Будем благодарны если Вы поддержите проект ссылка на помощь проекту

Содержание

Введение 2

1 Теоретические основы формирования депозитной политики коммерческого банка 3

1.1 Понятие депозитных операций и их классификация 3

1.2 Депозит- сущность и классификация 8

2 Анализ депозитной деятельности ПАО «ВТБ» 11

2.1 Характеристика и анализ основных финансовых показателей ПАО «ВТБ» 11

2.2 Анализ депозитного портфеля ПАО «ВТБ» 20

2.3 Проблемы и пути совершенствования депозитной политики ПАО «ВТБ» 25

Заключение 32

Список использованных источников 35

Введение

Актуальность темы курсовой работы обусловлена: необходимостью исследования методов управления депозитным портфелем коммерческого банка во взаимоотношениях с клиентами.

Целью курсовой работы является выяснение сущности депозитной политики коммерческого банка, методов формирования и управления депозитным портфелем коммерческого банка.

Для реализации поставленной цели следует решить следующие задачи:

- рассмотреть сущность и классификацию депозитов;

- раскрыть сущность управления депозитным портфелем коммерческого банка;

- провести анализ формирования и управления депозитным портфелем коммерческого банка (на примере ПАО ВТБ).

Предметом курсовой работы является депозитный портфель коммерческого банка.

Объектом исследования выступил региональный коммерческий банк - ПАО ВТБ.

ПАО Банк ВТБ - один из лидеров национального банковского сектора. Банк занимает прочные конкурентные позиции во всех сегментах рынка банковских услуг. Главный акционер ВТБ с долей в 77,5% - Правительство РФ.

Информационной базой для выполнения курсовой работы послужили учебная и научная литература, публикации в периодической печати, законодательные и нормативные акты, финансовая отчетность ПАО ВТБ.

Курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка литературы.

Первая глава посвящена методам управления депозитным портфелем банка.

Во второй главе проводится анализ результатов депозитной деятельности ПАО ВТБ.

1 Теоретические основы формирования депозитной политики коммерческого банка

1.1 Понятие депозитных операций и их классификация

Каждая кредитная организация разрабатывает собственную депозитную политику по формированию банковских ресурсов, что подразумевает определение форм, задач и содержания банковской деятельности, связанной с привлечением банковских ресурсов. При формировании подобной политики любой банк ставит перед собой главную цель — увеличение объема ресурсной базы, минимизация расходов, связанных с ее привлечением, а также поддержание должного уровня ликвидности [4].

Реализацию депозитной политики можно рассматривать с двух сторон:

1. деятельность банка, связанная с привлечением средств вкладчиков и других кредиторов, а также с определением соответствующей комбинации источников средств;

2. действия, направленные на удовлетворение потребности банка в ликвидности путем активного поиска и привлечения средств, в том числе и заемных.

При формировании депозитной политики коммерческие банки ориентируются на следующие принципы [1]:

• соблюдение законодательных и нормативных требований;

• получение прибыли, текущей и на перспективу;

• обеспечение ликвидности банка;

• разделение привлеченных ресурсов по субъектам и видам ресурсов;

• формирование положительного имиджа банка, развитие банковских услуг и повышение качества обслуживания.

Все эти принципы способствуют привлечению банковских ресурсов и реализации эффективной депозитной политики.

Современная депозитная политика банка должна учитывать интересы всех слоев населения в зависимости от социального уровня, а также различаться по суммам и срокам хранения вклада. Для достижения поставленной цели кредитные организации предлагают различные виды вкладов, такие как, пенсионные, студенческие и другие, по которым предусмотрены льготные повышенные проценты.

На формирование ресурсной базы банка влияют такие внешние факторы, как общая экономическая ситуация в стране и в регионе, состояние денежного рынка, уровень развития банковской системы, денежно-кредитная политика Банка России [7].

Формирование ресурсной базы, включает в себя не только привлечение новых клиентов, но и постоянное изменение структуры источников привлеченных ресурсов, которое является составной частью гибкого управления активами и пассивами коммерческого банка. Эффективное управление пассивами предполагает осуществление грамотной депозитной политики. Для укрепления ресурсной базы банкам нужна взвешенная депозитная политика, основу которой составляют:

• поддержание необходимого уровня диверсификации;

• обеспечение возможности привлечения денежных ресурсов из других источников;

• поддержание сбалансированности с активами по срокам, объемам и процентным ставкам.

