Содержание

Введение.....................................................................................................................................3

1 Общая экономическая характеристика АО «АБ «Россия»..........................................................................................................................................................................................4

2 Анализ основных финансовых показателей АО «АБ «Россия»...........................................................................................................................................................7

3 Анализ кредитного портфеля АБ Россия...........................................................................................................................................................13

4 Перспективы и стратегии по расширению рынка кредитования физических лиц...........................................................................................................................................................17

5 Организация деятельности бухгалтерии АБ Россия...........................................................................................................................................................21

Заключение.....................................................................................................................................27

Список использованной литературы и источников.....................................................................................................................................28

Введение

Местом прохождения производственной практики был выбран Тульский филиал АБ «РОССИЯ», практика проходила в период с ________________ по _______________ .

Целью данной работы является закрепление и углубление теоретических знаний в области бухгалтерского учета, контроля и анализа хозяйственной деятельности предприятия, приобретение навыков самостоятельной практической работы. Для этого необходимо выполнить следующие задачи:

- дать финансово-экономическую характеристику банка;

- ознакомиться с организацией работы в банке;

- провести экономический анализ деятельности банка;

- получить навыки практической работы и сделать выводы по анализу деятельности банка.

Теоретические вопросы бухгалтерского учета, контроля и анализа хозяй-ственной деятельности рассматриваются сквозь призму их практического прелом-ления в деятельности филиала АБ Россия г. Тулы.

1 Общая экономическая характеристика АО «АБ «Россия»

АО «АБ «РОССИЯ» является универсальным финансово-кредитным учреждением, осуществляющим весь комплекс банковских услуг для корпоративных и частных клиентов. Являясь одним из первых российских частных банков, с 1990 года АО «АБ «РОССИЯ» преумножает свои активы и своевременно выполняет обязательства перед клиентами.

С момента основания деятельность АО «АБ «РОССИЯ» была направлена на поддержку предприятий важнейших отраслей промышленности. Стратегия развития Банка, с одной стороны, совмещает разумный и проверенный временем консерватизм, а с другой – гибкость в финансовой политике, своевременное и масштабное освоение новых продуктов и технологий. Банк всегда придерживается принципов максимальной эффективности бизнеса, осуществляя стратегические инвестиции в различные секторы экономики. На сегодняшний день в банковскую группу входит самая динамично развивающийся страховая группа СОГАЗ, группа лизинговых компаний «ЗЕСТ», Национальная Медиагруппа, включающая телеканалы РЕН-ТВ, ТРК 5-ый канал и АО "Первый канал", ряд сервисных компаний.

На первом этапе своего развития Банк функционировал в качестве крупного финансово-кредитного института, обслуживающего предприятия ведущих отраслей российской экономики, представленных.в различных регионах страны. В 2010 году с целью дальнейшего расширения деятельности, привлечения новых стратегических клиентов и усиления влияния в банковском секторе, акционерами АО «АБ «РОССИЯ» было принято решение об объединении с ЗАО «Газэнергопромбанком». Объединение двух банков позволит достичь мощного синергетического эффекта ускоренного развития, который станет возможным благодаря достижениям каждой из структур.

2 августа 2010 года был завершен процесс реорганизации и объединения с ЗАО «Газэнергопромбанк», и структура продолжила работу под единым брендом АО «АБ «РОССИЯ». После объединения Банк выходит на новый качественный уровень – системообразующего финансового института, входящего в число признанных лидеров банковской отрасли, обладающего значительными активами и универсальной линейкой продуктов и услуг. Филиальная сеть Банка представлена в большинстве регионов России, к числу клиентов Банка принадлежат компании – лидеры национальной экономики.

Тверской филиал ранее был филиалом ЗАО «Газэнергопромбанк» и со 2 августа 2010г. также был присоединен к АО «АБ «РОССИЯ».

АО «АБ «РОССИЯ» сегодня предлагает своим клиентам весь спектр банковских услуг. Банк имеет генеральную лицензию на осуществление банковских операций, а также лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление дилерской, брокерской и депозитарной деятельности, и лицензию ФСФР на управление ценными бумагами. Банк является участником системы обязательного страхования вкладов.

В октябре 2016 года служба кредитных рейтингов Standard&Poor’s повысила долгосрочный кредитный рейтинг контрагента АО «АБ «РОССИЯ» с «В+» до «ВВ-» и подтвердила краткосрочный рейтинг «В». Прогноз изменения рейтингов – «Стабильный». Рейтинг по национальной шкале повышен с «ruA» до «ruAА-». Среди основных факторов, повлиявших на повышение рейтингов, агентство выделяет довольно высокий коэффициент достаточности капитала, а также улучшение показателей прибыльности и капитализации. Повышение кредитного рейтинга до уровня «ВВ-» открывает перед банком новые возможности участия в аукционах по размещению денежных средств в депозиты, проводимых Внешэкономбанком по инвестированию средств пенсионных накопелний, Федеральным казначейством, ГК «Фондом содействия реформированию ЖКХ», НО «Фондом содействия кредитованию малого и среднего бизнеса, а также в аукционах по размещению средств бюджетов федеральных и субфедеральных органов власти.

