Курсовик1
Корзина 0 0 руб.

Работаем круглосуточно

Доступные
способы
оплаты

Свыше
1 500+
товаров

Каталог товаров

Анализ финансовых результатов и рентабельности на примере ООО «ХКФ Банк»

В наличии
50 руб. 500 руб.
Экономия: 450 руб. (-90%)

Скачать за 50 руб уникальную курсовую на тему Анализ финансовых результатов и рентабельности на примере ООО «ХКФ Банк»

После нажатия кнопки В Корзину нажмите корзину внизу экрана, в случае возникновения вопросов свяжитесь с администрацией заполнив форму

При оформлении заказа проверьте почту которую Вы ввели, так как на нее вам должно прийти письмо с вашим файлом


СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………. 3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ БАНКА…………………….……………. ...5
2 ПРОИЗВОДСТВЕННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ И ФИНАНСОВАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА…………………………………………….……13 

2.1 Экономическая характеристика банка……………………………….13 

2.2 Финансовая характеристика банка………………………………...…16
3 АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ БАНКА…………………….……………………………………………………...26 

3.1 Анализ финансовых результатов банка………………..………….....26 

3.2 Анализ показателей рентабельности банка…………………... ...…..28 

3.3 Повышение эффективности деятельности банка……………………30

ЗАКЛЮЧЕНИЕ ………………………………………………………………....35
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ……………………………………………………….36
ПРИЛОЖЕНИЯ……………………………………………………………….....37

ВВЕДЕНИЕ

В условиях рыночной экономики получение прибыли и рентабельная деятельность является необходимым фактором обеспечения финансовой устойчивости и конкурентоспособности банков. Это объясняется тем, что именно прибыль характеризует формирование фондов и резервов, средства которых направляются на покрытие непредвиденных рисков и развитие материальной базы, стимулирует персонал и руководство к расширению и совершенствованию банковских операций и услуг, сокращению расходов и минимизации банковских рисков. Формирование и использование прибыли коммерческого банка направлены на обеспечение соответствия полученной прибыли и ее распределения, негативным явлением выступает как недостаток, так и избыток прибыли, которая выступает свидетельством неэффективного управление коммерческим банком.
Прибыль банка как объект управления является многоуровневой категорией, поскольку выступает в разных видах и формах, и сложной, поскольку на нее влияет значительное количество внешних и внутренних факторов.
Среда, в которой функционируют банки, является неустойчивой и переменчивой, а возможности относительно наращивания доходов и минимизации расходов ограничены, актуальность приобретает разработка механизма управления прибылью банка, на основе которого возможно осуществлять оценку влияния внешних и внутренних факторов на процесс формирования прибыли и принятия управленческих решений, связанных с ее распределением.
Целью курсовой работы является анализ финансовых результатов коммерческого банка.
Для достижение цели необходимо решить ряд следующих задач:
1) Рассмотреть теоретические основы анализа финансовых результатов коммерческого банка;
2) Провести экономический анализ финансовых результатов ООО «ХКФ Банк»;
3) Выполнить анализ рентабельности банка;
4) Разработать предложения по повышению эффективности деятельности ООО «ХКФ Банк».
Предметом курсовой работы является финансовый результат.
Объектом курсовой работы является ООО «ХКФ Банк».
Теоретическую основу исследования составили актуальные научные труды и публикации современных специалистов в области финансового менеджмента и банковского дела, а также статистическая информация, опубликованная на сайте Центрального банка РФ и ООО «ХКФ Банк».
Методологической базой исследования являлись общенаучные принципы исследования, предполагающие изучение экономических отношений и процессов в их развитии и взаимосвязи. Обоснование теоретических положений и выводов осуществлялось на основе применения методов научного познания: дедукции, индукции, научного наблюдения, классификации, и др. Информационную основу исследования составила организационно-распорядительная и отчетно-статистическая документация ООО «ХКФ Банк» за 2020-2022 годы.

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ БАНКА

Для деятельности любого банковского учреждения достаточно важно осуществление анализа его финансовых результатов. Кроме этого, осуществление финансового анализа деятельности банков важно также для клиентов. Поскольку клиенты доверяют более охотно свои вложения только конкурентоспособным и финансово устойчивым банковским учреждениям. Опыт ликвидации и банкротства большого количества банковских учреждений и последующие проблемы с возвратом средств их вкладчикам обращает на себя внимание все большего числа рядовых граждан к анализу финансовых результатов банка.
В целом осуществление финансового анализа результатов деятельности банковского учреждения дает возможность определить эффективность функционирования банка, его финансовое состояние, целесообразность и перспективы дальнейшей деятельности, а также платежеспособность и ликвидность.
Поэтому проведение анализа финансовых результатов деятельности банковского учреждения достаточно важной задачей в современных условиях ведения хозяйства.
Следует отметить, что осуществление своевременного анализа финансовых результатов деятельности банковского учреждения также важно для определения резервов и путей повышения доходности банка. В частности, в современной практике распространено осуществление комплексного анализа доходов и расходов банковского учреждения. Именно с помощью разницы доходов и расходов формируется прибыль банковского учреждения.
Банковская прибыль выступает основным показателем, который характеризует эффективность функционирования банка и его стабильность. Размер банковской прибыли интересует акционеров, поскольку прибыль выступает показателем полученного дохода на инвестированный ими капитал. Вкладчикам рост прибыли гарантирует стабильный доход, так как увеличение резервов и собственных средств банка свидетельствует о его стабильности. Заемщики также заинтересованы в прибыли банка, так как в этом случае растут их собственные накопления [8]. Классификация доходов и расходов представлены на рисунке 1.