С целью расширения ресурсного потенциала банка необходимо активизировать свою депозитную политику. В настоящий момент экономический рост в Российской Федерации не возможен без восстановления кредитования, возможности кредитования определяются его ресурсной базой, где вклады населения играют основополагающую роль.

Сегодня коммерческие банки способны предложить клиенту разнообразные банковские продукты и услуги. Существует определенный базовый набор, без которого банк не может существовать и нормально функционировать. Среди них отдается предпочтение привлечению и размещению временно свободных денежных средств клиентов во вклады [2].

Депозиты являются важным источником ресурсов коммерческих банков. Депозитные счета могут быть самыми разнообразными и в основе их классификации могут быть положены такие критерии как источники вкладов, их целевое назначение, степень доходность и прочее.

Привлеченные ресурсы имеют для банков важное значение, так как именно за счет них банки покрывают наибольший удельный вес своих потребностей в средствах, который составляет в среднем 40 % от общего числа ресурсов коммерческого банка.

Перед банком стоит задача не просто найти ресурсы для активных операций и обеспечить возврат привлеченных ресурсов по требованию владельца, но и привлечь ресурсы оптимальные по сроку и цене, и разместить их так, чтобы покрыть расходы по привлечению и получить прибыль.

Отметим, что основная часть банковских ресурсов (от 80 до 90 %) – привлеченные средства, а основная часть привлеченных ресурсов большинства коммерческих банков – это депозиты. Именно на основе депозитных операций коммерческих банков формируется подавляющая часть их ресурсов, используемых на цели краткосрочного и долгосрочного кредитования субъектов хозяйствования и населения. Формирование депозитной базы на широкой структурной основе с использованием различных инструментов и источников привлечения средств позволяет поддерживать потенциал банка в плане проведения активных операций на адекватном уровне, а также гибко реагировать на финансовые потребности клиентуры [2].

Особую роль играют долгосрочные депозиты. Ввиду того, что предприятия основную долю средств хранят в банках на краткосрочной основе, долгосрочные вклады населения — ценный инвестиционный ресурс, позволяющий банку выдавать предприятиям долгосрочные кредиты, не нарушая своей ликвидности.

В соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» под вкладом понимаются денежные средства в валюте Российской Федерации или иностранной валюте, размещаемые физическими лицами в целях хранения и получения дохода. Доход по вкладу выплачивается в денежной форме в виде процентов. Вклад возвращается вкладчику по его первому требованию в порядке, предусмотренном для вклада данного вида федеральным законом и соответствующим договором.

Вклады принимаются только банками, имеющими такое право в соответствии с лицензией, выдаваемой Банком России, участвующими в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках и состоящими на учете в организации, осуществляющей функции по обязательному страхованию вкладов. Банки обеспечивают сохранность вкладов и своевременность исполнения своих обязательств перед вкладчиками.

Итак, депозитные операции коммерческих банков – операции по привлечению свободных денежных средств юридических и физических лиц во вклады (депозиты) на определенный срок либо до востребования, а также остатков денежных средств на расчетных и текущих счетах клиентов, в целях использования их в качестве кредитных ресурсов и в инвестиционной деятельности.

Депозитные операции – понятие широкое, поскольку к ним относится вся деятельность банка, связанная с привлечением средств во вклады. Особенностью этой группы пассивных операций является то, что банк имеет сравнительно слабый контроль над объемом таких операций, так как инициатива в помещении средств во вклады исходит от вкладчиков. При этом, как показывает практика, вкладчика интересуют не только выплаченные банком проценты, но и надежность сохранения доверенных банку средств.

При организации депозитных операций учитываются следующие принципы:

• получение прибыли от проведения таких операций и создание условий для ее получения в будущем;

• для поддержания ликвидности банка должна проводиться гибкая политика при управлении депозитными операциями;

• депозитная политика согласуется с доходностью активов;

• для привлечения клиентов банковские услуги должны совершенствоваться и развиваться.

В настоящее время коммерческие банки Российской Федерации предлагают клиентам различные виды вкладов. Для выполнения классификации вкладов, как правило, используются следующие критерии [5]:

• категория вкладчиков;

• срок размещения;

• назначение;

• валюта.

Вклады могут быть предназначены для следующих категорий вкладчиков:

• юридических лиц;

• физических лиц.

В группе вкладов для физических лиц возможно выделение подвида специальных вкладов, которые предназначены для определенной категории вкладчиков (например, пенсионеров) или приурочены к определенному событию (например, Новому году) или времени года.

