СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3
1 Особенности ведения налогового учета на малых предприятиях 6
1.1 Нормативное регулирование и порядок определения правового статуса малого предприятия в налоговом законодательстве 6
1.2 Налогообложение малого бизнеса 9
2 Особенности ведения налогового учета малого предприятия на примере ООО "Профит-Сервис" 16
2.1 Краткая характеристика хозяйственно-финансовой деятельности 16
2.2 Учетная политика для целей налогообложения 24
2.3 Ведение налогового учета анализируемой организации и оценка его эффективности 27
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 33
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 36
ПРИЛОЖЕНИЕ А - Учётная политика для целей налогообложения и бухгалтерского учета 40
ПРИЛОЖЕНИЕ Б - Бухгалтерский баланс 45
ПРИЛОЖЕНИЕ В - Отчет о финансовых результатах 46
ПРИЛОЖЕНИЕ Г - Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость 48

ВВЕДЕНИЕ

Малый бизнес занимает особое место в экономической системе развитых стран. Малые предприятия не требуют крупных стартовых вложений и способны наиболее быстро и экономно решать проблемы формирования и насыщения рынка потребительских товаров, способствуют преодолению монополизма в экономике, развитию конкуренции. Важная роль малого бизнеса заключается в том, что он обеспечивает значительное количество новых рабочих мест, насыщает рынок новыми товарами и услугами, удовлетворяет многочисленные нужды крупных предпринимателей, выпускает специальные товары и услуги. Кроме того, немаловажен вклад малых предприятий в создание валового внутреннего продукта страны и в формирование федерального и региональных бюджетов. Малый бизнес — это базовая составляющая рыночного хозяйства рыночного хозяйства, он играет большую роль в становлении конкурентных, цивилизованных рыночных отношений, способствующих лучшему удовлетворению потребностей населения общества в товарах, работах, услугах. Государственная поддержка субъектов малого предпринимательства существенно облегчает хозяйственную деятельность, ведение бухгалтерского учета и исчисление налогов и сборов с помощью упрощенных методов ведения бухгалтерского учета и применения специальных налоговых режимов на этапе становления и развития малого предприятия. Количество малых предприятий ежегодно увеличивается, в условиях нестабильной экономики и конкуренции правильно поставленный бухгалтерский учет и налогообложение помогут руководителям малых предприятий своевременно анализировать финансовое состояние организации, развить прибыльное производство и безболезненно реагировать на изменения в экономике страны. Поэтому изучение данной темы особенно актуально на современном этапе развития рыночных отношений в России. Актуальность данной работы еще заключается в том, что налогообложение, учёт и отчётность представителей субъектов малого предпринимательства на территории Российской Федерации постоянно изменяются и корректируются. Особое внимание при разработке изменений и дополнений, вносимых в налоговое законодательство, уделяется предприятиям малого бизнеса. Одним из перспективных направлений для рыночной экономики на сегодняшний день является развитие малого и среднего бизнеса. Целью курсовой работы является исследование особенностей налогового учета субъектов малого предпринимательства, рассмотрение систем налогообложения, применяемых субъектами малого предпринимательства на современном этапе. Цель определила следующие задачи:  Изучить, особенности ведения налогового учета на малых предприятиях.
 Рассмотреть понятие, сущность и функции малых предприятий.
 Изучить, особенности организации и ведения налогового учета субьектов малого предпринимательства.
 Рассмотреть нормативное регулирование и ведение налогового учета субьектов малого предпринимательства.
 Изучить особенности ведения налогового учета малого предприятия на примере ООО «Профи-Сервис».
 Рассмотреть характеристику финансово-хозяйственной деятельности ООО «Профи-Сервис».
 Проанализировать учетную политику ООО «Профи-Сервис» для целей налогообложения.
 Рассмотреть ведение налогового учета анализируемой организации и оценка его эффективности.
Для написания курсовой работы были использованы методы сбора и анализа собранной информации. Объектом исследования является ООО "Профит-Сервис" - как субъекта малого предпринимательства.
Предметом исследования являются особенности налогового учета общества с ограниченной ответственностью. Практическая значимость работы состоит в возможности использования упрощенной системы налогообложения и упрощённых способов ведения бухгалтерского учета субъектами малого предпринимательства, поскольку их применение может упростить работу бухгалтера, а неверный выбор хозяйствующим субъектом налогового режима может обернуться для него большими финансовыми убытками. При написании работы были использованы законодательные и нормативно-правовые акты, изучена общая и специальная литература, методические рекомендации Минфина и Федеральной налоговой службы, статистические данные, а также первичные документы и бухгалтерская и налоговая отчетность Общества с ограниченной ответственностью ООО "Профит-Сервис".
Курсовая работа состоит из двух глав, введения и заключения.
В первой части работы рассмотрены теоретические основы организации налогового учета отечественных предприятий малого предпринимательства. Во второй части оценивается организация налогового учета ООО "Профит-Сервис" и рассматриваются основные направления совершенствования учета расчетов по налогам на предприятии.
На основе полученной информации и в целях совершенствования методов проведения анализа финансово-хозяйственной деятельности на предприятиях в работе сформулированы и обоснованы общие заключения, которые нашли отражение в соответствующих главах работы.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Целью работы являлось рассмотрение действующей методики ведения налогового учета на примере налогоплательщика на общей системе налогообложения ООО "Профит-Сервис". Путем решения поставленных задач, данная цель была достигнута.

