |
||||||||||||
Раздел 2. Производство в рамках диверсификации |
|||||||||||||||||
2.1 | Первоначальная стоимость основных производственных фондов, в т. ч.: | - | 3 888 686,44 | 4 000 000,00 | 5 000 000,00 |
||||||||||||
2.1.1 | рабочие, силовые машины и оборудование | - | 2 368 210,04 | 2 436 000,00 | 3 045 000,00 |
||||||||||||
2.1.2 | транспортные средства | - | 93 328,47 | 96 000,00 | 120 000,00 |
||||||||||||
2.1.3 | инструмент и производственный инвентарь | - | 50 552,92 | 52 000,00 | 65 000,00 |
||||||||||||
2.1.4 | производственные здания и сооружения | - | 1 376 595,00 | 1 416 000,00 | 1 770 000,00 |
||||||||||||
2.2 | Годовая сумма амортизационных отчислений | - | 312 891,12 | 321 847,62 | 402 309,52 |
||||||||||||
Раздел 3. Основное производство с учетом диверсификации |
|||||||||||||||||
3.1 | Первоначальная стоимость основных производственных фондов, в т. ч. | 32 300 000,00 | 37 888 686,44 | 39 300 000,00 | 41 800 000,00 |
||||||||||||
3.1.1 | рабочие, силовые машины и оборудование | 23 000 000,00 | 25 868 210,04 | 26 436 000,00 | 27 545 000,00 |
||||||||||||
3.1.2 | транспортные средства | 1 000 000,00 | 1 593 328,47 | 1 796 000,00 | 2 120 000,00 |
||||||||||||
3.1.3 | инструмент и производственный инвентарь | 300 000,00 | 1 050 552,92 | 1 352 000,00 | 1 715 000,00 |
||||||||||||
3.1.4 | производственные здания и сооружения | 8 000 000,00 | 9 376 595,00 | 9 716 000,00 | 10 420 000,00 |
||||||||||||
3.2 | Годовая сумма амортизационных отчислений | 2 809 523,81 | 3 477 176,83 | 3 674 704,76 | 3 976 357,14 |
||||||||||||
Раздел 4. Основное производство с учетом повышения эффективности деятельности за счет внутренних резервов |
|||||||||||||||||
4.1 | Первоначальная стоимость основных производственных фондов, в т. ч. | 32 300 000,00 | 33 592 000,00 | 34 767 720,00 | 36 158 428,80 |
||||||||||||
4.1.1 | рабочие, силовые машины и оборудование | 23 000 000,00 | 23 920 000,00 | 24 757 200,00 | 25 747 488,00 |
||||||||||||
4.1.2 | транспортные средства | 1 000 000,00 | 1 040 000,00 | 1 076 400,00 | 1 119 456,00 |
||||||||||||
4.1.3 | инструмент и производственный инвентарь | 300 000,00 | 312 000,00 | 322 920,00 | 335 836,80 |
||||||||||||
4.1.4 | производственные здания и сооружения | 8 000 000,00 | 8 320 000,00 | 8 611 200,00 | 8 955 648,00 |
||||||||||||
4.2 | Годовая сумма амортизационных отчислений | 2 809 523,81 | 2 921 904,76 | 3 024 171,43 | 3 145 138,29 |
||||||||||||
Раздел 5. Показатели эффективности использования основных производственных фондов |
|||||||||||||||||
|
| 1 вар. |
2 вар. | 1 вар. |
2 вар. | 1 вар. | 2 вар. |
1 вар. |
2 вар. |
||||||||
5.1 | Структура ОПФ, в т. ч. | 100,00 |
100,00 | 100,00 |
100,00 | 100,00 | 100,00 |
100,00 |
100,00 |
||||||||
5.1.1 | активная часть, % | 62,70 |
62,70 | 64,60 |
62,70 | 65,40 | 62,70 |
64,40 |
62,70 |
||||||||
5.1.2 | пассивная часть, % | 37,30 |
37,30 | 35,40 |
37,30 | 34,60 | 37,30 |
35,60 |
37,30 |
||||||||
5.2 | Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб. | 31 200 000,00 |
31 200 000,00 | 35 088 686,44 |
33 592 000,00 | 35 200 000,00 | 34 767 720,00 |
36 200 000,00 |
36 158 428,80 |
||||||||
5.3 | Фондоотдача (Фотд.) | 4,77 |
4,77 | 4,88 |
5,21 | 5,60 | 5,95 |
6,28 |
6,73 |
||||||||
5.4 | Темп роста фондоотдачи, % |
|
| 102,29 |
109,26 | 117,44 | 124,86 |
131,84 |
141,16 |
||||||||
5.5 | Фондоемкость (Фемк.) | 0,21 |
0,21 | 0,21 |
0,19 | 0,18 | 0,17 |
0,16 |
0,15 |
||||||||
5.6 | Темп роста фондоемкости, % |
|
| 97,76 |
91,52 | 85,15 | 80,09 |
75,85 |
70,84 |
||||||||
5.7 | Уровень фондовооруженности труда (Фвоор.), тыс. руб/чел | 294 339,62 |
294 339,62 | 301 297,87 |
339 313,13 | 298 305,08 | 377 910,00 |
302 675,59 |
410 891,24 |
||||||||
5.8 | Темп роста фондовооруженности труда, % |
|
| 102,36 |
115,28 | 101,35 | 128,39 |
102,83 |
139,60 |
Материальные затраты, (руб./ тыс. руб.)