Рисунок 1 – Структура доходов и расходов коммерческого банка

Доходы банка - это общая сумма денежных средств, поступающих в банк в результате осуществления активных операций и предоставления других банковских услуг. Доходы банка должны быть достаточными не только для покрытия операционных расходов, но и для наращивания собственного капитала и выплаты дохода акционерам, что в конечном итоге повышает авторитет банка и улучшает его конкурентную позицию на рынке [4].
Расходы банка - это общая сумма денежных средств, затрачиваемых банком в процессе осуществления деятельности по привлечению средств и других видов деятельности. Как и доходы, так и расходы коммерческого банка можно разделить на две основные группы - процентные и непроцентные [4].
В результате операционной деятельности в банке возникают следующие доходы и расходы [4]:
- процентный доходы и расходы;
- комиссионные доходы и расходы;
-прибыль (убыток) от торговых операций;
-расходы на формирование специальных резервов банка;
-доходы от возврата ранее списанных активов;
-прочие операционные доходы и расходы;
-общие административные расходы;
-расходы по налогу на прибыль.
Процентные доходы и расходы - операционные доходы и расходы, полученные (уплаченные) банком по использование денежных средств, их эквивалентов или сумм, долги банка (привлеченные банком), умы которых вычисляются пропорционально времени с применением эффективной ставки процента.
Процентные доходы и расходы, начисляемые по номинальной процентной ставке, отражаются по счетам по учету начисленных доходов и начисленных расходов.
Комиссионные доходы и расходы (далее - комиссии) - операционные доходы и расходы по предоставленным (полученным) услугами, сумма которых исчисляется пропорционально сумме актива или обязательства ли фиксированной.
Комиссии по предоставленным (полученным) услугами в зависимости от цели их оценки и основы учета связанного с ними финансового инструмента делятся на [5]:
Комиссия является неотъемлемой частью дохода (расходов) финансового инструмента. эти комиссии признаются в составе первоначальной стоимости финансового инструмента и влияют на определение сумм дисконта и премии за этим финансовым инструментом;
Прибыли (убытки) от торговых операций - результат (прибыль или убыток) от операций с купли-продажи различных финансовых инструментов. В том числе по операциям с ценными бумагами, по операциями с иностранной валютой и банковскими металлами банк признает прибыли и убытки [5]:
-от реализации финансовых инвестиций;
-от изменений в оценке (переоценке) инвестиций в справедливой стоимости;
-от результата переоценки активов и обязательств в иностранной валюте и банковских металлах в случае изменения официального курса гривны к иностранным валютам (банковских металлов).
Расходы на формирование специальных резервов банка - это расходы на покрытие возможных убытков от обесценения активов банка и списания безнадежных активов.
Доходы от возврата ранее списанных активов - средства, поступившие в погашение задолженности, которая была признана банком безнадежной на получение [2].
Прочие операционные доходы и расходы - доходы и расходы от операций, не связанных с инвестиционной и финансовой деятельностью, а также те, которые не включены в вышеуказанные группы операционных доходов и расходов.
Общие административные расходы - операционные расходы, связанные с обеспечением деятельности банка.
Налог на прибыль - операционные расходы банка, связанные с уплатой налога соответствии с действующим законодательством Украины и с учетом требований международных стандартов бухгалтерского учета и национальных положений (стандартов) бухгалтерского учета по признанию отсроченных налоговых обязательств и налоговых активов.
Значение анализа доходов и расходов состоит в том, что он является необходимым условием эффективного управления финансовой деятельностью и может рассматриваться как вспомогательная функция системы управления доходами, расходами и прибылью коммерческого банка [7]. Целью такого анализа с точки зрения ее финансовых результатов является выявление резервов роста прибыльности банка и на этой основе сформулировать рекомендаций руководству банка по проведению соответствующей политики в области пассивных и активных операций.
Анализ структуры доходов дает возможность оценить эффективность отдельных видов деятельности банка. Для роста доходности банка необходимо непрерывно осуществлять анализ его доходов, который раскрывает причины их изменений и позволяет выявить резервы роста прибыльности банковской деятельности [7].
Главной целью анализа деятельности банка выступает определение резервов повышения эффективности его работы, максимизация прибыли и минимизация риска и при этом ставятся такие задачи как:
 определение оптимальной структуры активных и пассивных операций с целью максимизации прибыли;
 проведение контроля за соблюдением установленных ЦБ РФ экономических нормативов;
 проведение мероприятий по минимизации всех видов банковских рисков;
 определение уровня финансовой устойчивости банка;
 разработка мероприятий по повышению ликвидности и платежеспособности.
Данные задачи решаются с помощью финансового и управленческого анализа. Характеризуется финансовое состояние банка с помощью таких показателей как доходы, расходы и прибыль или убыток, чистая прибыль. Прибыль банка зависит не только от разницы между доходами и расходами, а от имеющегося капитала банка, что дает возможность постоянно увеличивать темпы прироста прибыли. Можно утверждать, что прибыль и капитал банка является взаимоувязанными категориями.
К основным методам финансового анализа относят: горизонтальный, вертикальный, трендовый, сравнительный, факторный, метод финансовых коэффициентов.
Такие методы исследования прибыли, как горизонтальный анализ, факторный анализ прибыли от операционной деятельности, анализ «затраты - объем - прибыль» имеют определенные недостатки методического характера, связанные с неполнотой использования инструментария. Методы анализа финансовых результатов представлены на рисунке 2 [9].
К структурным компонентам прибыли можно отнести доходы и расходы, а также последующее их деление на процентные и непроцентные.
Для определения резервов роста прибыли банковской деятельности проводится комплексный анализ его доходов и расходов. К задачам данного анализа относят:
- проведение анализа структуры доходов и расходов, а также их динамики;
- определение факторов и степени их влияния на величину доходов и расходов;
- проведение коэффициентного анализа доходов и расходов;
- проведение анализа и оценки уровня доходности банка и разработку мероприятий по использованию резервов повышения прибыльности банковской деятельности;
- проведение анализа соотношения активов, пассивов, доходов и расходов для проведения прогнозирования финансового состояния коммерческого банка.

