СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ. 3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОЙ И ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ.. 6
1.1 Анализ финансово-экономической деятельности предприятия, его роль и методы.. 6
1.2 Методика структурного анализа бухгалтерской отчетности. 12
1.3 Методика анализа финансового состояния предприятия. 15
2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ПРИМЕРЕ ООО «МЯСОПЕРЕРАБАТЫВАЮЩИЙ ЗАВОД РЕМИТ». 28
2.1 Общая характеристика ООО «Мясоперерабатывающий Завод Ремит». 28
2.2 Комплексный анализ финансовой деятельности ООО «Мясоперерабатывающий Завод Ремит». 32
2.3 Анализ и оценка финансового состояния ООО «Мясоперерабатывающий Завод Ремит». 41
3 ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО ОПТИМИЗАЦИИ ФИНАНСОВОЙ И ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «МЯСОПЕРЕРАБАТЫВАЮЩИЙ ЗАВОД РЕМИТ». 54
3.1 Разработка рекомендаций по улучшению основных показателей финансово - экономической деятельности ООО «Мясоперерабатывающий Завод Ремит». 54
3.2 Укрупненная оценка предлагаемых рекомендаций. 58
ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 66
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ.. 71
ПРИЛОЖЕНИЯ.. 74
На сегодняшний день проведение анализа финансовой деятельности предприятий является необходимостью, потому что без него невозможно успешно управлять компанией, развивать и оптимизировать ее финансово-хозяйственную деятельность.
Главным фактором стабильной работы предприятия является его финансовая устойчивость. Повышение конкурентоспособности, стабильности и независимости компании полностью зависит от того, как поддерживается финансовая устойчивость. По этой причине вопрос о поддержании финансовой устойчивости является самым главным для руководства любого предприятия, потому что свободное распоряжение денежными средствами может себе позволить только то предприятие, которое полностью финансово устойчиво.
При эффективном использовании денежных средств значительно повышается бесперебойный процесс производства и реализация изготовленной продукции, а качественный анализ и диагностика финансово-экономической деятельности предприятия напрямую влияют на дальнейшее его существование.
Собственник предприятия проводит такой анализ для того, чтобы точно знать финансовую ситуацию на своем предприятии, а также для создания резервов и последующего роста собственного капитала и стабильности работы предприятия. Для инвесторов анализ финансовых отчетов важен для минимизации своих рисков по вкладам и займам, поставщиков волнует своевременные расчеты по платежам, налоговая инспекция контролирует своевременное поступление бюджетных средств.
Руководство организации заинтересовано в финансовом анализе с позиции эффективности и использования финансовых ресурсов, увеличения прибыли и максимального снижения издержек. Таким образом, можно сделать вывод о том, что принятие управленческих решений невозможно без развернутого финансового анализа деятельности предприятия, что подчеркивает необходимость такого анализа в функционировании любого предприятия.
Актуальность темы диагностики финансового состояния предприятия определяется тем, что необходимо выявить основные факторы, которые напрямую влияют на окончательные финансовые результаты работы предприятия с целью увеличения эффективности всей его финансово-хозяйственной деятельности.
Внешние и внутренние факторы оказывают большое влияние на финансовое состояние предприятие. Благополучие предприятия полностью обеспечивает рост конкурентоспособности, рационального использования денежных и материальных ресурсов, повышение имиджа. Для того, чтобы предприятие нормально функционировало, ему необходимо обеспечение следующих условий: финансовой устойчивости, ликвидности баланса, высокой платежеспособности. Анализу этих аспектов посвящена данная работа.
Объектом работы является ООО «Мясоперерабатывающий Завод Ремит».
Предметом исследования является методика анализа финансового состояния предприятия и способы повышения эффективности его деятельности.
Информационной базой практической части ВКР послужили материалы финансовой и управленческой отчетности ООО «Мясоперерабатывающий Завод Ремит».
Целью написания выпускной квалификационной работы является разработка рекомендаций по развитию финансово-экономической деятельности предприятия ООО «Мясоперерабатывающий Завод Ремит».
Для достижения цели поставлены следующие задачи:
2) провести анализ финансово - экономической деятельности ООО «Мясоперерабатывающий Завод Ремит»;
3) разработать предложения по оптимизации финансовой и экономической деятельности ООО «Мясоперерабатывающий Завод Ремит».
При написании выпускной квалификационной работы использованы общенаучные и специальные методы: формальной логики и позитивизма (в частности, феноменализма, верификации, прагматизма, экспликации).