Таблица 2.7
№ п/п |
Вид материальных затрат | Базовый год | 1-й год | 2-й год | 3-й год |
||||||
Раздел 1. Основное производство |
|||||||||||
1 |
Материальные затраты, в т. ч.: | 72 500 000,0 | 74 675 000,0 | 77 662 000,0 | 81 545 100,0 |
||||||
1.1 |
Сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты | 62 000 000,0 | 63 860 000,0 | 66 414 400,0 | 69 735 120,0 |
||||||
1.2 |
Топливо и энергия на технологические цели | 6 000 000,0 | 6 180 000,0 | 6 427 200,0 | 6 748 560,0 |
||||||
1.3 |
Прочие материальные затраты | 4 500 000,0 | 4 635 000,0 | 4 820 400,0 | 5 061 420,0 |
||||||
Раздел 2. Производство в рамках диверсификации |
|||||||||||
2 |
Материальные затраты, в т. ч.: | - | 77 773 728,8 | 82 110 203,4 | 87 502 515,3 |
||||||
2.1 |
Сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты | - | 65 329 932,2 | 68 972 570,8 | 73 502 112,8 |
||||||
2.2 |
Топливо и энергия на технологические цели | - | 7 777 372,9 | 8 211 020,3 | 8 750 251,5 |
||||||
2.3 |
Прочие материальные затраты | - | 4 666 423,7 | 4 926 612,2 | 5 250 150,9 |
||||||
Раздел 3. Основное производство с учетом диверсификации |
|||||||||||
3 |
Материальные затраты, в т. ч.: | 72 500 000,0 | 152 448 728,8 | 159 772 203,4 | 169 047 615,3 |
||||||
3.1 |
Сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты | 62 000 000,0 | 129 189 932,2 | 135 386 970,8 | 143 237 232,8 |
||||||
3.2 |
Топливо и энергия на технологические цели | 6 000 000,0 | 13 957 372,9 | 14 638 220,3 | 15 498 811,5 |
||||||
3.3 |
Прочие материальные затраты | 4 500 000,0 | 9 301 423,7 | 9 747 012,2 | 10 311 570,9 |
||||||
Раздел 4. Основное производство с учетом повышения эффективности деятельности за счет внутренних резервов |
|||||||||||
4 |
Материальные затраты, в т. ч.: | 72 500 000,0 | 78 939 450,0 | 87 649 628,9 | 98 675 075,7 |
||||||
4.1 |
Сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты | 62 000 000,0 | 67 506 840,0 | 74 955 544,7 | 84 384 202,7 |
||||||
4.2 |
Топливо и энергия на технологические цели | 6 000 000,0 | 6 532 920,0 | 7 253 762,4 | 8 166 213,2 |
||||||
4.3 |
Прочие материальные затраты | 4 500 000,0 | 4 899 690,0 | 5 440 321,8 | 6 124 659,9 |
||||||
Раздел 5. Показатели эффективности использования материальных затрат как элемента оборотных средств: |
|||||||||||
|
|
1 вар. |
2 вар. |
1 вар. | 2 вар. | 1 вар. |
2 вар. |
1 вар. |
2 вар. |
||
5.1 |
Материалоемкость (Мемк.) |
0,49 |
0,49 |
0,89 | 0,45 | 0,81 |
0,42 |
0,74 |
0,41 |
||
5.2 |
Темп роста материалоемкости, % |
- |
- |
183 | 93 | 166 |
87 |
152 |
83 |
||
5.3 |
Материалоотдача (Мотд.) |
- |
- |
1,1 | 2,2 | 1,2 |
2,4 |
1,3 |
2,5 |
Себестоимость производства продукции, руб. (тыс.руб.), (по 2-м вариантам)
Таблица 2.8
№ п/п |
Элементы затрат |
Базовый год |
1-й год |
2-й год |
3-й год |
1 |
Материальные затраты: |
72 500 000,0 |