По сроку размещения различают следующие виды вкладов:

• до востребования;

• срочные.

Срочные вклады по назначению могут быть разделены на следующие подвиды:

• сберегательные;

• накопительные;

• расчетные (универсальные).

Сберегательные вклады предусматривают возможность однократного внесения денежных средств без возможности пополнения или частичного снятия в течение срока действия вклада. Накопительные вклады допускают возможность пополнения, а расчетные – как пополнения, так и снятия. Минимальной доходностью обладают расчетные вклады, максимальной – сберегательные.

По виду валюты выделяют следующие вклады:

• рублевые;

• валютные (как правило, в долларах США или евро);

• мультивалютные.

Мультивалютные вклады предоставляют возможность открытия вклада в нескольких валютах (как правило, в трех – рубль, доллар США и евро) и конвертации между ними в течение срока действия договора.

С помощью вкладов до востребования решается задача получения прибыли банком, так как они самый дешевый ресурс, а затраты по обслуживанию расчетных и текущих счетов клиентов минимальны. У большинства коммерческих банков депозиты до востребования занимают наибольший удельный вес в структуре привлеченных средств. Увеличение доли депозитов до востребования в финансовых ресурсах банка уменьшают его процентные расходы и позволяют получить более высокую прибыль от использования этих средств в банковских активах. Но вместе с тем расчетные счета – это самый непредсказуемый элемент пассивов. Поэтому высокая их доля в заемном капитале очень сильно ослабляет ликвидность банка. В связи с этим важной задачей управления является определение оптимальной структуры депозитной базы банка.

Средства, привлеченные банком от своей клиентуры, зачисляются на текущие, депозитные и сберегательные счета. Остатки средств на таких счетах суммируются и даются в балансе единым показателем. При анализе депозитные привлеченные средства группируются по срочности, чтобы знать, на какой срок привлекается та или иная сумма средств. Увеличение доли вкладов до востребования уменьшает процентные расходы банка и позволяет получать более высокую процентную прибыль. Однако следует иметь ввиду, что вклады – самый непредсказуемый финансовый инструмент, поэтому высокая их доля в ресурсной базе может ослабить ликвидность банка. Срочные депозиты считаются наиболее стабильной частью привлекаемых ресурсов. Увеличение доли срочных депозитов в ресурсной базе способствует повышению устойчивости банка, позволяет осуществлять эффективное управление ликвидностью и платежеспособностью банка.

Депозит является основной составляющей дефиниции «депозитная политика» – то, ради чего банк осуществляет депозитную деятельность и посредством появления, которого возможен депозитный процесс, т.е. поочередно исполняемые действия персоналом банка по привлечению денежных средств на депозитные счета.

1.2 Депозит- сущность и классификация

Банковский вклад (депозит) - это денежные средства, а также драгоценные металлы, драгоценные и полудрагоценные камни, размещаемые юридическими и физическими лицами на срок или до востребования с целью получения дохода.

Депозит представляет собой определенную сумму денежных средств, которую юридические или физические лица вносят в банк или которая оседает на счетах этих лиц в результате совершения банковских операций.

Сложившийся в республике депозитный рынок можно классифицировать по ряду признаков:

1). По виду вкладчика

-Депозиты юридических лиц

-Депозиты физических лиц

2). По виду валюты депозита

-Депозиты, привлекаемые в белорусских рублях

-Депозиты в иностранной валюте

3). В зависимости от денежной формы

-Депозиты, привлекаемые в наличной форме

-Депозиты, привлекаемые в безналичном порядке

4). По срочности

Депозиты до востребования - привлеченные банком денежные средства без ограничения сроков, т.е. до востребования. Депозиты до востребования могут быть изъяты в любое время по первому требованию вкладчика. Они используются для проведения текущих расчетов. В связи с тем, что депозиты до востребования носят не постоянный характер, банки уплачивает по данным депозитам достаточно низкий процент или вообще не начисляют никакого дохода.

 Депозиты до востребования имеют ряд разновидностей:

 Депозиты без ограничения минимальным размером первоначального взноса, последующих остатков и дополнительных взносов.

 •Депозиты с минимальным размером первоначального взноса

 •Депозиты, предназначенные для расчетов по зарплате

Срочные депозиты - денежные средства, находящиеся на депозитных счетах в банке в течение определенного промежутка времени, установленного при их открытии договором между банком и клиентом. Срок этих депозитов колеблется от 1 месяца до 1 года.