Рисунок 2 – Методы анализа формирования прибыли банка
Доходы банка классифицируются следующим образом: процентный доход (доходы, который получен от депозитов и кредитов); комиссионный доход (доход от операций, который связан с ведением счетов и кассовым обслуживанием); чистый торговый доход (доход от торговли иностранной валютой и ценными бумагами); прочие доходы (доходы, которые не связаны из перечисленными выше операциями).
Такая классификация позволяет определить соотношение процентных и непроцентных доходов в структуре всех доходов банка.
Расходы банка следует рассматривать как финансовые и хозяйственные операции, которые направлены на уменьшение активов, или увеличение задолженности банка. Все расходы банка делятся на процентные и непроцентные расходы.
При осуществлении анализа расходов необходимо провести изучение:
 динамики и структуры расходов;
 тенденции роста или снижения расходов в будущем;
 степени влияния факторов на величину расходов с целью выявления резервов их оптимизации [9].
Группировка расходов, как и доходов на процентные и непроцентные дает возможность определить соотношение полученных процентных доходов и осуществленных банком тех же процентных расходов. Кроме того, позволяет определить прибыль банка, как от осуществления процентных операций, так и от непроцентных.
Таким образом, для того, чтобы получить прибыль, коммерческий банк аккумулирует временно свободные средства и проводит кредитные, расчетно-кассовые и другие операции. Результаты проведенного исследования позволили установить, что не существует единственного подхода относительно определения прибыли банка: на основе бухгалтерского подхода прибыль представляет собой разницу между доходами и расходами, при условии его рассмотрения как части добавленной стоимости - как разница между ценой товара и расходами на его создание. Конечный финансовый результат (прибыль, убыток) деятельности коммерческого банка определяется на основе сравнения доходов и расходов, которые получены банком в отчетном периоде. Банк получает положительный финансовый результат в том случае, если совокупные доходы превышают его совокупные расходы. Прибыль банка поддается влиянию многих факторов внешнего и внутреннего влияния. На основе их учета и построения факторной модели рассчитывается степень зависимости прибыли банка от каждого учтенного в модели фактора. С целью характеристика отдельных качественных сторон прибыли с целью его анализа используют коэффициентный метод, который заключается в расчете ряда относительных показателей, которые отображают отдельные аспекты формирования, распределения и использования прибыли банка. Основной особенностью деятельности коммерческого банка является то, что они главным образом оперируют не собственными, а привлеченными и заимствованными средствами, что вызывает риски.

2 ЭКОНОМИЧЕСКАЯ И ФИНАНСОВАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА

2.1 Экономическая характеристика банка
ООО «ХКФ Банк» – крупный российский коммерческий банк, специализирующийся на банковской рознице. Он начал свою деятельность в 1992 году как «Инновационный банк Технополис», но после приобретения группой Хоум Кредит в 2002 году, стал известен как «ХКФ Банк». С тех пор банк активно работает на российском рынке и занимает 31 место по активам-нетто.
Своим клиентам банк предлагает простые и быстрые решения, основываясь на принципах ответственного кредитования и прозрачности бизнеса. Целью «ХКФ Банка» является установление взаимовыгодного партнерства с каждым клиентом. Банковская деятельность банка основывается на законодательстве Российской Федерации, которое устанавливает принципы, гарантии и требования для всех банков.
Организационная структура ООО «ХКФ Банк» отражена на рисунке 3. Рисунок 3 – Организационная структура ООО «ХКФ Банк»
Клиентами «ХКФ Банка» могут стать жители России в возрасте от 18 до 70 лет, обладающие стабильным доходом и проживающие в регионах, где банк предоставляет свои услуги. Условия кредитования зависят от типа кредита, стоимости товаров, категории риска и характеристик продавца и клиента.
Банк регулярно исследует потребительские предпочтения клиентов и совершенствует предлагаемый продуктовый ряд.
Банк предлагает:
- широкий выбор кредитных продуктов и маркетинговых акций;
- гибкие сроки кредитования - от 3 до 36 месяцев;
- сумма кредита - от 3 000 до 500 000 рублей,
- широкий спектр кредитуемых товаров и услуг.
Банк является активным оператором на рынке межбанковского кредитования в рублях и иностранной валюте.
ООО «ХКФ Банк» является членом Ассоциации российских банков, Ассоциации региональных банков, Национальной валютной ассоциации, Национальной фондовой ассоциации и Московской международной валютной биржи.
Главным источником финансирования банка являются депозиты и текущие счета физических лиц. Спектр основных банковских операций ООО «ХКФ Банк» включает в себя:
-выдача целевых потребительских кредитов физических лиц на покупку товаров;
-выдача кредитов наличными физическими лицами;
-эмиссия и обслуживание банковских платежных карт такие как классические кредитные карты, карты рассрочки и дебетовые карты;
-открытие текущих счетов для физических лиц;
-привлечение депозитов физических и юридических лиц;
-проведение платежей по поручению физических и юридических лиц.
Рассмотрим основные экономические показатели деятельности ООО «ХКФ Банк» за 2020-2022гг, которые представлены в таблице 1. Анализ экономических показателей банка был выполнен на основе публикуемой отчетности ООО «ХКФ Банк» за 2020-2022 года. (Приложения 1, 2, 3, 4,).

Таблица 1 - Экономические показатели деятельности ООО «ХКФ Банк» за 2020-2022 гг.
Показатели 2020 г. 2021 г. 2022 г. 2022г. к 2020 г.
Млн.руб. Темп роста, %
Активы нетто, млн. руб. 281 852 235 508 307 855 26 003 9,23
Чистая прибыль, млн. руб. 14 238 2 673 7 244 - 6 994 - 49,12

Капитал, млн. руб.
60 279 58 357 57 979 - 2 300 - 3,82

Кредитный портфель, млн. руб. 229 181
182 245
223 236 - 5 945
- 2,59
Просроченная задолженность в кредитном портфеле, млн. руб. 9 846
12 217
9 676
-170 - 1,73
Вклады физических лиц.
млн. руб.
182 258 136 744
186 318
4 060 2,23
Рентабельность активов-нетто, % 5,32 1,03 2,81 - - 2,51
Рентабельность капитала, %
29,38 4,48 12,34 - - 17,05

Норматив достаточности собственных средств (H1), %
14,10 16,20 12,34 - - 1,76

Норматив мгновенной ликвидности (Н2), %
406,59 681,46 96,69 - - 309,9
Норматив текущей ликвидности (Н3), %
334,15 309,29 179,83 - -154,32