77 773 728,8 |
82 110 203,4 |
87 502 515,3 |
|
Сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты |
62 000 000,0 |
65 329 932,2 |
68 972 570,8 |
73 502 112,8 |
|
Топливо и энергия на технологические цели |
6 000 000,0 |
7 777 372,9 |
8 211 020,3 |
8 750 251,5 |
|
Прочие затраты |
4 500 000,0 |
4 666 423,7 |
9 747 012,2 |
10 311 570,9 |
2 |
Затраты на оплату труда: |
|
|
|
|
|
Фонд заработной платы |
35 748 000,0 |
41 122 519,8 |
44 028 600,0 |
47 009 880,0 |
3 |
Отчисления на социальные нужды: |
|
|
|
|
|
Страховые взносы |
12 511 800,0 |
14 392 881,9 |
15 410 010,0 |
16 453 458,0 |
4 |
Амортизация основных средств: |
|
|
|
|
|
Годовая сумма начисленной амортизации |
2 809 523,8 |
3 477 176,8 |
3 674 704,8 |
3 976 357,1 |
5 |
Прочие затраты |
6 902 700,0 |
8 165 610,6 |
8 750 340,0 |
9 356 532,0 |
6 |
Производственная себестоимость |
130 472 023,8 |
144 931 918,1 |
153 973 858,2 |
164 298 742,4 |
№ п/п |
Элементы затрат |
Базовый год |
1-й год |
2-й год |
3-й год |
1 |
Материальные затраты: |
72 500 000,0 |
78 939 450,0 |
87 649 628,9 |
98 675 075,7 |
|
Сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты |
62 000 000,0 |
67 506 840,0 |
74 955 544,7 |
84 384 202,7 |
|
Топливо и энергия на технологические цели |
6 000 000,0 |
6 532 920,0 |
7 253 762,4 |
8 166 213,2 |
|
Прочие затраты |
4 500 000,0 |
4 899 690,0 |
5 440 321,8 |
6 124 659,9 |
2 |
Затраты на оплату труда: |
|
|
|
|
|
Фонд заработной платы |
35 748 000,0 |
35 028 000,0 |
33 666 000,0 |
33 792 000,0 |
3 |
Отчисления на социальные нужды: |
|
|
|
|
|
Страховые взносы |
12 511 800,0 |
12 259 800,0 |
11 783 100,0 |
11 827 200,0 |
4 |
Амортизация основных средств: |
|
|
|
|
|
Годовая сумма начисленной амортизации |
2 809 523,8 |
2 921 904,8 |
3 024 171,4 |
6 124 659,9 |
5 |
Прочие затраты |
6 902 700,0 |
5 978 880,0 |
5 127 720,0 |
4 982 400,0 |
6 |
Производственная себестоимость |
130 472 023,8 |
135 128 034,8 |
141 250 620,3 |
155 401 335,6 |
Экономический эффект деятельности фирмы, руб. (тыс. руб.), (по 2-м вариантам)
Таблица 2.9
№ п/п | Показатель | Базовый год | 1-й год | 2-й год | 3-й год |
|||||||||||||||||
руб. | % | руб. | % | руб. | % | руб. |
% |
|||||||||||||||
1 | Выручка от реализации продукции | 148 728 813,6 | 100,0 | 171 102 203,39 | 100,0 | 197 064 488,14 |
100,0 |
227 506 539,66 |
100,0 |
|||||||||||||
2 | Себестоимость | 130 472 023,8 | 87,7 | 144 931 918,1 | 84,7 | 153 973 858,2 |
78,1 |
164 298 742,4 |
72,2 |
|||||||||||||
3 | Прибыль от реализации продукции | 18 256 789,7 | 12,3 | 26 170 285,31 | 15,3 | 43 090 629,98 |
21,9 |
63 207 797,26 |
27,8 |
|||||||||||||
4 | Расходы на уплату процентов по долговым обязательствам | - | - | - | - | 11 197,59 |
0,0 |
100 595,00 |
0,0 |
|||||||||||||
5 | Прибыль до налогообложения | 18 256 789,7 | 12,3 | 26 170 285,31 | 15,3 | 43 079 432,40 |