 Срочные депозиты населения имеют большую разновидность:

 •Вклад, ограниченный минимальной суммой и вклад без ограничения сумм

 •Безотзывной вклад - не имеет возможности одностороннего отзыва

 •Отзывной вклад - имеет возможность одностороннего отзыва

 •Пополняемый вклад - позволяет вкладчику периодически пополнять вклад дополнительными взносами

 •Непополняемый вклад

 •Вклад с фиксированной процентной вставкой на весь срок

 •Вклад с фиксированной, увеличивающейся «прогрессивной» с течением срока процентной вставкой

 •Вклад с нефиксированной в течение срока процентной вставкой

 •Капитализированный вклад - вклады, по которым сумма начисленных процентов присоединяется к сумме основного вклада

 •Конвертационный вклад - дает возможность перевода вклада в рублях и инвалютный

Накопительные депозиты - вклады населения, имеющие сберегательную направленность. Их сроки как правило продолжительнее срочных депозитов. Встречается ряд разновидностей накопительных вкладов:

 •Накопительный выигрышный вклад (денежный, вещевой, смешанный)

 •Накопительный жилищный вклад

 •Целевые вклады на детей

2 Анализ депозитной деятельности ПАО «ВТБ»

2.1 Характеристика и анализ основных финансовых показателей ПАО «ВТБ»

Полное название: Публичное акционерное общество «ВТБ Банк»;

Сокращенное название: ПАО «ВТБ Банк».

Дата регистрации: 17 октября 1990 года. Генеральная лицензия, выданная Центральным банком Российской Федерации №1000 от 2 января 1991 года.

По итогам 2016 года кредитная организация получила прибыль в размере 35,1 млрд рублей по РСБУ (за 2015 год прибыль составила 21,6 млрд рублей), а за девять месяцев 2017 года банк получил прибыль в размере 73,2 млрд рублей.

На 1 декабря 2017 года среди банков, действующих в России, ПАО «Банк ВТБ» занимает 2-ю позицию по величине нетто-активов и по размеру совокупного кредитного портфеля.

Организационная структура банка представлена на рисунке 1. Председателем совета директоров является Титов Василий Николаевич, Президент - председатель правления - Костин Андрей Леонидович. Первый заместитель председателя Правления – Соловьев Юрий Алексеевич.

В банке существует следующие структурные подразделения:

- Кредитный департамент;

- Клиентский департамент;

- Департамент рыночных операций (Казначейство) и финансовых учреждений;

- Правайт Бэнкинг.

В списке «1 000 крупнейших банков мира — 2016» по версии журнала The Banker банк ВТБ занял 67-ю строчку по размеру капитала первого уровня (17,95 млрд долларов) и 122-е место по активам (140,79 млрд долларов).

Банк ВТБ в равной мере уделяет внимание всем направлениям бизнеса, сосредотачиваясь на улучшении качества сервиса и разработке актуальных продуктов и услуг для своих клиентов.

В своей деятельности ПАО «ВТБ» руководствуется следующими документами:

- Нормативные акты Центрального банка;

- Устав банка;

- нормативами актами и распорядительными документами Банка;

- Положение о Банке ПАО «ВТБ»;

- Распорядительные документы Банка;

- Положение об отделе.

Рассчитаем основные экономические нормативы и на основании полученных результатов сделаем анализ финансовой устойчивости «ВТБ» Банка.

При расчете обязательных экономических нормативов используются собственные средства (капитал) банка и определяются как сумма:

- уставного капитала банка;

- фондов банка;

- нераспределенной прибыли.

Скорректированная на величину:

- резерва на возможные потери по ссудам 1 группы риска;

- полученного (уплаченного) авансом накопленного купонного дохода;

- переоценки средств в иностранной валюте;

- переоценки ценных бумаг, обращаемых на ОРЦБ;

- переоценки драгметаллов и уменьшенная на величину:

- допущенных убытков;

- выкупленных собственных акций;

- превышения уставного капитала не акционерного банка над его зарегистрированным значением;

- недосозданного обязательного резерва на возможные потери по ссудам.

Произведем оценку состояния активов банка исходя из степени риска вложений и возможной потери части стоимости. Взвешивание активов по степени риска производится путем умножения остатка средств на соответствующем балансовом счете (счетах), или их части, на коэффициент риска (%) деленный на 100 %.