В 4 квартале 2020 года рейтинговое агентство «Эксперт РА» подтвердило рейтинг кредитоспособности АО «АБ «РОССИЯ» на уровне А+ «Очень высокий уровень кредитоспособности». Прогноз по рейтингу «стабильный», что означает высокую вероятность сохранения рейтинга на текущем уровне в среднесрочной перспективе.

В 2019 году Банком привлечены корпоративные клиенты, являющиеся крупнейшими предприятиями РФ в отраслях машиностроения, атомной промышленности, энергетики, строительства, металлургии, нефтепереработки и прочих отраслей.

АО «АБ «РОССИЯ» обладает статусом принципиального члена международных платежных систем VISA International и MasterCard Worldwide, что позволяет Банку напрямую работать с платежными системами, проводить более гибкую политику по карточным продуктам и повышать качество предоставляемых услуг.[15]

Банк придерживается активной социальной позиции, оказывая спонсорскую поддержку предприятиям культуры, здравоохранения, благотворительным фондам и другим учреждениям. При содействии Банка произошло возрождение общегородского праздника выпускников "Алые паруса" - традиции, уходящей корнями еще в 60-е годы XX века. Этот праздник проходит в июне, в самый разгар белых ночей, и из года в год привлекает все большее внимание. С 2005 года миллионы зрителей - жителей и гостей города, становятся свидетелями красочного шоу, разворачивающегося на площадях и набережных центра Петербурга. В последние годы события праздника в прямом эфире транслировались в более чем 70-ти регионах страны.

Основные акционеры банка: на 17 февраля 2020 года (доли в уставном капитале / доли голосующих акций): Юрий Ковальчук (28,568 % / 30,327 %), АО «Газпромрегионгаз» (11,529 % / 12,270 %), Дмитрий Горелов (9,886 % / 10,521 %), Николай Шамалов (9,886 % / 10,521 %), ООО «ТРАНСОЙЛ СНГ» (7,492 % / 7,974 %), ЗАО «Севергрупп» (5,619 % / 5,980 %), АО «Сургутнефтегаз» (5,551 % / 0 %).[15]

Вместе с тем, Банк ведет активную работу в сфере розничного бизнеса:

- кредитование физических лиц на приобретение новых и подержанных автомобилей, а также на потребительские цели;

- привлечение средств от населения на срочные депозиты;

- валютообменные операции;

- переводные операции посредством систем международных переводов WesternUnion;

- выпуск и обслуживание пластиковых карт.

2 Анализ основных финансовых показателей АО «АБ «Россия»

Согласно законодательству РФ, как и любой коммерческий банк России, АО «АБ «РОССИЯ» ежегодно представляет финансовую отчетность в соответствии со стандартами финансовой отчетности, которая дает достоверное представление о финансовом положении Банка.

Данный анализ финансовой отчетности АО «АБ «РОССИЯ» проводится на основе информации отчетов о консолидированных результатах финансово-экономической деятельности АО «АБ «РОССИЯ», в частности Бухгалтерского баланса на 01.01.2021 г. (Приложение 1)

Финансовые показатели АО «АБ «Россия» в 2020 году продолжили положительную динамику последних нескольких лет.

По итогам 2020 года активы банка достигли 315,6 млрд. рублей, что на 5% превышает уровень аналогичного показателя по итогам 2019 года (на 01.01.12г. – 300,7 млрд. рублей). Рентабельность активов (ROA) в 2020 году существенно не изменилась и составила 1,0% (2019 год – 1,1%). Средний уровень работающих активов в 2020 году остался на уровне 2019 года и составил по итогам отчетного года 97%, что подтверждает стабильно высокую эффективность использования Банком собственных и привлеченных от клиентов средств. Привлеченные средства АО «АБ «Россия» за 2020 год выросли на 4% и на конец отчетного периода составили 289,7 млрд. рублей.

Капитал банка по итогам отчетного года вырос на 14,4% и достиг 32,5 млрд. рублей. Такая же динамика характерна и для акционерного капитала – его величина составила 25,7 млрд. рублей, а прирост по сравнению с началом года – 13,9%. Рентабельность акционерного капитала (ROE) за 2020 год составила 12,5% (12,4% за 2019 год).

Чистая прибыль АО «АБ «Россия» за 2020 год зафиксирована на уровне 3,02 млрд. рублей, что превышает данный показатель на 2019 год на 13%. Основными источниками прибыли, как и прежде, остаются доходы, полученные от операций кредитования корпоративных клиентов, от операций с ценными бумагами, а также активная работа на рынке межбанковских кредитов и депозитов.

Таблица 1. Основные финансовые показатели АО «АБ «Россия» 2019-2020 гг. (млн. руб.)

Показатели	2019 год	2020 год	Изменения
Среднегодовой размер работающих активов	246 272,00	290 715,00	44 443,00
Собственные средства (капитал)	28 386,00	32 480,00	4 094,00
Акционерный капитал	22 541,00	25 685,00	3 144,00
Чистая прибль	2 671,00	3 017,00	346,00
ROA в %	1,10%	1,00%	-0,10%
ROE, в %	12,40%	12,50%	0,10%

Величина чистой ссудной задолженности Банка по состоянию на 01.01.2021 увеличилась относительно начала отчетного года на 9% и составила 189 999 091 тыс. рублей Сумма процентных доходов от ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям), составляет 62% всех процентных доходов Банка и 54% всех доходов Банка. Показатели всех доходов и расходов (в том числе доли доходов и расходов) рассчитаны на основе формы отчетности 0409807 за 2020 год, где полученные чистые доходы по статьям приняты в качестве доходов, а чистые убытки – в качестве расходов (Приложени 2).