Практическая значимость выпускной квалификационной работы определяется тем, что ее основные положения и рекомендации могут быть использованы в целях улучшения показателей деятельности исследуемого предприятия
При подготовке выпускной квалификационной работы информационными источниками послужили научные труды, отечественных и зарубежных ученых, таких как В.С. Артамонов, Э.С. Боронина, С.А. Вагнер, А.В. Гукова, А.М, Ковалева, А.А. Нестеров, Е.М. Петрикова, А.А. Садовников, Н.В. Тараканова, Э.В. Хлынин и др.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка используемых источников и приложений.
В данной работе был проведен обзор теоретических сведений развития финансово-экономической деятельности предприятия, проведен анализ финансово-экономической деятельности предприятия на примере ООО «Мясоперерабатывающий Завод Ремит» и разработаны предложения по оптимизации финансовой и экономической деятельности ООО «Мясоперерабатывающий Завод Ремит».
Общество с ограниченной ответственностью «Мясоперерабатывающий Завод Ремит» (далее ООО «Мясоперерабатывающий Завод Ремит») осуществляет свою деятельность с 12 июля 1999 г.
Основным видом деятельности является «Производство продукции из мяса убойных животных и мяса птицы», зарегистрировано 15 дополнительных видов деятельности.
Организация является юридическим лицом и строит свою деятельность на основании настоящего Устава и действующего законодательства Российской Федерации.
Организация является коммерческой. Она вправе в установленном порядке открывать банковские счета на территории Российской Федерации и за ее пределами.
Сумма выручки ООО «Мясоперерабатывающий Завод Ремит» равна 13 339 тыс. руб. в 2016 г. В целом в течение периода исследования значение показателя увеличилось и достигло 16 482 тыс. руб. в 2018 г. (прирост 23,56%). Увеличение объема сбыта свидетельствует о способности предприятия действовать эффективно даже в условиях жесткой конкуренции рыночной экономики. При условии сохранения стабильного положительного уровня валовой маржи чистый доход ООО «Мясоперерабатывающий Завод Ремит» будет увеличиваться.
В 2016 г. балансовая стоимость собственного капитала ООО «Мясоперерабатывающий Завод Ремит» составляет 10 тыс. руб. Рост этого показателя в течение периода 2016-2018 гг. на 580% говорит о росте благосостояния собственников ООО «Мясоперерабатывающий Завод Ремит». Балансовая стоимость собственного капитала ООО «Мясоперерабатывающий Завод Ремит» составляла 68 тыс. руб. на конец 2018 г.
Наблюдается повышение стоимости чистых активов, что говорит о росте благосостояния собственников. в течение периода 2016-2018 гг. прирост составил 580%. Сумма выручки ООО «Мясоперерабатывающий Завод Ремит» равна 13 339 тыс. руб. в 2016 г. В целом в течение периода исследования значение показателя увеличилось и достигло 16 482 тыс. руб. в 2018 г. (прирост 23,56%). Увеличение объема сбыта свидетельствует о способности предприятия действовать эффективно даже в условиях жесткой конкуренции рыночной экономики. При условии сохранения стабильного положительного уровня валовой маржи чистый доход ООО «Мясоперерабатывающий Завод Ремит» будет увеличиваться. Каждое коммерческое предприятие нацелено на получение чистой прибыли, поэтому именно такой показатель является одним из наиболее важных для любой компании. Он является результативной оценкой всех сильных и слабых сторон предприятия, воздействия внутренних и внешних факторов. Объем чистого убытка в 2016 г. равен 109 тыс. руб., что говорит о неспособности предприятия качественно бороться с конкурентами. Прибыль ООО «Мясоперерабатывающий Завод Ремит» росла на 167 тыс. руб. в течение периода 2016-2018 гг., что является однозначно положительной тенденцией, указывающей на способность менеджмента использовать имеющиеся возможности для обеспечения более высокого финансового итога функционирования по результатам года.