Поток наличности банка превышает необходимую сумму для увеличения баланса, а дивидендные выплаты составляют 17011,0 рублей, что говорит о стабильных доходах банка «ВТБ».

Еще раз просмотрев результаты полученных результатов можно сказать, что банк «ВТБ» из года в год, продолжает наращивание размера собственных средств, растут фонды банка, увеличивается прибыль. Увеличение капитала значительно повысило устойчивость финансового положения данного банка, расширило возможности по предоставлению клиентам услуг как внутри страны, так и за ее пределами. Рост авторитета банка, на региональном рынке, постоянное расширение спектра предоставляемых услуг и повышения их качества привели к увеличению рублевых пассивов, хотя изменения, произошедшие в их структуре, не были значительными. Вырос объем остатков на счетах и депозитах юридических лиц. Стабильное состояние, доверие партнеров и наличие первоклассного залога в виде государственных ценных бумаг, позволило банку использовать дешевые межбанковские ресурсы. К началу года, значительно возрос объем наиболее устойчивых пассивов-вкладов населения, что подтверждает авторитет банка на высоко конкурентном рынке депозитов частных лиц.

Значительное увеличение произошло по депозитам юридических лиц. Это послужило главным фактором повышения общего объема привлеченных валютных ресурсов и, отчасти, положительным моментом с точки зрения ликвидности.

Все время банк «ВТБ» придерживался взвешенного подхода в выборе стратегии деятельности, что позволило оптимально сочетать доходность операций с контролем и ограничением уровня их рискованности. В результате, на протяжении всего 2016 года, банк соблюдал все экономические обязательные нормативы, установленные Центральным Банком Российской Федерации. Банк «ВТБ» по своим показателям относится к крупным банкам не только Москвы, но и России. В рейтинге российских банков, банк «ВТБ» по размеру собственных средств занимает одно из ведущих мест, также как и по величине активов. Активы банка увеличились за 2016 г. в 2,4 раза или на 2970,7 млн. рублей и составили на 1 января 2017 года 5109,5 млн. рублей. Размер уставного капитала банка увеличился на 250 млн. рублей, выросли резервы на возможные потери по стандартным ссудам на 19,4 млн. рублей, снизили величину капитала нематериальные активы (0,4 млн. рублей), и просроченная дебиторская задолженность длительностью свыше 30 дней (0,2 млн. рублей). Значение показателя достаточности капитала банка снизилось за истекший год на 30,7 процентных пунктов и составило 23,2 % при норме не ниже 10 %. Норматив достаточности капитала имеет достаточно устойчивую тенденцию к снижению, что обусловлено ростом активов, взвешенных с учетом риска. Значение норматива Н3 выросло на несколько пунктов и составили 154,9 % при нормативном значении не ниже 70 %, что обусловлено снижением обязательств банка до востребования и на срок до 30 дней (на 337,7 млн. рублей). Доля ликвидных активов в общей сумме активов банка составила 28,4 %. Анализ величин активов и пассивов по срокам до востребования свидетельствует об избытке ликвидных активов для удовлетворения обязательств по всем срокам.

Банк «ВТБ» обеспечивает своевременные расчеты по счетам клиентов. По итогам проведенного анализа, можно отнести банк «ВТБ» к финансово-стабильным банкам. По итогам трех лет, видно, что банк «ВТБ» сохраняет тенденцию к росту основных показателей своей деятельности. Также стоит отметить, что увеличение объема вкладов физических лиц способствует формированию ресурсной базы, развитию инвестиционной политики банка. Оценка экономической отдачи собственного капитала показана в табл. 1:

Таблица 1 - Расчет экономической отдачи собственного капитала

Расчет Показатели Значения

01.01.14 01.01.15 01.01.16 01.01.17

ПНП Посленалоговая прибыль 18183 12376 27192 40485

ДНП Доналоговая прибыль 28786 25051 37418 51970

ОД Операционные доходы 115218 127780 175601 227672

А Активы 662286 946541 1417947 1891184

СК Собственный капитал 130884 209745 277159 314241

Е=ПНП / ДНП Прибыльность 0,632 0,494 0,727 0,779

Н1=ДНП / ОД Маржа прибыли 0,250 0,196 0,213 0,228

Н2=ОД / А Уровень эффективности использования активов 0,174 0,135 0,124 0,120

Н3=А / СК Мультипликатор капитала 5,060 4,513 5,116 6,018

N Экономическая отдача собственного капитала 0,139 0,059 0,098 0,129

Из таблицы 1 видно, что в течение исследуемого периода экономическая отдача собственного капитала банка была положительной, что говорит об эффективности его использования, однако происходили изменения ее величины: сначала она снизилась с 0,139 на 01.01.14 до 0,059 на 01.01.15, а затем имела тенденцию к росту до 0,129 на 01.01.17. Факторные составляющие экономической отдачи капитала имели такой же характер изменения (кроме эффективности использования активов), то есть они оказали отрицательное воздействие величину экономической отдачи капитала в 2014 г. и почти все - положительное влияние на экономическую отдачу капитала в 2015 и 2016 г.г.. Определим степень влияние каждого фактора в отдельности (табл. 2).