Наряду с анализом бухгалтерского баланса, для оценки финансовых показателей банка, важно проанализировать сведения об обязательных нормативах. Данные нормативы установлены Инструкции Банка России от 16.01.20014 г. №110-И «Об обязательных нормативах банков».

Посредством экономических нормативов регулируются:

Во-первых, абсолютный и относительный уровень собственного капитала кредитной организации;

Во-вторых, ликвидность баланса;

В-третьих, диверсификация активных и пассивных операций банка;

В-четвертых, создание каждой кредитной организацией централизованных резервов для обеспечения финансовой устойчивости банковской системы в целом. Расчеты выполнения экономических нормативов все коммерческие банки должны производить ежемесячно. Такой подход является основой для правления ликвидностью самим коммерческим банком, а также для нынешнего аудита и анализа деятельности КБ.

Для соблюдения указанных экономических нормативов в кредитных организациях создается система анализа и контроля. Ее подготовкой занимается группа аналитиков, которая разрабатывает специальные методики анализа.

Анализ экономических нормативов осуществляется по следующим направлениям:

• сравнение фактических значений показателя с нормативным;

• рассмотрение динамики изменения анализируемого показателя;

• выявление факторов, оказавших воздействие на показатели.

По итогам 2020 года АО «АБ «Россия» полностью соответствует представленным банковским нормативам. (Приложение 3.)

Финансовое положении банка нельзя анализировать, не затронув такую важную тему, как система управления рисками. В АО «АБ «Россия» данная система является неотъемлемым элементом корпоративного управления, во многом определяющим безопасность бизнеса, стабильность и успешность развития Банка, обеспечения эффективного обмена информацией в процессе управления рисками, комплексность использования различных методов минимизации рисков, реализация независимой от бизнес подразделений функции экспертизы и мониторинга рисков.

Кредитный риск – риск возникновения у кредитной организации убытков в следствии неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора.

Банк рассматривает управление кредитным риском в качестве одной из первостепенных задач риск-менеджмента, поскольку кредитование и осуществление операций кредитного характера продолжают оставаться приоритетными направлениями деятельности Банка. Управление кредитными рисками в АО «АБ «Россия» реализуется через установление лимитов на отдельных заемщиков, эмитентов, контрагентов, групп взаимосвязанных лиц, учитывая диверсификацию кредитного портфеля в разрезе отраслевых и географических сегментов.

Банк формирует резервы на возможные потери в объеме, соответствующем уровню принимаемых кредитных рисков.

Банк осуществляет контроль соблюдения единых принципов анализа и оценки кредитного риска заемщиков и кредитных процедур региональными филиалами Банка.

Риск ликвидности представляет собой риск несовпадения сроков требования по активным операциям со сроками погашения по обязательствам. Основным направление работы по управлению риском снижения ликвидности является текущий анализ и прогнозирование валютно-временной структуры финансовых потоков и показателей ликвидности, плановая диверсификация ресурсной базы и повышение срочности фондирования, выявления возможных альтернативных источников финансирования, поддержание достаточных объемов ликвидных активов. Контроль данного риска осуществляется через принятие управленческих решении, регулирующих структуру баланса в разрезе срочности, валют и видов операций, а также через совершенствование внутренних процедур управления ликвидностью, применение методик ее количественной оценки на основе сценарного моделирования.

Для управления мгновенной ликвидностью Банк поддерживает «подушку ликвидности», включающую портфель высококачественных ценных бумаг.

Реализуемые подходы по управлению ликвидностью позволили Банку поддерживать достаточный уровень ликвидности и обеспечить стабильность текущей деятельности Банка.

Таблица 2. Сведения о выполнении АО «АБ «Россия» экономических нормативов ликвидности

№ п/п	Наименование показателя	На конец 2020 года	На конец 2019 года
1	Норматив мгновенной ликвидности (H2)	50,40%	53,80%
2	Норматив текущей ликвидности (Н3)	67,60%	70,60%
3	Норматив долгосрочной ликвидности (Н4)	59,00%	83,30%

Рыночный риск – это возможность возникновения финансовых потеть вследствие неблагоприятного изменения курсов иностранных валют, котировок долевых ценных бумаг, процентных ставок. АО «АБ «Россия» управляет рыночным риском, исходя из принципа поддержания максимального соотношения между доходностью проводимых операций и уровнем сопровождающего их риска. В целях минимизации рыночного риска в Банке устанавливаются лимиты открытых позиций по долевым, валютным и долговым инструментам, осуществляется анализ текущей конъюнктуры финансовых рынков, прогнозирование изменения существенных факторов рыночных рисков и их влияния на финансовый результат.

При формировании структуры портфеля ценных бумаг Банк отдает предпочтение вложениям в долговые обязательства высоконадежных эмитентов с государственным участием, а также иных эмитентов с высоким кредитным качеством.

Таблица 3. Сведения о величине рыночного риска АО «АБ «Россия» Тыс. руб.