Показатель активы имеет тенденцию к росту. За изучаемый период он увеличился на 26 003 млн. руб. или 9,23% и в 2022 году составил 307 855 млн. руб.
Показатель чистая прибыль снижается. За изучаемый период он уменьшился на 6 994 млн. руб. или 49,12% и в 2022 году составил 7 244 млн. руб.
Показатель капитал за изучаемый период так же имеет тенденцию к снижению. Следует отметить, что значение уменьшилось незначительно, на 2 300 млн. руб. или 3,82% и в 2022 году составило 57 979 млн. руб.
Показатель кредитный портфель имеет падающий тренд. За данный период он уменьшился на 5 945 млн. руб. или 2,59% и в 2022 году составил 223 236 млн. руб.
Показатель просроченная задолженность в кредитном портфеле имеет падающий тренд. Абсолютное отклонение за изучаемый период составило -170 млн. руб. или -1,73%. Значение данного показателя в 2022 году – 9 676 млн. руб. Падение показателя хорошо сказывается на деятельности банка. Показатель вклады физических лиц имеет тенденцию к росту. За данный период он увеличился на 4 060 млн. руб. или 2,23% и в 2022 году составил 186 318 млн. руб. Показатель рентабельности активов снижается. В 2022 году, по сравнению с 2020 годом, показатель уменьшился на 2,51%.
Показатель рентабельности капитала так же снизился. В 2022 году, по сравнению с 2020 годом, показатель уменьшился на 17,05%.

2.2 Финансовая характеристика банка
Представим структуру и динамику активов и пассивов баланса за 2020-2022 года в таблицах 2 и 3 Анализ активов и пассивов был сделан на основе Бухгалтерского баланса ООО «ХКФ Банк» за 2020 год (Приложение 1) и за 2022 год (Приложение 3).

Таблица 2 – Структура и динамика активов ООО «ХКФ Банк» за 2020-2022 гг.

Название показателя Значение показателя
Изменение (+/-)

2020 г. 2021 г. 2022 г. 2022/2020 гг.
млн. руб % млн. руб % млн. руб % млн. руб %
Денежные средства 3 327
1,53 3 101 1,09 2 171
0,85 -1 156
-34,75
Средства КО в ЦБ РФ 4 551 2,1 6 242 2,2 5 382 2,12 831 18,26
Средства в КО
642 0,3 536 0,19 645 0,25 3 0,47
Финансовые активы 2 0,001 0 0 0 0 -2 -100
Чистая ссудная задолженность 178 899 82,4 246 033 86,69 221 019 87 42 120 23,54
Чистые вложения в финансовые активы 16 551
7,62 8 268 2,91 10 146
3,99 -6 405
-38,7
Чистые вложения в ценные бумаги и иные финансовые активы 4 828 2,22 8 395 2,96 4 127 1,62 -701 -14,52
Требование по текущему налогу на прибыль 479 0,22 702 0,24 207 0,08 -272 -56,78
Отложенный налоговый актив
2 957
1,36 4 982 1,72 4 975
1,96 2 018
68,24
Основные средства, активы в форме права пользования и нематериальные активы 4 873
2,24 5 651 2 5 370
2,11 497 10,20
Всего активов
217 109
100,00 283 820 100,00 254 042
100,00 36 933
17,01

Показатель денежные средства имеет падающий тренд. За изучаемый период уменьшение составило 1 156 млн. руб., или 34,75%, В 2022 году значение данного показателя составило 2 171 млн. руб.
Показатель средства кредитной организации в Центральном Банке РФ имеет растущий тренд. За изучаемый период увеличение наблюдается в 2021 году (6 242 млн. руб.), в 2022 показатель составляет 5 382 млн. руб. Изменение 2022 г. к 2020 г. составляет – 831 млн. руб., или 18,26 %.
Показатель средства в кредитных организациях так же имеет растущий тренд. Можно отметить, что за изучаемый период увеличение составило 3 млн. руб., или 0,47%. В 2020 году значение данного показателя составило 642 млн. руб., в 2022 году - 645 млн. руб. Показатель финансовые активы имеет падающий тренд. Нужно отметить, что за изучаемый период изменение составило – 2 млн. руб., или -100%. Значение данного показателя в 2020 году составило 2 млн. руб., а в 2022 году - 0 руб.
Показатель чистая ссудная задолженность имеет растущий тренд. За изучаемый период данный показатель увеличился на 42 120 млн. руб., или 23,54%. В 2020 году показатель составляет 178 899 млн. руб., а в 2022 году 221 019 млн. руб. Показатель чистые вложения в финансовые активы имеет падающий тренд. Стоит отметить, что за изучаемый период падение составило 6 405 млн. руб., или 38,7%,. В 2020 году показатель составляет 16 551 млн. руб., а в 2022 году – 10 146 млн. руб.
Показатель чистые вложения в ценные бумаги и иные финансовые активы имеет падающий тренд. За изучаемый период снижение составило 701 млн. руб., или 14,52%. В 2020 году показатель составляет 4 828 млн. руб., а в 2022 году – 4 127 млн. руб.
Показатель требование по текущему налогу на прибыль имеет падающий тренд. За изучаемый период показатель уменьшился на 272 млн. руб. или 56,78%. В 2020 году показатель составляет 479 млн. руб., а в 2022 году – 207 млн. руб.
Показатель отложенный налоговый актив имеет растущий тренд. Стоит отметить, что за изучаемый период увеличение составляет 2 018 млн. руб. или 68,24 %. В 2020 году показатель составляет 2 957 млн. руб., а в 2022 году – 4 975 млн. руб.
Показатель основные средства, активы в форме права пользования и нематериальные активы, имеет растущую тенденцию. Стоит отметить, что за изучаемый период рост составил 497 млн. руб. или 10,20%. В 2020 году показатель составляет 4 873 млн. руб., а в 2022 году – 5 370 млн. руб.
Представим структуру основных статей актива баланса за 2022 год на рисунке 4. Рисунок 4 - Структура активов баланса ООО «ХКФ Банк» за 2022 год

Таким образом, всего активов в 2020 году –217 109 млн.руб., в 2021 году – 283 820 млн.руб., в 2022 году – 254 042 млн.руб. Динамика баланса положительная, составляет 17,01% (36 933 млн.руб.). Это произошло за счет повышения таких статей, как: средства кредитной организации в ЦБ РФ, средства в кредитных организациях, чистая ссудная задолженность, а также основные средства, активы в форме права пользования и нематериальные активы.