В курсовой работе были рассмотрены теоретические и практические особенности ведения налогового учета на малых предприятиях, в том числе нормативное регулирование и порядок определения правового статуса малого предприятия в налоговом законодательстве. А также виды налогообложение малого бизнеса в 2024 году.

Чтобы иметь категорию малого предприятия, компании необходимо соответствовать критериям, указанным в законе 209-ФЗ. К ним относятся среднесписочная численность персонала, доход от осуществления всех типов деятельности и доля участия в уставном капитале. Если все условия соответствуют требуемым значениям, компания автоматически получает статус малого и вносится налоговыми органами в специальный реестр субъектов малого и среднего предпринимательства России.

Бухгалтеру и руководителю бизнеса необходимо внимательно изучить, подходит ли компании каждый из налоговых режимов по допускам и критериям, и сравнить налоговую нагрузку с помощью бесплатного калькулятора и работать на самом выгодном для бизнеса режиме.

В одном из пунктов детально описана организационно-экономическая характеристика ООО "Профит-Сервис", приведены особенности ведения налогового учета малого предприятия на примере объекта исследования.

Учетная политика для целей налогообложения представляет собой выбранную налогоплательщиком ООО "Профит-Сервис" совокупность допускаемых НК РФ способов определения доходов и расходов, их признания, оценки и распределения, а также учета иных необходимых для целей налогообложения показателей финансово-хозяйственной деятельности (п. 2 ст. 11 НК РФ).

Рост активов организации связан, в первую очередь, с ростом показателя по строке "финансовые и другие оборотные активы" на 32 108 тыс. руб. (или 97,6% вклада в прирост активов).

Одновременно, в пассиве баланса прирост наблюдается по строкам:

- кредиторская задолженность – 24 310 тыс. руб. (90,5%)

- капитал и резервы – 2 542 тыс. руб. (9,5%)

Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить "денежные средства и денежные эквиваленты" в активе и "долгосрочные заемные средства" в пассиве (-9 427 тыс. руб. и -2 628 тыс. руб. соответственно).

На 31.12.2023 собственный капитал организации равнялся 5 588,0 тыс. руб., при том что на первый день анализируемого периода собственный капитал организации равнялся 3 046,0 тыс. руб. (т.е. произошёл рост на 2 542,0 тыс. руб., или на 83%).

Налог на прибыль организаций:

Абсолютное изменение: 739 - 55 = 684.

Темп роста: ((739 - 55) / 55) * 100 = 1233%.

Налог на добавленную стоимость (НДС):

Абсолютное изменение: 874 - 474 = 400.

Темп роста: ((874 - 474) / 474) * 100 = 84.3%.

Транспортный налог:

Абсолютное изменение: 37 - 15 = 22.

Темп роста: ((37 - 15) / 15) * 100 = 146.7%.

Всего по налогам:

Абсолютное изменение: 681992 - 471720 = 210272.

Темп роста: ((681992 - 471720) / 471720) * 100 = 44.6%.

Таким образом, во всех категориях наблюдается значительный рост, особенно по налогу на прибыль организаций, что может свидетельствовать о росте экономической активности и повышении прибыльности организаций.

В процессе анализа расходов по налогам, прежде всего нужно учесть их состав, который полностью зависит от выбранного режима налогообложения, и динамику изменения налоговых платежей по годам. Но все же руководство микроэкономических структур способно и имеет возможность для выработки внутренней политики, способствующей повлиять на размеры налоговых отчислений. Для этого важным фактором будет проведение своевременного анализа расчетов по налогам с бюджетом и внебюджетными фондами.