21,9 |
63 107 202,26 |
27,7 |
|||||||||||||
6 | Налог на прибыль | 3 651 357,9 | 2,5 | 5 234 057,1 | 3,1 | 8 615 886,5 |
4,4 |
12 621 440,5 |
5,5 |
|||||||||||||
7 | Чистая прибыль | 14 605 431,8 | 9,8 | 20 936 228,24 | 12,2 | 34 463 545,92 |
17,5 |
50 485 761,81 |
22,2 |
№ п/п | Показатель | Базовый год | 1-й год | 2-й год | 3-й год |
||||||||||||||
руб. | % | руб. | % | руб. | % | руб. | % |
||||||||||||
1 | Выручка от реализации продукции | 148 728 813,6 | 100,0 | 174 960 000,0 | 100,0 | 206 943 660,0 | 100,0 | 243 302 869,7 | 100,0 |
||||||||||
2 | Себестоимость | 130 472 023,8 | 87,7 | 135 128 034,8 | 77,2 | 141 250 620,3 | 68,3 | 155 401 335,6 | 63,9 |
||||||||||
3 | Прибыль от реализации продукции | 18 256 789,7 | 12,3 | 39 831 965,2 | 22,8 | 65 693 039,7 | 31,7 | 87 901 534,1 | 36,1 |
||||||||||
4 | Расходы на уплату процентов по долговым обязательствам | - | - | 129 968,7 | 0,1 | 118 271,6 | 0,1 | 139 898,4 | 0,1 |
||||||||||
5 | Прибыль до налогообложения | 18 256 789,7 | 12,3 | 39 701 996,5 | 22,7 | 65 574 768,1 | 31,7 | 87 761 635,7 | 36,1 |
||||||||||
6 | Налог на прибыль | 3 651 357,9 | 2,5 | 7 940 399,3 | 4,5 | 13 114 953,6 | 6,3 | 17 552 327,1 | 7,2 |
||||||||||
7 | Чистая прибыль | 14 605 431,8 | 9,8 | 31 761 597,2 | 18,2 | 52 459 814,5 | 25,3 | 70 209 308,6 | 28,9 |
На стадии внутреннего анализа предприятие должно оценить свои внутренние возможности и выбрать определенное направление диверсификации из возможных совокупностей.
Для того, чтобы предприятие выбрало направление однородной диверсификации, необходимы следующие условия:
• продукция, выпускаемая на данном предприятии, является его традиционным продуктом, и запланированный выпуск новой продукции не будет иметь с ним значительных отличий;
• имеющееся оборудование позволяет выпускать данный вид продукции практически без изменений в технико-технологической сфере и при этом есть достаточное количество производственных площадей;
• уровень квалификации кадров достаточно высок и позволяет без дополнительных затрат начать выпуск нового вида продукта;
• есть возможность обеспечить достаточно эффективную рекламу нового продукта.
Эти же условия относятся и к однородной диверсификации.
Для выбора предприятием направления условно-разнородной диверсификации необходимы следующие условия:
• выпуск новой продукции относится к традиционному направлению специализации предприятия;
• степень универсальности оборудования позволяет наладить выпуск нового продукта или есть возможность при незначительных затратах обеспечить новый производственный процесс необходимым оборудованием, при этом производственная площадь позволяет сделать это;
• есть возможность обеспечить потребность в дополнительных рабочих;
• есть возможность обеспечения адекватной рекламы нового продукта.