№ п/п	Наименование показателя	На конец 2020 года	На конец 2019 года
1	Процентный риск	1 086 199,40	774 563,88
2	Фондовый риск	0,00	0,00
3	Валютный риск	0,00	0,00
4	Рыночный риск	10 861 994,00	7 745 638,80

Правовой риск – риск возникновения у Банка убытков вследствие:

- несоблюдения Банком требований нормативных правовых актов и заключенных договоров;

- допускаемых правовых ошибок в осуществлении деятельности;

- несовершенства правовой системы (противоречивость законодательства, отсутствие правовых норм по регулированию отдельных вопросов, возникающих в процессе деятельности Банка)

- нарушение контрагентами нормативных правовых актов, а также условий заключенных договоров.

Риск потери деловой репутации Банка (репутационный риск) – риск возникновения у Банка убытков в результате уменьшения числа клиентов в следствии формирования в обществе негативного представления о финансовой устойчивости Банка, качестве оказываемых им услуг или характере деятельности в целом.

В целях управления правовым риском и риском потери деловой репутации осуществляется мониторинг уровня риска, обеспечивается своевременность учета и отражения изменений в законодательстве РФ во внутренних документах Банка, реализуется соответствующая информационная поддержка заинтересованных сотрудников, оценивается качество обслуживания клиентов и контрагентов, проводится анализ влияния рекламно информационной деятельности Банка на его деловую репутацию.

Стратегический риск – риск возникновения у Банка убытков в результате ошибок (недостатков), допущенных при принятии решений, определяющих стратегию деятельности и развития Банка и выражающихся в неучете или недостаточном учете возможных опасностей, которые могут угрожать деятельности Банка, неправильном или недостаточно обоснованном определении перспективных направлений деятельности, в которых Банк может достичь преимущества перед конкурентами, отсутствии или обеспечении в неполном объеме необходимых ресурсов и организационных мер, которые должны обеспечить достижение стратегических целей деятельности Банка.

Операционный риск – риск возникновения убытков в результате несоответствия характеру и масштабам деятельности Банка и (или) требованиям действующего законодательства внутренних порядков и процедур проведения банковских операций и других сделок. Для управления операционным риском в Банке проводится анализ бизнес-процессов и банковских технологий на предмет выявления факторов риска. В Банке реализуется многоступенчатая система внутреннего контроля на всех стадиях бизнес-процессов.

3 Анализ кредитного портфеля АБ Россия

«Кредитный портфель – это остаток задолженности на определенную дату по всем выданным банком кредитам как физическим, так и юридическим лицам».

Анализ структуры кредитного портфеля является одним из способов оценки его качества. Структурный анализ проводится для выявления излишней концентрации кредитных операций в одном сегменте, доли крупных ссуд и ссуд, предоставленных заемщикам с низкой степенью кредитоспособности, что повышает степень совокупного кредитного риска. Для управления ликвидностью банку необходимо постоянно контролировать диверсифицированность кредитного портфеля по срокам предоставления кредитных ресурсов.

По данным таблицы 4 видно рост кредитного портфеля АБ Россия в 2020 году по сравнению с 2019 годом (темп прироста составил 37,5%).

Таблица 4 - Портфель корпоративных кредитов АО «АБ Россия» за 2019-2020 гг.

Предоставлено кредитов резидентам Российской Федерации	31.12.2019	31.12.2020	Изм., (+,-)	Темп прироста, %
Всего, в млрд рублей	13 544,0	18 626,1	+5 082,1	37,5

Также рассмотрим данные кредитного портфеля физических лиц АБ Россия за 2019–2020 гг., представленные в таблице 5.

Таблица 5 – Структура кредитов, предоставленных физическим лицам в АО «АБ Россия» за 2019-2020 гг.

Показатель	31.12.2019		31.12.2020		Темп прироста, %
	млрд руб.	Уд. вес, %	млрд руб.	Уд. вес, %
Потребительские и прочие ссуды	1 672,8	45	1 868,3	38	11,7
Кредитные карты и овердрафты	349,0	9	538,8	11	54,4
Автокредиты	157,2	4	170,4	4	8,4
Жилищные кредиты	1 569,0	42	2 269,8	47	44,6
ИТОГО	3 748,0	100	4 847,3	100	29,3

По данным таблицы 2.5 видно, что кредитный портфель физических лиц АБ Россия вырос в 2020 году на 29,3%. Кредитные карты, овердрафты, а также жилищные кредиты дали наибольший рост.

Структура кредитного портфеля АБ Россия за 2019–2020 гг. по субъектам кредитования представлена в таблице 6.

Таблица .6 - Структура кредитного портфеля АО «АБ Россия» по субъектам кредитования за 2019-2020 гг.

Показатель	31.12.2019		31.12.2020		Темп прироста, %
	млрд руб.	%	млрд руб.	%
Малый бизнес	1 013,9	10	1 606,8	12	58,4
Средний бизнес	2 150,9	22	2 832,2	21	31,7
Крупные клиенты	2 340,0	24	2 949,3	21	26,0
Крупнейшие клиенты	4 291,2	44	6 390,5	46	48,9
ИТОГО	9 796,0	100	13 718,8	100	40,0

По данным таблицы 6 видно, что банк активно кредитует крупный бизнес, формирующий большую часть добавленной стоимости в экономике, и составляет в структуре кредитного портфеля 67% (крупные и крупнейшие клиенты) на конец 2020 г. Значительное внимание уделяется среднему бизнесу, его доля в структуре кредитного портфеля составляет 21% на конец 2020 г.