Дебиторская задолженность ООО «Мясоперерабатывающий Завод Ремит» совершала 75,78 оборота в год, а период одного оборота составил 4,7506 370 586 094 дней. Уменьшение интенсивности оборота дебиторской задолженности на 864,5 говорит о снижении эффективности управления взаимоотношениями с дебиторами. В целом сформированная политика управления краткосрочной кредиторской задолженностью и дебиторской задолженностью была эффективной, ведь дебиторы использовали для своих потребностей меньше средств, чем их предоставляли кредиторы предприятию. Первые привлекали ресурсы ООО «Мясоперерабатывающий Завод Ремит» в среднем на 4,75 дней, а ООО «Мясоперерабатывающий Завод Ремит» погашало свои обязательства перед кредиторами в течение 0 дней. Как результат, в предприятия достаточно средств кредиторов как для рассрочки и отсрочки платежей дебиторов, так и для использования по прочим направлениям. Каждый рубль, направленный в активы ООО «Мясоперерабатывающий Завод Ремит», позволил заработать 0,0751 рублей чистой прибыли в 2018 г. Высокое значение показателя говорит о том, что в целом предприятие действовало эффективно. Такая ситуация связана с действием определенных факторов, а именно снижение конечного финансового результата с 74 тыс. руб. до 58 тыс. руб. и рост стоимости привлеченных активов с 381 тыс. руб. до 762 тыс. руб. оказывает плохое влияние на конечное значение рентабельности активов. Как результат, значение показателя окупаемости активов в 2018 г. составило 13,32 лет. Каждый рубль привлеченного собственного капитала позволил сгенерировать 0,7632 рублей чистой прибыли для собственников в 2018 Высокое значение показателя рентабельности делает предприятие привлекательным объектом для инвестирования, а это означает, что в случае необходимо собственники всегда готовы вложить дополнительные средства в развитие. Текущее значение рентабельности собственного капитала обеспечило окупаемость собственного капитала на уровне 1,31 лет. Если первый подход к оценке финансовой устойчивости предусматривает изучение достаточности собственных оборотных средств для финансирования запасов и прочих активов, то второй группой показателей являются те, которые определяют уровень зависимости от финансовых ресурсов, привлеченных извне. Показатель финансовой автономии является одним из наиболее важных в этой группе. У ООО «Мясоперерабатывающий Завод Ремит» доля собственного капитала предприятия равна только 8,92% от общего объема сформированных активов, что говорит о нахождении показателя вне нормативных пределов в 2018 г. Это приводит к снижению доверия со стороны различных партнеров в рамках финансово-хозяйственных отношений. Это не гарантия банкротства предприятия, но важно проводить взвешенную финансовую политику для обеспечения стабильности положения предприятия.
Состоянием на конец 2018 г. ООО «Мясоперерабатывающий Завод Ремит» имеющейся суммы собственных оборотных средств не хватит для создания существенного объема запасов (0%), что указывает на неспособность компании продолжать эффективно функционировать в условиях сокращения доступа к внешним источникам финансирования, например, к товарным кредитам поставщиков или банковским кредитам. Это повышает риски потери устойчивости. На каждый рубль сформированного собственного капитала у компании имеется 10,21 рублей заемного капитала.
При проведении анализа и оценки финансового состояния ООО «Мясоперерабатывающий Завод Ремит» выявились некоторые проблемы. Для улучшения финансового состояния анализируемой организации предложим следующие мероприятия:
В ходе внедрения мероприятий по улучшению финансовой деятельности получены следующие результаты: в ходе предложенных мер по снижению дебиторской задолженности дебиторская задолженность сократиться на 3,4% или на 590 тыс. руб. и составит в прогнозном периоде 495 тыс. руб.; в ходе предложенных мер по снижению кредиторской задолженности объем кредиторской задолженности ООО «Мясоперерабатывающий Завод Ремит» уменьшится на 0,02% или на 77 тыс. руб. и составит в прогнозном периоде 495 тыс. руб.
В данной работе были разработаны три финансовые стратегии по увеличению эффективности использования собственного капитала ООО «Мясоперерабатывающий Завод Ремит» и формирования оптимальной структуры собственного капитала, суть которых заключается в реализации менее ликвидных активов; уменьшении себестоимости затрат, за счет транспортных расходов предприятий; снижения кредиторской задолженности; повышение оборотных активов и рост собственного капитала ООО «Мясоперерабатывающий Завод Ремит».
Для того, чтобы улучшить финансовое состояние ООО «Мясоперерабатывающий Завод Ремит» целесообразно применить второй вариант предложенной финансовой стратегии, потому что, благодаря ему обеспечивается наилучшая ликвидность и платежеспособность баланса.
ООО «Мясоперерабатывающий Завод Ремит» сможет приумножить собственный капитал на более значительную сумму, что в целом приведет к росту прибыльности организации.