Таблица 3 – Структура и динамика пассивов ООО «ХКФ Банк» за 2020 – 2022 гг.

Название показателя Значение показателя Изменение (+/-)
2020 г. 2021 г. 2022 г. 2022/2020 гг.
млн. руб % млн. руб % млн. руб % млн. руб %
Средства клиентов 161 274 74,69 214 060 79,34 195 375 76,95 34 101 21,14
Финансовые обязательства 61 0,03 95 0,04 219 0,09 158 259,02
Обязательства по текущему налогу на прибыль 32 0,01 25 0,01 87 0,03 55 171,88
Прочие обязательства 3 056 1,42 0 0 0 0 -3 056 -100
Средства акционеров 4 173 1,93 4 173 1,55 4 173 1,64 0 0
Резервный фонд 48 0,02 48 0,02 48 0,02 0 0
Переоценка по справедливой стоимости финансовых активов - 21 -0,01 -946 -0,35 -568 -0,22 -547 2604,76
Переоценка основных средств и нематериальных активов 1 0 1 0 2 0 1 100
Оценочные резервы под ожидаемые кредитные убытки 5 0 12 0 5 0 0 0
Неиспользованная прибыль (убыток) 47 304
21,91 52 347 19,4 54 558
21,49 7 254
15,33
Итого пассивов 215 933
100,00 269 815
100,00 253 899 100,00 37 966
17,58

Показатель средства клиентов имеет тенденцию к росту. Следует отметить, что за изучаемый период прирост составил 34 101 млн. руб. или 21,14 %. В 2020 году показатель составляет 161 274 млн. руб., а в 2022 году 195 375 млн. руб.
Показатель финансовые обязательства так же имеет растущий тренд. За изучаемый период прирост составляет 158 млн. руб. или 259,02%. В 2020 году показатель составляет 61 млн. руб., а в 2022 году - 219 млн. руб.
Показатель обязательства по текущему налогу на прибыль имеет тенденцию к росту. Следует отметить, что за изучаемый период увеличение составляет 55 млн. руб. или 171,88%. В 2020 году показатель данной статьи составляет 32 млн. руб., а в 2022 году 87 млн. руб.
Показатель средства акционеров (участников) и показатель резервный фонд за изучаемый период не изменялись.
Показатель переоценка по справедливой стоимости финансовых активов имеет тренд к падению. Стоит отметить, что падение стремительное, так как в 2020 году показатель составляет -21 млн. руб., а уже в 2022 году -568 млн. руб. Изменение составляет 547 млн. руб. или 2604,76%.
Показатель переоценка основных средств и нематериальных активов имеет растущую тенденцию. Стоит отметить, что за изучаемый период изменение составляет 1 млн. руб. или 100%. В 2020 году показатель составляет 1 млн. руб., а в 2022 году 2 млн. руб.
Показатель оценочные резервы под ожидаемые кредитные убытки устойчив. Стоит отметить, что за анализируемый период показатель не менялся.
Показатель неиспользованная прибыль (убыток) имеет стремительно растущий тренд. Изменение за изучаемый период составляет 7 254 млн. руб. или 15,33%. В 2020 году показатель составляет 47 304 млн. руб., а в 2022 году 54 558 млн. руб.
Представим структуру основных статей пассива баланса за 2022 год на рисунке 5.

Рисунок 5 - Структура пассивов баланса ООО «ХКФ Банк» за 2022 год

Таким образом, всего пассивов в 2020 году – 215 933 млн.руб., в 2021 году – 269 815 млн.руб., а в 2022 году – 253 899 млн.руб. Динамика баланса положительная, составляет 17,58% (37 966 млн.руб.). Это произошло за счет увеличения таких статей, как: средства клиентов, финансовые обязательства, обязательства по текущему налогу на прибыль, а также неиспользованная прибыль.
Проведем анализ надежности банка на основе публикуемой отчетности. Данные анализа приведены в таблице 5. Анализ надежности банка был выполнен на основе публикуемой отчетности ООО «ХКФ Банк» за 2020-2022 года (приложения 1,2,3,4).

Таблица 5 – Анализ надежности ООО «ХКФ Банк» за 2020-2022 гг.
Показатель Условное обозначение Допустимое значение Значение Изменения (+; -)

2020 2021 2022 Абс. Относ.
Коэффициент мгновенной ликвидности К1 >0,15 0,06 0,07 0,04 0,02 33,33
Уровень доходных активов К2 <0,75 0,86 0,90 0,91 0,05 5,81
Коэффициент размещения платных средств К3 <1,2 1,04 1,04 1,04 0 0
Коэффициент общей дееспособности К4 <1 0,98 0,67 0,8 0,18 26,87
Коэффициент рентабельности активов К5 От 0,005 до 0,5 0,09 0,18 0,05 -0,04 -44,44
Коэффициент достаточности капитала К6 >0,1 0,05 0,13 0,13 0,08 61,54
Доля уставного фонда в капитале банка К7 0,5 1,31 2,52 2,29 0,98 74,81
Коэффициент полной ликвидности К8 >1,05 1,05 1,01 1,01 -0,04 -3,81