Структура кредитного портфеля АБ Россия по валютам за 2019-2020 гг. представлена в таблице 7

Таблица 7 - Структура кредитного портфеля АО «АБ Россия» по валютам за 2019-2020 гг.

Валюта, %	31.12.2019	31.12.2020	Изменение, (+,-)
Рубли	72,5	64,5	-8
Доллары США	17,6	22,6	+5
Прочие валюты	9,9	12,9	+13
Итого	100	100	0

По данным таблицы 7 видно, что доля российской валюты в кредитном портфеле АБ Россия снизилась на 8%, а доля прочих валют – увеличилась.

Структура кредитного портфеля АБ Россия по срокам кредитования за 2019-2020 гг. представлена в таблице 8.

Таблица 8 - Структура кредитного портфеля АО «АБ Россия» по срокам кредитования за 2019-2020 гг.

Показатель, %	31.12.2019	31.12.2020	Изменение, (+,-)
> 3 лет	37,4	41,2	+3,8
1-3 года	32,5	29,6	-2,9
6-12 месяцев	15,0	13,7	-1,3
< 6 месяцев	15,1	15,5	+0,4
Итого	100	100	0

При рассмотрении структуры кредитного портфеля АБ Россия (таблица 8) можно отметить, что в 2020 г. наиболее востребованными клиентами были кредиты со сроком от 3 лет и более: их доля в портфеле выросла на 3,8%. Также возросла доля кредитов со сроком погашения менее 6 месяцев: в структуре кредитного портфеля она изменилась на 0,4%.

Рассмотрим структуру кредитного портфеля АБ Россия по отраслям по итогам 2020 года. По данным рисунка 2.1 видно, что по отраслевой структуре большая доля кредитного портфеля клиентов АБ Россия сконцентрирована в корпоративном секторе: сфера услуг составляет 19,9% в относительном выражении на 2020 год, обрабатывающие производства - 18%, оптовая и розничная торговля - 10,8%, сельское хозяйство - 5,6%.

Рисунок 1 - Структура кредитного портфеля АБ Россия по отраслям за 2020 год[15]

Как сообщает Инвестиционный холдинг «ФИНАМ», Сбербанк подтвердил прогноз роста кредитного портфеля по итогам 2021 года на величину до 10%. Об этом сообщил зампредправления банка Александр Торбахов. «Прогноз по росту кредитного портфеля не пересматривался. Что касается лимитов господдержки ипотечного кредитования, мы планируем при исчерпании лимита обратиться за новым. Так что мы не думаем, что будут с этим какие-то существенные проблемы. Не планируем пересматривать прогноз и снижать темпы роста», - пояснил он.

Коммерческие банки получают основной доход от кредитной деятельности (50% прибыли банка). Таким образом, формирование кредитного портфеля банка является самой выгодной и приоритетной из задач. Кредитная поддержка стимулирует рост капитала, развитие и расширение производственных сил, обеспечение предпринимательской деятельности и других экономических реформ.

Уровень прибыли кредитного портфеля банка зависит от его структуры и объема, процентной ставки каждого отдельного кредитного вида. Формирование кредитного портфеля происходит из расчета кредитных операций. Показателями качества кредитного портфеля банка являются просроченные займы с нарушениями срока возврата, списанные кредиты, несвоевременные погашения ссуд.

Банковская деятельность находится под «прицелом» экономической системы, риск – это неотъемлемая часть этой сферы. Кредитные операции и услуги имеют тенденцию к возникновению осложнений. Кредитный портфель наиболее значимая рисковая часть активов. Как выше сказано, прибыль от кредитов составляет 50 % дохода. В связи с этим возникает необходимость в учете рисков кредитного портфеля путем решения количественных и качественных показателей, с помощью которых происходит контроль и управление всеми рисками.

4 Перспективы и стратегии по расширению рынка кредитования физических лиц

Не первый год розничное кредитование является главным инструментом развития банковской отрасли. 2020 год стал переломным моментом на рынке розничного кредитования. Стагнация российской экономики и дохода населения (по данным МЭР рост ВВП и реального дохода населения составит около 3%). Существенное влияние на рынок в 2019 года окажет пристальное внимание к розничному кредитованию со стороны регулирующих и надзорных органов.

Сегодня АО "АБ Россия" - это крупнейшим банк на рынке кредитования физических лиц. Сбербанк предлагает физическим лицам различные кредитные программы, он имеет богатый опыт в обслуживании массового клиента и стремится удовлетворить потребности заёмщиков.

АБ Россия смог увеличить портфель кредитов для граждан за 2020 год на 3,2% - 97,5 млрд. рублей. Темп увеличения кредитного розничного портфеля за 2020 год составляет 31,8%. Опережающими темпами развивалось жилищное кредитование. Портфель жилищных кредитов увеличился за год на 37,4% до 1,4 трлн. руб., а его доля в структуре розничных кредитов возросла до 42,0%. За год банком выдано порядка 650 млрд. руб. жилищных кредитов] ¹.