Для выбора предприятием разнородного направления развития диверсификации должны выполняться следующие условия:
• у предприятия есть возможность обеспечить производственный процесс необходимой техникой и технологией, а также производственными площадями;
• есть возможность обеспечить производство необходимыми кадрами;
• для нового продукта обеспечена эффективная реклама.
Для выбора одного из возможных путей финансовой диверсификации предприятие должно иметь необходимые средства для его внедрения.
Стадия наружного анализа является дополнением и продолжением внутреннего анализа. На данной стадии также рассматриваются возможности выбора предприятием того или иного направления своего развития, но уже с позиции внешней среды и ее места в нем.
Условия, которые должны выполняться при этом следующие:
• емкость рынка, на котором традиционно работало предприятие, позволит ему продолжать реализацию базового вида продукции;
• позиции предприятия на традиционных для него рынках не будут ослаблены, а останутся на прежнем уровне;
• рынки, на которых предприятие планирует работать, обладают достаточной емкостью для того, чтобы они были дополнены новым производителем или есть возможность увеличить их емкость;
• предприятие имеет возможность вступить в конкурентную борьбу на новом рынке.
В случае, если внутренние и внешние условия соответствуют данному предприятию, оно может остановить свой выбор на определенном направлении развития диверсификации своей деятельности, что будет отвечать поставленным в ходе реализации данной стратегии целям. Эта фильтрация (проверка соответствия условий направления) происходит во время последней фазы – фазы окончательного выбора направления из совокупности всех возможных. По окончании этой фазы, завершающей процесс разработки стратегии диверсификации, предприятие может переходить к разработке непосредственных планов своего развития с учетом всех параметров.
1. Филатов, А. Ю. Математическая экономика. Практикум : учебное пособие для вузов / А. Ю. Филатов. — Москва : Издательство Юрайт, 2021. — 169 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-14573-1. — Текст : электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/477954 (дата обращения: 04.02.2022).
2. Рейзлин, В. И. Математическое моделирование : учебное пособие для среднего профессионального образования / В. И. Рейзлин. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2021. — 126 с. — (Профессиональное образование). — ISBN 978-5-534-15286-9. — Текст : электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/488186 (дата обращения: 04.02.2022).
3. Горленко, О. А. Дисперсионный анализ экспериментальных данных : учебное пособие для вузов / О. А. Горленко, Н. М. Борбаць, Т. П. Можаева. — 2-е изд., испр. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2021. — 132 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-14677-6. — Текст : электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/479041 (дата обращения: 04.02.2022).
4. Кремер, Н. Ш. Математика для экономистов: от арифметики до эконометрики. Учебно-справочное пособие : учебник для вузов / Н. Ш. Кремер, Б. А. Путко, И. М. Тришин ; под общей редакцией Н. Ш. Кремера. — 5-е изд., испр. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2021. — 760 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-14218-1. — Текст : электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/477391 (дата обращения: 04.02.2022).
1 Филатов, А. Ю. Математическая экономика. Практикум : учебное пособие для вузов / А. Ю. Филатов. — Москва : Издательство Юрайт, 2021. — 169 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-14573-1. — Текст : электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/477954 (дата обращения: 04.02.2022).
2 Рейзлин, В. И. Математическое моделирование : учебное пособие для среднего профессионального образования / В. И. Рейзлин. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2021. — 126 с. — (Профессиональное образование). — ISBN 978-5-534-15286-9. — Текст : электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/488186 (дата обращения: 04.02.2022).
3 Кремер, Н. Ш. Математика для экономистов: от арифметики до эконометрики. Учебно-справочное пособие : учебник для вузов / Н. Ш. Кремер, Б. А. Путко, И. М. Тришин ; под общей редакцией Н. Ш. Кремера. — 5-е изд., испр. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2021. — 760 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-14218-1. — Текст : электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/477391 (дата обращения: 04.02.2022).
4 Кремер, Н. Ш. Математика для экономистов: от арифметики до эконометрики. Учебно-справочное пособие : учебник для вузов / Н. Ш. Кремер, Б. А. Путко, И. М. Тришин ; под общей редакцией Н. Ш. Кремера. — 5-е изд., испр. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2021. — 760 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-14218-1. — Текст : электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/477391 (дата обращения: 04.02.2022).