Таблица 2 - Расчет факторных влияний на экономическую отдачу собственного капитала банка «ВТБ»

Показатели и порядок расчета Значения

в долях единиц в процентах

1.01.14- 01.01.15 01.01.15- 01.01.16 01.01.16- 01.01.17 01.01.14- 01.01.15 01.01.15- 01.01.16 01.01.16- 01.01.17

Изменение экономической отдачи капитала = N - N0 -0,080 0,039 0,031 100,00% 100,00% 100,00%

Влияние изменения прибыльности = (Е -Е0)*Н1*Н2*Н3 -0,016 0,031 0,009 20,57% 80,33% 28,15%

Влияние изменения маржи прибыли = (Н1-Н10)*Е0*Н2*Н3 -0,021 0,005 0,008 25,90% 13,64% 26,02%

Влияние изменения эффективности использования активов = (Н2 - Н20) *Е0*Н10*Н3 -0,028 -0,006 -0,003 34,73% -14,13%

Влияние изменения мультипликатора капитала = (Н3-Н30) *Е0*Н10*Н20 -0,015 0,008 0,017 18,80% 20,17% 56,32%

Таким образом, снижение экономической отдачи капитала в 2014 г. было вызвано в большей степени снижением эффективности использования активов, этот фактор оказал отрицательное воздействие и в 2015 - 2016 г.г. Однако значительное увеличение прибыльности в 2015 г., а также увеличение маржи прибыли и мультипликатора капитала в совокупности способствовали увеличению экономической отдачи капитала в 2015 - 2016 г.г. Оценим мультипликативный эффект капитала (табл. 3), то есть определим эффективность структуры совокупного капитала банка.

Таблица 3 - Расчет мультипликативного эффекта капитала банка «ВТБ»

Расчет Показатели Значения

01.01.14 01.01.15 01.01.16 01.01.17

П Прибыль 28786 25051 37418 51970

ПС Привлеченные средства 531401 736013 1138926 1576868

ПР Процентные расходы 45620 39512 67376 80873

УС Уровень процентной ставки по привлеченным средствам 8,58% 5,37% 5,92% 5,13%

А Активы 662286 946541 1417947 1891184

К Собственный капитал 130884 209745 277159 314241

МК Мультипликатор капитала 5,060 4,513 5,116 6,018

ЭР Экономическая рентабельность 11,23% 6,82% 7,39% 7,02%

МЭК Мультипликативный эффект капитала 13,41% 6,56% 7,55% 11,41%

Анализ данных таблицы 3 показывает, что мультипликативный эффект капитала (МЭК) положителен, следовательно: структуру капитала банка можно считать эффективной - достигнута сбалансированность между собственным и заемным капиталом. Но банк недостаточно эффективно использует мультипликативный эффект, поскольку на протяжении всего анализируемого периода величина мультипликатора капитала была ниже оптимального значения (8 единиц). Очевидно, что банк обладает значительными возможностями для привлечения дополнительных денежных и финансовых ресурсов без ущерба для его устойчивости, однако не привлекает их, недополучая тем самым возможный доход (прибыль). Возможно, недостаточная величина мультипликатора капитала обусловлена и экономической ситуацией в стране, которая не позволяла банку проводить более активную деятельность и реализовать более рискованную, с точки зрения менеджмента банка, стратегию. Следует, однако, отметить, что мультипликатор капитала в течение последних трех лет имел тенденцию к росту, поэтому можно предположить, что менеджмент банка предпринимает определенные шаги по интенсификации деятельности. Оценим эффективность управления активами и пассивами, для этого рассчитаем добавленную стоимость капитала (табл. 4).

