Задание 1
Рассчитать сумму начисленных процентов по кредитному договору от 11.02.2020г., исходя из представленных данных, и составить график платежей. Индивидуальному предпринимателю Петрову А.А. по кредиту начислены проценты за полгода с 12 февраля 2020 по 11 августа 2020 гг. Сумма кредита 800 тыс. рублей. Процентная ставка 15,9% годовых. Платеж по кредиту аннуитетный.
X= c*k
Х -ежемесячный платеж
С- сумма кредита
К- коэффициент аннуитета
К= (М *(1+М)^S)/((1+M)^S-1)
M- ставка за месяц по кредиту
М- годовая ставка
М- 15,9%/12/100=0,01325
К=( 0,01325*(1+0,01325)^6)/((1+0,01325)^6-1)=0,17449
Х= 0,17449*800 000= 139 592
Номер платежа |
Основной долг |
Проценты |
Остаток долга |
Сумма платежа |
1 |
130 841,594 |
8 750,406 |
660 408 |
139 592 |
2 |
132 691,188 |
6 900,812 |
520 816 |
139 592 |
3 |
134 540,782 |
5 051,218 |
381 224 |
139 592 |
4 |
136 390,376 |
3 201,624 |
241 632 |
139 592 |
5 |
138 239,97 |
1 352,03 |
102 040 |
139 592 |
6 |
127 296,09 |
12 295,91 |
0 |
139 592 |
Итого: |
800 00 |
37 552 |
|
837 552 |
Сумма начисленных процентов =37 552р
Задание 3
Составить бухгалтерские проводки по получению кредита и его погашению, исходя из представленных данных. Студент получил кредит на образование сроком более 5 лет, который был перечислен банком в институт, являющийся государственным учреждением. Кредит выдан в сумме 900 тыс. рублей процентная ставка 5% годовых под поручительство обоих родителей и условием безналичного перечисления на счёт государственного некоммерческого института.
Дебет |
Кредит |
Сумма, руб. |
Описание |
51 |
67 |
900 000 |
Получение кредита |
57 |
51 |
900 000 |
Перевод средств на счёт государственного некоммерческого института |
91.2 |
67.2 |
3 679, 24 |
Начислены проценты за пользование заёмными средствами |
67.2 |
51 |
3 679, 24 |
Оплачены проценты |
67.1 |
51 |
13 304, 88 |
Оплачена часть кредита |
Задание 2
Ивановым С. П. получен кредит на покупку автомобиля в сумме 2 млн.руб. сроком на 12 месяцев под 14% годовых. За оформление кредитного договора и залоговых документов банк взимает комиссию 1% от суммы кредита. Предоставление кредита банк обусловил одновременным открытием депозита в размере 15% от суммы кредита, по которому банк выплачивает Иванову С.П. 8% годовых.
Определите реальную цену кредита в процентах годовых. Составьте бухгалтерские проводки по выдаче кредита и по приему депозита. Укажите документы, которыми оформляются кредитные операции в банке.
К (кф. аннуитета) = 0,0897871176
М (месячная ставка по кредиту 1/100) = 0,0116666667
Х (ежемесячный платёж) = 179 574,2352
Сумма начисленных процентов по кредиту равна 154 890, 8224р.
Сумма комиссии за оформление документов равна 20 000р.
Сумма открытого депозита 300 000р., начисленные проценты за год по нему 24 000р.
Реальная цена кредита = кредит + проценты по кредиту + комиссия за документы
Реальная цена кредита = 2 000 000 + 154 890, 8224 + 20 000 =
2 174 890, 8224р.
ПСК (в процентах) = i*ЧБП*100
i = процентная ставка базового периода, выраженная в десятичной дроби
ЧБП = число базовых периодов в календарном году
ПСК = 0.0116666667 * 12 * 100 = 14,00000004%
ПСК = 14% годовых
Бухгалтерские проводки по выдаче кредита (суммы округлены, даты приведены для примера и удобства)):
Дата | Дебет |
Кредит |
Сумма, руб. |
Описание |
|
01.01.2023г. | 51 |
66.1 |
2 000 000 |
На расчётный счет поступили кредитные средства |
|
31.01.2023г. | 91.2 |
66.2 |
23 278, 70 |
Начислены проценты за пользование заемными средствами в январе |
|
31.01.2023г. | 66.2 |
51 |
23 278, 70 |
Оплачены проценты за январь |
|
31.01.2023г. | 66.1 |
51 |
156 295, 55 |
Оплачена часть кредита |
|
28.02.2023г. | 91.2 |
66.2 |
21 183, 66 |
Начислены проценты за пользование заемными средствами за февраль |
|
28.02.2023г. | 66.2 |
51 |
21 183, 66 |
Оплачены проценты |
|
28.02.2023г. | 66.1 |
51 |
158 390, 58 |
Оплачена часть кредита |
|
31.03.2023г.