Коэффициент мгновенной ликвидности в 2020-2022 года не соответствует допустимому значению. Это говорит о том, что ликвидная часть активов банка не может быть использована в полной мере для единовременного погашения обязательств до востребования, по которым вкладчики могут потребовать возврата средств в любое время.
Уровень доходных активов за указанный период не соответствует допустимому значению. Так как значение выше допустимого, увеличивается неустойчивость банка.
Коэффициент размещения платных средств за 2020-2022 года соответствует допустимому значению. Абсолютное и относительное изменение равно 0.
Коэффициент общей дееспособности также соответствует допустимому значению на протяжении анализируемого периода. Это говорит о стабильности работы банка.
Коэффициент рентабельности активов в 2020 году составил - 0,09, в 2021 году - 0,18, в 2022 году - 0,05. Все эти показатели соответствуют допустимому значению. Увеличение рентабельности активов рассматривается как позитивный тренд.
Коэффициент достаточности капитала в 2020 году не соответствует допустимому значению. В 2021 году показатель вырос и имеет нормативное значение, что говорит о способности банка выплатить возможные финансовые потери за свой счет, не в ущерб своим клиентам. Доля уставного фонда в капитале банка не соответствует допустимому значению, так как оно должно равняться 0,5. Каждый год, исследуемого периода, данный показатель выше допустимой нормы. Коэффициент полной ликвидности лишь в 2020 году приближен к допустимому значению, в 2021 и 2022 годах он ниже допустимого. Это говорит об увеличении нестабильности работы банка.
Таким образом, анализ публикуемой отчетности ООО «ХКФ Банк» не позволяет получить достаточно надежные результаты и более точные выводы, но можно увидеть, что ликвидность банка падает, доходность банка увеличивается. Падение ликвидности выражается коэффициентом мгновенной ликвидности, которая не достигает допустимого значения, также выражается коэффициентом полной ликвидности, который не соответствует допустимому значению. Также повышается уровень доходных активов, общая дееспособность и уменьшается рентабельность.
Итак, проанализировав финансовое состояние ООО «ХКФ Банк», можно сделать вывод о том, что оно устойчивое. Чистая прибыль в период с 2020 по 2022 год увеличилась, что привело к повышению рентабельности банка. Собственные средства в анализируемый период ежегодно увеличивались, что говорит об увеличении финансирования деятельности банка.

3 АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ БАНКА

3.1 Анализ финансовых результатов банка
Рассмотрим динамику доходов и расходов в таблице 4. Данный анализ был выполнен на основе Отчета о финансовых результатах ООО «ХКФ Банк» за 2020 год (Приложение 2) и 2022 год (Приложение 4).

Таблица 4 - Динамика финансовых результатов ООО «ХКФ Банк» за 2020-2022 гг.
Показатели 2020 г. 2021 г. 2022 г. Изменение
2022г. к 2020г.
млн.руб. %
Процентные доходы, млн.руб.
38 839 36 788 40 049 1 210 3,12
Процентные расходы, млн.руб. 11 032
10 178 17 388
6 356
57,61
Чистые процентные доходы, млн.руб. 27 806
26 610
22 661 -5 145
-18,5
Комиссионные доходы, млн.руб. 5 257 7 240
6 520
1 263 24,03
Комиссионные расходы,
млн.руб. 2 279
1 900
1 297 -982 -43,09
Чистые доходы (расходы),
млн.руб. 25 881 33 197 24 885 -996 -3,85
Операционные расходы,
млн.руб. 20 480 23 563 23 473 2 993 14,61
Прибыль (убыток) до налогообложения, млн.руб. 5 400
9 364
1 412
-3 988 -73,85
Прибыль (убыток) за отчетный период, млн.руб. 2 774
7 777
1 561 -1 213
-43,73

Показатель процентные доходы имеет тенденцию к росту. За изучаемый период он увеличился на 1 210 млн. руб. или 3,12% и в 2022 году составил 40 049 млн. руб. Показатель чистые процентные доходы так же имеет тенденцию к росту. Прирост за изучаемый период составляет 6 356 млн. руб. или 57,61%. Значение показателя в 2022 году – 17 388 млн. руб.
Показатель комиссионные доходы имеет тенденцию к росту. За данный период он увеличился на 1 263 млн. руб. или 24,03% и в 2022 году составил 6 520 млн. руб. Показатель комиссионные расходы имеет тенденцию к снижению. Показатель снизился за изучаемый период на 982 млн. руб. или 43,09%. Значение показателя в 2022 году – 1 297 млн. руб.
Показатель чистые доходы (расходы) так же имеет тенденцию к снижению. За данный период он уменьшился на 996 млн. руб. или 3,85% и в 2022 году составил 24 885 млн. руб.
Показатель операционные расходы имеет растущий тренд. Абсолютное отклонение за изучаемый период составило 2 993 млн. руб. или 14,61%. Значение показателя в 2022 году – 23 473 млн. руб.
Показатель прибыль (убыток) до налогообложения имеет тенденцию к снижению. Следует отметить, что за изучаемый период он уменьшился на 3 988 млн. руб. или 73,85% и в 2022 году составил 1 412 млн. руб. Показатель прибыль (убыток) за отчетный период так же имеет тенденцию к снижению. Стоит отметить, что отклонение за данный период составляет 1 213 млн. руб. или 43,73%. Значение показателя в 2022 году – 1 561 млн. руб.
Таким образом, на основе данных таблицы 5, можно сделать вывод об увеличении общего объема доходов банка за анализируемый период, так как происходил ежегодный рост процентных доходов, составляющих основу всех банковских доходов. Увеличение доходов говорит о росте финансового потенциала банка. Данные таблицы 5 свидетельствуют о существенном увеличении, как всех расходов банка, так и практически всех его составляющих. Самым высоким был темп роста показателя процентные расходы, который увеличился на 57,61%. В целом наблюдается рост, как доходов, так и расходов, и от их соотношения во многом зависят и финансовые результаты деятельности ООО «ХКФ Банк».

3.2 Анализ рентабельности банка
Проведем анализ надежности банка на основе публикуемой отчетности. Данные анализа приведены в таблице 5. Анализ надежности банка был выполнен на основе публикуемой отчетности ООО «ХКФ Банк» за 2020-2022 года (приложения 1,2,3,4).