Таблица 4 - Расчет добавленной стоимости капитала банка «ВТБ»

Расчет Показатели Значения

01.01.14 01.01.15 01.01.16 01.01.17

К Собственный капитал 130884 209745 277159 314241

П Прибыль 28786 25051 37418 51970

н = П / К Процент дохода на собственный капитал 0,2199 0,1194 0,1350 0,1654

ПР Процентные расходы 45620 39512 67376 80873

ПС Привлеченные средства 531401 736013 1138926 1576868

к = ПР / ПС Норма процента на привлеченный капитал 0,0858 0,0537 0,0592 0,0513

ДС = (н-к)*К Добавленная стоимость 17549,8 13791,1 21021,9 35853,5

Анализ данных таблицы 4. показывает, что величина добавленной стоимости, создаваемой собственным капиталом банка «ВТБ», на протяжении всего исследуемого периода была значительно больше нуля (минимально допустимого значения), то есть величина дохода, получаемого банком на совокупный капитал, была выше величины дохода, выплачиваемого по привлеченному капиталу клиентам.

Учитывая рост показателей добавленной стоимости и нормы прибыли в анализируемом периоде, можно рекомендовать банку расширять свои финансовые операции и принимать к осуществлению все прибыльные проекты.

Оценим динамику объема прибыли по видам деятельности (табл. 5). На протяжении рассматриваемого периода прибыль банка в значительной части была образована за счет операционной прибыли, за анализируемый период она в среднем составила 189% от конечной чистой прибыли банка. Доля прибыли от операций с ценными бумагами была незначительна (в среднем 4,87%) и также имела тенденцию к росту. Прибыль от операций с иностранной валютой имела тенденцию к снижению и в среднем составила 16,86% чистой прибыли банка.

Таблица 5 - Расчет динамики объема прибыли банка «ВТБ»

Показатели Значения

01.01.14 01.01.15 01.01.16 01.01.17

Операционные доходы 115218 127780 175601 227672

Операционные расходы 45620 39512 67376 80873

Операционная прибыль (убыток) 69598 88268 108225 146799

Доходы от операций с ценными бумагами 447 1574 4772 5648

Расходы от операций с цен. бумагами 45 96 740 160

Прибыль от операций с цен. бумагами 402 1478 4032 5488

Доходы от операций с иностр. валютой 14244 20321 35384 73380

Расходы от операций с иностр. валютой 3930 12554 27340 64293

Прибыль от операций с иностр. валютой 10314 7767 8044 9087

Чистый комиссионный доход 20223 26016 36428 54670

Расходы по обеспечению функциональной деятельности и прочие расходы 52221 81243 112871 133318

Прибыль (убытки) от неоперационной деятельности -51687 -80647 -111425 -129090

Прибыль (убытки) 48850 42882 45304 86954

Оценим общее финансовое состояние банка «ВТБ» с точки зрения сбалансированности прибыльности и ликвидности: на основе агрегированного баланса банка и счета прибылей и убытков произведем расчет показателей состояния активов и пассивов банка, показателей ликвидности и эффективности деятельности [17, 66].

Анализируя данные, можно сделать следующие выводы об эффективности деятельности банка «ВТБ»:

- величина собственного капитала банка более чем достаточна для обеспечения его устойчивости (к11), но доля стержневого капитала (к18) снизилась за 2013-2015 г.г. с 0,99 до 0,58 за счет роста доли дополнительного капитала из-за значительной переоценки основных средств (возможно, за счет переоценки имеющейся вычислительной техники, амортизация которой составляет 25% в год), а в 2016 г. тренд сменился на противоположный;

- банк ведет агрессивную кредитную политику (к3) - неоправданно опасную деятельность, хотя доля просроченных кредитов мала (к6); учитывая, что на межбанковском кредитном рынке банка «ВТБ» является банком-кредитором (к4), то такая политика допустима; однако, можно провести диверсификацию активов в сторону увеличения доли вложений в ликвидные ценные бумаги;

- доля доходных активов в структуре активов растет (к1), но меньше оптимального значения, снижаются также показатели доли прибыли в активах (к19) и в доходах (к 20); это связано с проведенной банком в 2014 г. акции беспрецедентного снижения тарифов на услуги для юридических лиц (бесплатное расчетное обслуживание в объеме остатка средств на расчетном счете клиента на начало операционного дня), что было обусловлено необходимостью поддержания конкурентоспособности банка на региональном уровне;