Качество кредитного портфеля сопровождает его рост: доля просроченной задолженности в портфеле сократилась на 0,45 п. п. как за счет юридических (-0,55 п. п.), так и физических лиц (-0,11 п. п.).

АО "АБ Россия" планирует нарастить кредитный портфель в 2019 году на 20%. Ожидается снижение доли потребительского кредитования.

Ипотечное кредитование - приоритет на 2019 год. АО "АБ Россия" планирует нарастить ипотечный портфель на 27% в 2019 году - до 1,78 триллиона рублей. Основные инструменты роста - это строящееся жилье, молодые семьи и изменение формы продаж ипотечных кредитов. Изменение в продуктовой линейке, требования к документам и сроки принятия решений являются пересмотренными подходами в обслуживании клиентов. Банк старается сделать сотрудничество ещё более комфортным и удобным.

В связи со сложившейся ситуацией на кредитном рынке России ухудшается качество выдаваемых необеспеченных кредитов. АО "Сбербанк" России в 2019 году не планирует наращивать портфель потребительского кредитования. Количество качественных клиентов на рынке становится все более ограниченным на данный момент.

Сохранение занимаемых позиций и улучшение качества кредитного портфеля является основным направлением работы в 2019 году. Количество выдаваемых потребительских кредитов сократится, а разрабатываемые программы будут направлены на привлечение в банк заёмщиков с хорошей кредитной историей.

Разработана программа рефинансирования кредитов, оформленных в других банках. С её помощью АО "Сбербанк" России привлекает заёмщиков с хорошей кредитной историей из других банков и улучшает качество своего кредитного портфеля, а также удерживает позиции на рынке кредитования.

Программа государственного субсидирования автокредитования прекращена с 01.01.2020. Ожидать её скорейшего возрождения вряд ли стоит.

Перспективы развития автокредитования:

Автомобильный рынок перенасыщен по оценкам многих экспертов, темпы роста падают год от года. Как стимулировать продажи? В 2020 году таким стимулом было государственное субсидирование автокредитования. Как правило, от 70% до 90 % продаваемых новых автомобилей покупается в кредит.

АО "Сбербанк" России планирует снижение ставок по автокредитам, но не такое существенное, как по госпрограмме. Причинами стали: итоги прошедших отзывов лицензий в банковском секторе и достаточное количество вкладчиков, по оценкам рейтингового агентства Fitch, перевело свои вклады из коммерческих банков в АО "Сбербанк" России.

Тем самым, Сбербанк привлек достаточно ресурсов, которые надо размещать.

В период с 2018 по 2020 годы в два раза вырос российский рынок ипотечного кредитования. Доля АБ Россия составляет на рынке ипотечного кредитования 50,1%. За три года 1, 4 миллиона российских семей получили ипотеку в Сбербанке. Банком было выдано ипотечных кредитов в размере 1,7 трлн. рублей. По плану АБ Россия к началу 2019 года ипотечный кредит составил 1,78 трлн. рублей.

АО "Сбербанк" России финансирует строительство жилой недвижимости по 750 объектам. Остаток ссудной задолженности застройщиков этих проектов составил 160 млрд. рублей на 1 января 2020 г. В настоящее время при финансовом участии АБ Россия строится более 18 млн. кв. м.

В 2020 году запущена новая модель ипотечного кредитования, согласно которой заявки на кредит будут обрабатываться во всех отделениях банка. Также упрощена сама процедура выдачи ипотеки, сокращён список необходимых документов до минимума. Помимо расширения сети приема заявок, было увеличено и число ипотечных центров - до 250. Переход на новую модель обслуживания по оценкам специалистов банка позволил нарастить объем ипотечного портфеля до конца года на 20-30%, т.е. в абсолютном выражении до 1,7 трлн. рублей.

Методы развития ипотечного кредитования:

 Увеличение сети подачи заявок. Преимуществом стало:

заявку на ипотеку АБ Россия можно подать в любом филиале;

решение по клиенту, принятое один раз, не будет зависеть от изменяющихся условий сделки.

 Введение нового продукта "Ипотека по двум документам".

При совершении быстрой сделки по ипотеке снижается процентная ставка. Осуществив сделку по ипотеке АБ Россия в короткий срок, заёмщик получает более выгодную ставку. Применяться эта стратегия будет как для новостроек, так и для вторичного жилья.

Программа "лучшая ставка по ипотеке". Самая выгодная процентная ставка по ипотеке в Сбербанке будет у заёмщиков, у которых первоначальный взнос начинается с 50%. Выдача ипотеки планируется для покупки готового жилья. Минимальная сумма кредита для каждого региона будет своя. При определении перспектив своего развития АБ Россия исходит, прежде всего, из анализа текущей макроэкономической ситуации, исследования внутренних и внешних возможностей по развитию финансовых операций. Банк стремится к развитию существующих конкурентных преимуществ и созданию новых точек роста своего бизнеса.

Для достижения более высоких результатов Вологодское отделение № 8638 АБ Россия должно постоянно совершенствовать свою деятельность.

Основным серьезным препятствием в развитии кредитования населения являются кредитные риски. Они обусловлены, прежде всего, недобросовестностью заёмщиков. Очевидно, что абсолютный рост кредитных портфелей банков и рост спроса на срочные ресурсы со стороны клиентов существенно опережает качественный рост заёмщиков и число "хороших" заёмщиков.