| 91.2
|
66.2
|
19 088, 63
|
Начислены проценты за пользование заемными средствами за март
|
|
31.03.2023г. | 66.2 |
51 |
19 088, 63
|
Оплачены проценты |
|
31.03.2023г. | 66.1 |
51
|
160 485, 61 |
Оплачена часть кредита
|
|
30.04.2023г.
| 91.2
|
66.2
|
16 993, 60
|
Начислены проценты за пользование заемными средствами за апрель |
|
30.04.2023г.
| 66.2 |
51 |
16 993, 60
|
Оплачены проценты
|
|
30.04.2023г.
| 66.1
|
51 |
162 580, 64 |
Оплачена часть кредита |
|
31.05.2023г.
| 91.2 |
66.2 |
14 898, 57 |
Начислены проценты за пользование заемными средствами за май |
|
31.05.2023г.
| 66.2 |
51 |
14 898, 57 |
Оплачены проценты |
|
31.05.2023г.
| 66.1 |
51 |
164 675, 68 |
Оплачена часть кредита |
|
30.06.2023г. |
91.2 | 66.2 |
12 803, 53 |
Начислены проценты за пользование заемными средствами за июнь |
|
30.06.2023г. |
66.2 | 51 |
12 803, 53 |
Оплачены проценты |
|
30.06.2023г. |
66.1 | 51 |
166 770, 71 |
Оплачена часть кредита |
|
31.07.2023г. |
91.2 | 66.2 |
10 708, 50 |
Начислены проценты за пользование заемными средствами за июль |
|
31.07.2023г. |
66.2 | 51 |
10 708, 50 |
Оплачены проценты |
|
31.07.2023г. |
66.1 | 51 |
168 865, 74 |
Оплачена часть кредита |
|
31.08.2023г. |
91.2 | 66.2 |
8 613, 47 |
Начислены проценты за пользование заемными средствами за август |
|
31.08.2023г. |
66.2 | 51 |
8 613, 47 |
Оплачены проценты |
|
31.08.2023г. |
66.1 | 51 |
170 960, 77 |
Оплачена часть кредита |
|
30.09.2023г. |
91.2 | 66.2 |
6 518, 44 |
Начислены проценты за пользование заемными средствами за сентябрь |
|
30.09.2023г. |
66.2 | 51 |
6 518, 44 |
Оплачены проценты |
|
30.09.2023г. |
66.1 | 51 |
173 055, 81 |
Оплачена часть кредита |
|
31.10.2023г. |
91.2 | 66.2 |
4 423, 40 |
Начислены проценты за пользование заемными средствами за октябрь |
|
31.10.2023г. |
66.2 | 51 |
4 423, 40 |
Оплачены проценты |
|
31.10.2023г. |
66.1 | 51 |
175 150, 84 |
Оплачена часть кредита |
|
30.11.2023г. |
91.2 | 66.2 |
2 328, 37 |
Начислены проценты за пользование заемными средствами за ноябрь |
|
30.11.2023г. |
66.2 | 51 |
2 328, 37 |
Оплачены проценты |
|
30.11.2023г. |
66.1 | 51 |
177 245, 87 |
Оплачена часть кредита |
|
31.12.2023г. |
66.1 | 51 |
20 000 |
Последняя часть долга |
Бухгалтерские проводки по приёму депозита:
Дебет |
Кредит |
Сумма, руб. |
Описание |
55.3 |
51 |
300 000 |
Поступление денег с расчётного счёта на депозит |
76 |
91.1 |
24 000 |
Начисление процентов на депозитный счёт |
51 |
55.3 |
300 000 |
Возврат банком денежных средств, взятых на депозит |
51 |
76 |
24 000 |
Перечисление банком доходов от процентов по депозиту |
Документы, которыми оформляются кредитные операции в банке:
1. Платёжное поручение
2. Инкассовые поручения
3. Платёжные требования
4. Платёжные ордера
5. Банковские ордера
6. Платёжные распоряжения
Список литературы:
1. Курс лекций/Автор-составитель – Утюмова И.А. – Нижний Тагил. – 49 с.
2. Книга хранилища ценностей (Положение Банка России от 29 января 2018 года N 630-П) "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации"
3. Инструкция Банка России от 30.05.2014 N 153-И (ред. от 24.12.2018) "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов"
4. Положение Банка России от 12.01.2022 N 787-П (ред. от 06.10.2023) "Об обязательных для кредитных организаций требованиях к операционной надежности при осуществлении банковской деятельности в целях обеспечения непрерывности оказания банковских услуг" (Зарегистрировано в Минюсте России 08.04.2022 N 68140)