- показатели ликвидности к8 и к9 находятся в пределах оптимальных значений, однако их значения снижаются, а показатель ликвидности к10 ниже минимально допустимого значения, и если рассматривать его в сочетании с показателем к3, можно говорить о риске текущей ликвидности банковского портфеля (стоимость вторичных ликвидных резервов - ценных бумаг - не покрывает объем привлеченных средств);

- риск текущей ликвидности подтверждается при анализе структуры банковского портфеля - не соблюдаются принципов построения оптимальной модели банка на основе портфельных ограничений: мультипликатор капитала ниже 8 (к23); сумма онкольных обязательств не покрывается суммой первичных и вторичных ликвидных активов (на 34,7 млн. руб. в 2013 г., на 77,6 млн. руб. в 2014 г., на 165,8 млн. руб. в 2015 г. и на 260,4 млн. руб. в 2016 г.), хотя следует отметить, что, несмотря на увеличение разрыва в абсолютном значении, темп его роста ежегодно снижается (с 223,7% в 2014 г. до 157,1% в 2016 г.); сумма срочных обязательств меньше величины выдаваемых кредитов (на 61,5 млн. руб. в 2013 г., на 116,2 млн. руб. в 2014 г., на 210,3 млн. руб. в 2015 г. и на 328,0 млн. руб. в 2016 г.), причем аналогично предыдущему случаю темпы роста разрыва также снижаются (с 188,7% в 2014 г. до 155,9% в 2016 г.).

Банк обладает финансовой устойчивостью (К1 и К2), осуществляет сбалансированное управление активными и пассивными операциями (К4) по срокам, объемам привлечения и размещения денежных ресурсов. Хотя следует отметить, что в течение рассматриваемых периодов банк вел агрессивную кредитную политику (К7), что повышает риск его деятельности.

Рост удельного веса доходных активов (К6) свидетельствует об эскалации деловой активности банка и расширении собственной рыночной ниши. Величина доходных активов до 2013 г. была ниже 70%, поэтому банк принял меры по повышению эффективности использования активов, и в 2016 г. доля доходных активов составила 74%. В пользу дальнейшей активизации деятельности банка в направлении повышения эффективности управления пассивами свидетельствует снижение показателей эффективности использования заемных средств (К8) и эффективности использования привлеченных средств (К7).

Банк обладает высоким уровнем рентабельности деятельности. Рентабельность дохода (К11) составила в 2016 г. 60% (это говорит о способности менеджмента банка контролировать свои расходы, исключая объективный расходный фактор - рыночный уровень процентной ставки). Рентабельность общего капитала (К12) составляет 3% и ее значение не имеет резких колебаний, что говорит об оптимальной структуре активов банка.

Колебание показателя рентабельности собственных средств (К14) было следствием образования излишних непроизводительных накоплений, а также влиянием рыночной конъюнктуры, но в 2016 г. она возросла, что свидетельствует об увеличении мобильных средств, вовлекаемых банком в оборот. Общая рентабельность капитала (К15) в течение рассматриваемого периода имела тенденцию к снижению, что говорит об уменьшении числа оборотов текущих активов за единицу времени. В таблице 6. представлена сравнительная характеристика статей бухгалтерского баланса за 10 месяцев 2017 г.

Таблица 6 - Сравнительная характеристика статей бухгалтерского баланса за 10 месяцев 2017 г.

Номер Наименование статьи Данные на 01.04. Данные на 01. 07. Данные на 01. 10.

П./п

1. Денежные средства 1390677 1295072 1490075

2. Чистая ссудная задолженность 27865583 29172822 26318340

3. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 476860 443405 426204

4. Всего активов 36296147 41720381 35223818

5. Вклады физических лиц 18679471 19304515 18205884

6. Всего обязательств 33167023 38546458 31878050

7. Всего пассивов 36296147 41720381 35223818

Таблица 6 показывает, что с начала 2017 года происходит увеличение денежных средств банка на 7, 1 %, при этом чистая ссудная задолженность уменьшилась на 01. 10. 2017 на 6 %. Произошло довольно резкое снижение состава активов и пассивов с 01. 07. по 01. 10. на 16 %. Вклады физических лиц уменьшились на 6 %, что не существенно для деятельности банка.

Таким образом, в целом деятельность банка «ВТБ» можно считать эффективной. Банк строго придерживается выбранной стратегии деятельности и отвечает общим требованиям финансовой устойчивости и прибыльности деятельности. Следует, тем не менее, отметить, что существует и риск текущей ликвидности, но банк выполняет все требования Банка России к ликвидности и имеет необходимый запас. Проблему текущей л