Во избежание этого необходимо совершенствовать систему оборота субъектов кредитования. Дальнейшее применение "Кредитной фабрики" при отборе потенциальных заёмщиков и перевод всех видов кредитов на эту базу будет способствовать снижению кредитного риска.

Складывающиеся внешние условия: усиление конкурентной борьбы на внутреннем и международном финансовом рынке, углубление неопределенности перспектив дальнейшего развития мировой экономики − формируют предпосылки для постановки перед Банком стратегической задачи по активному наращиванию темпов роста объема бизнеса и диверсификации направлений деятельности. При этом АБ Россия видит в качестве своей основной стратегической цели сохранение инвестиционной привлекательности и вхождение в группу крупнейших банков мира по объему рыночной капитализации. Увеличение рыночной капитализации будет связано с экономическим эффектом, полученным в результате совершенствования, а при необходимости, перестройки внутренних процессов Банка, оптимизации системы корпоративного управления с учетом современных тенденций в национальной и мировой экономике.

Ещё одной важной задачей перед Банком стоит наращивание рыночной капитализации, она сохранит и упрочнит положение на российском рынке финансовых услуг. Наиболее эффективное обслуживание основных клиентских групп - это цель на новую систему работы с клиентами. Создание новых банковских продуктов, выход на новые сегменты финансового рынка является планом финансового обслуживания.

4 Организация деятельности бухгалтерии АБ Россия

Отражение в бухгалтерском учете эмитента (банка - кредитора) операций с использованием банковских кредитных карт.

При совершении клиентами банка - физическими лицами операций с использованием кредитных банковских карт банк предоставляет денежные средства путем открытия кредитной линии, т.е. заключением договора о максимальной сумме кредита, которую данные клиенты могут использовать в течении обусловленного срока и при соблюдении определенных условий договора.

Также денежные средства могут быть предоставлены на условиях "до востребования" либо "до наступления условия/события".

Предоставление кредитов физическим лицам может осуществляться, минуя балансовые счета второго порядка 42301, 42601, 40817, 40820.

В случае если денежные средства предоставляются по соглашениям (договорам) об открытии кредитной линии, то кредитным организациям в данных договорах также рекомендуется установить клиенту (физическому лицу) - держателю кредитной банковской карты "лимит задолженности".

По кредиту в соответствии с условиями договора начисляются и получаются проценты.

Проценты по кредитным картам.

По кредитным картам обычно кредиты выдаются под "лимит задолженности". По оформленной кредитной линии банк совершает бухгалтерскую проводку:

Дт 99998 Кт внебалансового счета 91317 "Неиспользованные лимиты по предоставлению кредитов в виде "овердрафт", а также под "лимит задолженности"".

При предоставлении клиенту кредита в рамках открытого лимита осуществляется следующая бухгалтерская проводка:

Дт внебалансового счета 91317 "Неиспользованные лимиты по предоставлению кредитов в виде "овердрафт", а также под "лимит задолженности"".

Кт 99998

При полном или частичном погашении заемщиком основного долга по кредиту, предоставленному в рамках кредитной линии "под лимит задолженности", на сумму возвращенных банку-кредитору денежных средств лимит восстанавливается, осуществляется бухгалтерская проводка:

Дт 99998 Кт внебалансового счета 91317 "Неиспользованные лимиты по предоставлению кредитов в виде "овердрафт", а также под "лимит задолженности"".

При прекращении действия договора кредитной линии осуществляется бухгалтерская проводка:

Дт внебалансового счета 91317 "Неиспользованные лимиты по предоставлению кредитов в виде "овердрафт", а также под "лимит задолженности"".

Кт 99998

При этом внебалансовый счет 91317 закрывается.

Аналитический учет овердрафтов ведется в разрезе каждого договора в отдельности.

Проценты по кредитам начисляются в соответствии с условиями действующего договора. Это может быть и ежедневное начисление с отражением на балансе и с другой регулярностью, но в любом случае проценты, причитающиеся банком к получению, должны быть начислены в срок, установленный договором и в последний рабочий день месяца по последний календарный день месяца.

Начисление процентов осуществляется проводкой:

Дт 47427 Кт 70601

Так как кредиты по картам предоставляются в первую очередь надежным клиентам, то и ссудная задолженность, как правило относится к категории качества, доходы по которой признаются.

Под начисленные проценты создается резерв на возможные потери.

Отражение в бухгалтерском учете эмитента операций по выдаче наличных денежных средств с использованием банковских кредитных карт.

Примечание.

В случае предоставления кредитов для расчетов по операциям, совершенным с использованием кредитных карт их держателями, условиями соглашений (договоров) которых не предусмотрен срок возврата суммы основного долга, предоставленные денежные средства учитываются на б/с второго порядка с наименованием "до востребования".

На сумму выданных наличных денежных средств держателю банковской карты - физическому лицу:

Дт 455, 457 Кт 20202, 20206, 20207, 20208

Или возможная корреспонденция:

Дт 455, 457 Кт 40817, 40820

Дт 40817, 40820 Кт 20202, 20206, 20207, 20208.

На сумму размещенных денежных средств банк-кредитор создает резервы на возможные потери по ссудам в порядке, установленном банком России:

Дт 70606,70706

Кт 44215, 44315, 44415, 44515, 44615, 44715, 44815, 44915, 45015, 45115, 45215, 45315, 45415, 45515, 45615, 45715.