Таблица 5 – Анализ надёжности ООО «ХКФ Банк» за 2020-2022 гг.
Показатель Условное обозначение Допустимое значение Значение Изменения (+; -)

2020 2021 2022 Абс. Относ.
Коэффициент мгновенной ликвидности К1 >0,15 0,06 0,07 0,04 0,02 33,33
Уровень доходных активов К2 <0,75 0,86 0,90 0,91 0,05 5,81
Коэффициент размещения платных средств К3 <1,2 1,04 1,04 1,04 0 0
Коэффициент общей дееспособности К4 <1 0,98 0,67 0,8 0,18 26,87
Коэффициент рентабельности активов К5 От 0,005 до 0,5 0,09 0,18 0,05 -0,04 -44,44
Коэффициент достаточности капитала К6 >0,1 0,05 0,13 0,13 0,08 61,54
Доля уставного фонда в капитале банка К7 0,5 1,31 2,52 2,29 0,98 74,81
Коэффициент полной ликвидности К8 >1,05 1,05 1,01 1,01 -0,04 -3,81

3.3 Повышение эффективности деятельности банка
Банковская стратегия должна определяться такими параметрами: согласованность с финансовыми ресурсами, которые аккумулируются банком и направляются в активные операции с целью обеспечения прибыльности; согласованность доходов и расходов; определение оптимального соотношения между ожидаемой эффективностью и возможными рисками, которые характерны для банковской деятельности; согласованность деятельности банка с общеэкономическими условиями, которые сложились на финансовом рынке.
В современных условиях одним из важнейших методов управления банком является разработка стратегии обеспечения эффективности банковской деятельности, которая дает возможность банку стабильно расти, реализовывать все имеются возможности, и выступает одним из основных факторов успеха функционирования банковского учреждения.
Таким образом, стратегия обеспечения эффективности деятельности банка определяется как совокупность целей, действий, направленных на эффективную работу банковского учреждения через координацию и эффективное использование ресурсов, а также выбор максимально действенных методов и способов ее обеспечения. Разработка такой стратегии выступает достаточно сложным процессом, который определяется многими факторами. Прежде всего, в результате избранных направлений деятельности банка, она должна осуществляться на основе перспективного анализа, прогнозирования внешних тенденций (состояния макроэкономической среды, конъюнктуры рынка банковских услуг и его отдельных сегментов, режима налогообложения и государственного регулирования деятельности банков) и внутренних условий (объема и структуры ресурсной базы банка, целей и задач его развития, доходности разнообразных активов с учетом факторов ликвидности и риска и т.д.), вероятностный характер которых усложняет процесс формирования этой стратегии.
Процесс формирования стратегии эффективности деятельности банка представлен в общем виде на рисунке 6, который предусматривает выделение девяти основных этапов.