Так же увеличится оптимизация показателей ликвидности анализируемой организации.
Следовательно, при реализации предложенной стратегии, финансовое состояние ООО «Мясоперерабатывающий Завод Ремит» значительно улучшиться.
Приложение 1
Бухгалтерский баланс ООО «Мясоперерабатывающий Завод Ремит» за 2016 -2018 гг.»
Приложение 2
Отчет о финансовых результатах ООО «Мясоперерабатывающий Завод Ремит» за 2016 -2018 гг.»
[1] Савицкая Г.В. Анализ финансового состояния предприятия. - М.: Гревцов Паблишер, 2017. - 705 c.
[2] Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности организации — М.: Финансы и статистика, 2016. — С.132.
[3] Моляков Д. С. Теория финансов предприятий. - М.: Финансы и статистика, 2018. - 112 c.
[4] Бороненкова С.А. Комплексный финансовый анализ в управлении предприятием. Учебное пособие. Гриф МО РФ . - М.: Инфра-М, Форум, 2018. - 303 c.
[5] Жилкина А. Н. Управление финансами. Финансовый анализ организации - М.: ИНФРА-М, 2016. - 336 c.
[6] Пласкова Н.С. Финансовый анализ деятельности организации: Учебник. - М.: Вузовский учебник, 2018. - 191 c.
[7] Бестивый М.В. Анализ финансового состояния и финансовых результатов предпринимательских структур. – М.: НИЦ Инфра-М, 2018. – 509 с.
[8] Абрютина М. С. Финансовый анализ. - М.: Дело и сервис, 2018. - 192 c
[9] Турманидзе Т. У. Финансовый анализ. - М.: Юнити-Дана, 2018. - 288 c.
[10] Самсонов Н.Ф. Управление финансами. Финансы предприятий. Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2018. - 935 c.
[11] Методические указания по проведению анализа финансового состояния организаций (приказ Министерства финансов РФ №194, ФКЦБ №036-ФЗ от 29.01.2003, в ред. от 03.01.2009)— М.: Юридическая литература, 2016. — 39с.
[12] Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности организации. - М.: ИНФРА-М, 2016. - 224 c.
[13] Караванова Б. П. Мониторинг финансового состояния организации. - М.: Финансы и статистика, 2017. - 761 c.
[14] Лукаш Ю. А. Анализ финансовой устойчивости коммерческой организации и пути её повышения. Учебное пособие. - М.: Флинта, 2018. - 571 c.
[15] Шеремет А.Д. Финансы предприятий. - М.: ИНФРА-М, 2016. - 343 c.
[16] Губин В.Е.. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. - М.: Форум, 2016-6. - 397 с.
[17] Баканов М.И. Теория анализа хозяйственной деятельности – М.: Финансы и статистика, 2016. — 126 с.
[18] Абдукаримов И.Т. Анализ финансового состояния и финансовых результатов предпринимательских структур. Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2018. - 964 c.
[19] Бочаров В.В. Комплексный финансовый анализ. - М.: СПб: Питер, 2015. - 432 c.
[20] Бестивый М.В. Анализ финансового состояния и финансовых результатов предпринимательских структур. – М.: НИЦ Инфра-М, 2017. – 509 с.
[21] Литовченко В.П. Финансовый анализ. - М.: Дашков и К°, 2018. - 905 c.
[22] 1Лобан Л. А. Экономика предприятия. - М.: Современная школа, Мисанта, 2017. - 432 c.
[23] Кожинов В.Я. Экономический анализ: учебник / В.Я. Кожинов. – 6-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство «Экзамен», 2018. – 815 с
[24] Абдукаримов И.Т. Анализ финансового состояния и финансовых результатов предпринимательских структур. Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2018. - 964 c.
[25] Жиделева В. В. Экономика организации. - М.: ИНФРА-М, 2016. - 136 c.
[26] Ефимова О.В. Финансовый анализ. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2018. – 528 с.
[27] Муравьев А.И. Теория экономического анализа: проблемы и решения — М.: Финансы и статистика, 2017. — С.48.
[28] Моляков Д. С. Теория финансов предприятий. - М.: Финансы и статистика, 2018. - 112 c.
[29] Шухгальтер М. Л. Экономика организации / Под редакцией А.Е. Карлика, М.Л. Шухгальтер. - М.: Питер, 2018. - 464 c.
postmaster@kursovik1.ru
RUB
UAH
USD