Если ссуда отражается в портфеле однородных ссуд (ПОС), то резервы создаются и учитываются в соответствии с правилами учета резервов ПОС.

Отражение в бухгалтерском учете эмитента безналичных расчетов с использованием банковских кредитных карт.

При совершении сделок физическим лицом:

Дт 455,457

Кт 30102, 30104, 30110, 30114, 30213

Или возможная корреспонденция при кредитовании счета:

Дт 455, 457

Кт 40817, 40820

Дт 40817, 40820

Кт 30102, 30104, 30110, 30114, 30213.

На сумму размещенных денежных средств банк-кредитор создает резервы на возможные потери по ссудам в порядке, установленном банком России:

На сумму денежных средств возврата платежа физическому лицу:

Дт 30102, 30104, 30110, 30114, 30213

Кт 455, 457.

Если условиями договора предусмотрена уплата процентов, то списываются проценты.

Отражение в бухгалтерском учете эмитента операций возврата оспариваемого платежа по операциям с использованием банковских кредитных карт.

На сумму денежных средств возврата оспариваемого платежа физическому лицу:

Дт 47423 (л/с требований эмитента к процессинговому центру по оспариваемым платежам)

Кт 455, 457.

На сумму возвращаемых денежных средств:

Дт 30102, 30110, 30114, 30213

Кт 47423

На сумму межбанковской комиссии:

Дт 70606, 70706

Кт 30102, 30110, 30114, 30213

Либо возможен такой вариант:

Дт 30102, 30110, 30114, 30213

Кт 47422

Погашение предоставленного кредита в рамках кредитной линии по операциям с использованием кредитных карт.

Физическим лицам:

Дт 20202, 20206, 20207, 20208, 40817, 40820

Кт 455, 457

В соответствии с условиями договорами списываются начисленные по кредиту проценты.

Восстановление резерва на возможные потери по ссудам:

Дт 44215, 44315, 44415, 44515, 44615, 44715, 44815, 44915, 45015, 45115, 45215, 45315, 45415, 45615, 45715

Кт 70601

Если операция производится по окончании календарного года по событиям прошлого года, то вместо счета 70601 может использоваться счет 70701.

При получении процентов восстанавливаются резервы, созданные под начисленные, но неполученные проценты.

Заключение

В современном мире сохраняется высокий уровень уязвимости банковского сектора, недоверие клиентов к кредитным организациям. Сохраняются также высокие риски кредитования, обусловленные неэффективной структурой экономики, дефектами управления и низкой транспарентностью многих предприятий.

Качеством кредитного портфеля банка можно управлять путем проведения комплекса мероприятий, направленных на ужесточение требований к заемщику и повышению диверсифицированности кредитного портфеля банка.

Проанализировав кредитный портфель АБ Россия можно сделать вывод о том, что АО «АБ «Россия»делает ставку на среднесрочные и долгосрочные кредиты, доля которых в кредитном портфеле банка на конец рассматриваемого периода составляет 93,66%.

Главной целью АО «АБ «Россия» является укрепление своих позиций в основных сегментах российского финансового рынка, прежде всего на рынках банковского обслуживания населения. Основными инструментами достижения данной цели АО «АБ «Россия»считает разработку и реализацию четкой клиентской политики, учитывающей потребности различных групп клиентов, внедрение модели ведения бизнеса, ориентированной в первую очередь на клиентов, с целью улучшения условий и повышения качества обслуживания клиентов, расширения спектра продуктов и услуг. В частности, предполагается повысить информационную прозрачность Банка.

Список использованной литературы и источников

1. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 26.07.2017) "О банках и банковской деятельности"

2. Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 18.07.2017) "О валютном регулировании и валютном контроле"

3. Федеральный закон от 23.12.2003 N 177-ФЗ (ред. от 29.07.2017) "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" (с изм. и доп., вступ. в силу с 31.07.2017)

4. Положение ЦБ РФ "Об эмиссий пластиковых карт и об операциях, совершаемых с использованием банковских карт" № 266 - П 24.12.2004 г.

5. Положение ЦБ от 24.04.2008 № 318-П "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории РФ".

6. Положение ЦБ РФ 26.06.1998 № 39-П "Положение о порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками".

7. Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" (утв. Банком России 16.07.2012 N 385-П) (ред. от 08.07.2016) (Зарегистрировано в Минюсте России 03.09.2012 N 25350) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2017)

8. Инструкция Банка России от 30.05.2014 N 153-И (ред. от 14.11.2016)

9. "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов" (Зарегистрировано в Минюсте России 19.06.2014 N 32813)

10. Еремина Н. Банки заманивают вкладчиков и отваживают заемщиков: - http://www.gazeta.ru/financial/2019/10/08/2851648. shtml

11. Пересецкий А.А., Карминский А.М., А. Г.О. ванн Суст. Моделирование рейтингов российских банков/ Пересецкий А.А., Карминский А.М., А. Г.О. ванн Суст. // Экономика и математические методы. - 2015. - том 40. - №4. - с.25

12. Официальный сайт АО «АО «АБ «Россия»- https://abr.ru/

¹ Концепция развития АБ Россия России до 2020 года