Рисунок 6 – Алгоритм формирования и реализации стратегии обеспечения эффективности деятельности банка
Первый этап - установление целей банка в соответствии с направлениями его деятельности. На данном этапе предусмотрено осуществление следующих позиций: - определение цели деятельности банка, которая направлена на формирование отношений банка к своим вкладчикам, персоналу и т.д. Формулировка конкретных целей эффективной деятельности банка, от реализации каких зависит осуществление конкретных операций, рентабельность банка, установление определенных внутренних норм и соответствующих практических рекомендаций. Такими целями выступают: расширение базы клиентов и установление с ними деловых связей с целью расширения сферы их обслуживания; формирование ресурсной базы банка для обеспечения и проведения кредитных и инвестиционных операций в необходимых объемах; формирование оптимальной структуры банковских активов и пассивов; расширение сферы деятельности банка путем выхода на новые рынки через активизацию соответствующих направлений деятельности; обеспечение клиентоориентованой организации банка; достижение оптимального соотношения между объемом и структурой вложений и их ресурсов и обеспечением с позиций максимизации доходности и снижения риска.
Второй этап формирования и реализации обеспечения эффективности деятельности банка - проведение соответствующей аналитической работы, которая предусматривает, определение основных направлений снижения расходов банка и выбор самых прибыльных направлений кредитно-инвестиционных вложений.
При этом банкам необходимо учесть направления привлечения и вложения средств в активные операции. На основе данных критериев выделяют следующие направления этой стратегии банка: - привлечение обязательств на длительный срок с целью предоставления долгосрочных кредитов и осуществления широкомасштабных инвестиций;
- привлечение средств до востребования с целью оптимизации структуры баланса, соблюдение показателей ликвидности, осуществление текущих активных операций;
- привлечение ресурсов на коротко - и долгосрочный период с целью повышения прибыльности деятельности банка.
Ориентация на указанные направления выступает ключевым звеном формирования стратегии обеспечения эффективной работы банка, что, определяется составом и структурой капитала и обязательств банков, прогнозируемый объем расходов, которые будет иметь банк в результате формирования ресурсной базы, а также уровень приемлемых рисков и подходов к анализу направлений повышения прибыльности банка. В этом случае речь идет о пассивных направлениях данной стратегии.
Следующей составляющей второго этапа процесса формирования и реализации стратегии обеспечения эффективной деятельности банка является определение центров доходов и центров расходов банка. Обстоятельно разработанная стратегия выступает предпосылкой для обеспечения проведения банком активных операций в запланированных объемах и направлениях, эффективного использования ресурсов и снижения расходов. При этом необходимым является обеспечение соответствия не только общих объемов активных операций банков и источников их финансирования, но и ряда показателей, которые определяют доходность и риск, что существенно зависит от вида обязательств, которые отличаются между собой по стоимости привлечения, степени риска и т. д.
Таким образом, процесс разработки стратегии обеспечения эффективной деятельности банков и практическая ее реализация должны охватывать как формирование основных направлений прибыльного вложения средств банков, так и определение необходимых резервов снижения расходов относительно их ресурсного обеспечения.
Отметим, что одной из самых главных задач внедрения этой стратегии в банковскую практику является реорганизация организационной структуры банка, выделения центров ответственности и определения оценочных показателей, которые характеризуют их работу. Формирование и реализация стратегии обеспечения эффективной работы банка предусматривает разработку внутренних инструктивных документов, в которых фиксируются основные ее принципы и положения. Группирование и распределение подразделов банка по центрам ответственности целесообразно зафиксировать в соответствующем положении о финансовой структуре банка.
На четвертом этапе процесса формирования и реализации стратегии обеспечения эффективной работы банка рекомендуется провести оценку и анализ разработанного проекта стратегии подразделами, ответственными за ее реализацию и внесение соответствующих замечаний, предложений и утверждать окончательный вариант стратегии. На пятом этапе данного процесса рекомендуется разработать альтернативные варианты стратегии, к которым следует удаться в случае неудачной реализации предыдущего варианта. Шестым этапом процесса формирования и реализации стратегии является ее внедрение в практическую деятельность банка. Деятельность банков на рынке банковских продуктов должна предусматривать согласованное функционирование соответствующих подразделов, и для его обеспечения в банках создается специальный координационный орган - Комитет по управлению активами и пассивами (КУАП), который должен реализовать следующую цель: формирует и разрабатывает соответствующую стратегию и политику; утверждает организационную структуру процесса работы банка; устанавливает направления диверсификации портфелей банка; находит дополнительные ресурсы для расширения деятельности; определяет ценовую политику банка операциями и услугами банка; осуществляет анализ и управление рискам, которые являются характерными для операций банка. Седьмым этапом системы мероприятий по реализации депозитной политики банка также выступает определение полномочий относительно обеспечения контроля за соблюдением всеми подразделами банка всех необходимых технологических процедур организации выполнения стратегии, предусмотренных соответствующими нормативными актами национального банка и внутренними положениями и инструкциями банка.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В условиях рыночной экономики получение прибыли является необходимым фактором существования любого субъекта предпринимательства. Прибыль характеризует устойчивость кредитного учреждения, является главным показателем результативности работы банка. Конечный финансовый результат (прибыль, убыток) деятельности коммерческого банка определяется на основе сравнения доходов и расходов, которые получены банком в отчетном периоде. Прибыль является главной целью деятельности банков. Именно она обеспечивает формирование фондов и резервов на случай непредвиденных убытков, возможных по банковском деле; стимулирует деятельность управленческого персонала относительно совершенствования работы банка, снижения расходов и повышения конкурентоспособности.
Результаты анализа показали, что значение показателей эффективности деятельности ООО «ХКФ Банк» в течении 2022 года увеличиваются, что свидетельствует об улучшении эффективности его деятельности.
Несмотря на повышение эффективности деятельности ООО «ХКФ Банк» необходимо основать мероприятия по ее поддержки на достаточном уровне за счет формирования и реализации стратегии обеспечения эффективности деятельности банка. Стратегия обеспечения эффективности деятельности банка определяется как совокупность целей, действий, направленных на эффективную работу банковского учреждения через координацию и эффективное использование ресурсов, а также выбор максимально действенных методов и способов ее обеспечения.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России): федеральный закон от 10.07.2002 г. №86-ФЗ (в ред. ФЗ от 04.10.2014 № 287-ФЗ) [Электронный ресурс] /Информационно-правовая система «Консультант Плюс».
2. Батракова, Л. Г. Экономический анализ деятельности коммерческих банков: учебник / Л. Г. Батракова. – Москва : Логос, 2020. – 520 с. – Текст : непосредственный.
3. Жуков Е. Ф. Банковское законодательство: учебник /. Е. Ф. Жуков. - М.: Вузовский учебник. 2020. - 245 с. – Текст : непосредственный.
4. Коробова Г. Г. Банковское дело: учебник / Г. Г. Коробова, А. Ф. Рябова, Ю. И. Коробова, Р. А. Карпова. - Москва : ИД Магистр Пресс. 2021. - 751 с. – Текст : непосредственный.
5. Ключников, М.В. Коммерческие банки: экономико-статистический анализ / М.В. Ключников, Р.А. Шмойлова. - Москва: ООО «Маркет ДС Корпорейшн», 2021. - 248 с. – Текст : непосредственный.
6. Лаврушин, О. И. Банковское дело: учеб. пособие / О. И. Лаврушин. – Москва : Финансы и статистика, 2019. – 697 с. – Текст : непосредственный.
7. Маркова О. М. Банковские операции: учебное пособие / О. М. Маркова. - Москва: Юрайт. 2022. - 544с. – Текст : непосредственный.
8. Пласкова, Н. С. Финансовый анализ деятельности организации [Электронный ресурс] : учебник / Н. С. Пласкова. - 2-е изд., перераб. и доп. - Электрон.дан. - Москва : ИНФРА-М, 2022. - 368 с. 9. Л.М. Финансовый анализ [Электронный ресурс] : учебное пособие / Л. М. Куприянова. - Электрон.дан. - Москва : ИНФРА-М, 2021. - 157 с. 10. Шеремет, А.Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций [Электронный ресурс] : практическое пособие / А. Д. Шеремет, Е. В. Нега-шев. - 2-е изд., перераб. и доп. - Электрон.дан. - Москва : ИНФРА-М, 2022. - 208 с.
ПРИЛОЖЕНИЯ
ПРИЛОЖЕНИЕ 1 ПРИЛОЖЕНИЕ 2 ПРИЛОЖЕНИЕ 3 ПРИЛОЖЕНИЕ 4

Год сдачи
2024
Loading...

Последние статьи из блога

Пожизненная рента

Анализ структуры и динамики средств пенсионной системы РФ 2024

Интеграция и причины кооперации предприятий в условиях рыночных трансформаций

Деятельность Росфинмониторинга

​Современная рекламная коммуникация как доминирующий фактор формирования потребительского сознания

Теоретические аспекты социализации младших школьников посредством игровой деятельности на уроках физической культуры

Право на социальное обеспечение в РОССИИ

Субъекты гражданского права

Солнечные затмения

Техника управления церковным хором

Историко-культурный анализ церковного пения

Обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний

Теоретические основы управления процессами интеграции

Диагностика сформированности конфликтной компетентности студентов педагогического вуза

Теоретические основы формирования конфликтной компетентности будущего педагога-психолога

Физико-химические свойства эпоксидных связующих

Вопросы по международному праву

Задачи по УК РФ

Структурно-логическая схема состава преступления, предусмотренного ст. 161 УК РФ

Методы очистки сточных вод от СПАВ