АП 81

Москва 2020

Содержание:

Введение. 3

1. Назначение и характеристика финансового аудита компании. 5

1.1 Финансовый аудит предприятия и его особенности. 5

1.2 Необходимость тестирования бухгалтерских проводок. 6

2. Методы и средства тестирования бухгалтерских проводок. 7

2.1 Средства тестирования бухгалтерских проводок. 7

2.2 Диаграмма выполнения тестирование бухгалтерских проводок. 9

3. Тестирование бухгалтерских проводок компании. 14

3.1 Формирование запроса на выгрузку бухгалтерских проводок. 14

3.1.1 Общее описание выгрузки. 14

3.1.2 Выгрузка данных из системы SAP. 14

3.1.3 Выгрузка из системы 1С.. 15

3.1.4 Оборотно-сальдовая ведомость. 16

3.2 Предварительная обработка данных для тестирования бухгалтерских проводок. 16

3.2.1 Обработка данных и приведение их к необходимому виду. 16

3.2.2 Проведение сверки между выгрузкой и ОСВ.. 16

3.2.3 Сбор критериев для тестирования бухгалтерских проводок от команды аудита. 17

3.2.4 Работа инструментария по тестированию.. 17

Заключение. 19

Введение

Данный отчет отображает результаты пройденной производственной, в том числе преддипломной, практики в департаменте управления рисками, которая проходила с 12 марта по 1 июня 2020 года в АО «Делойт и Туш СНГ». В отчете представлена информация об организации деятельности подразделения департамента управления рисками АО «Делойт и Туш СНГ», перечень полученных индивидуальных заданий и результаты их выполнения.

Практика является важнейшей частью подготовки высококвалифицированных специалистов и имеет своей задачей практическое закрепление теоретических знаний, полученных во время обучения, приобретение более глубоких практических навыков по специальности и профилю будущей работы, систематизацию и обобщение материалов, необходимых для написания выпускной квалификационной работы.

Целями прохождения производственной (в том числе преддипломной) практики в АО «Делойт и Туш СНГ» являются ознакомление и работа с внутренними автоматизированными системами тестирования бухгалтерских проводок на всех его этапах.

Многим аудиторским компаниям приходится самостоятельно разрабатывать инструменты для тестирования бухгалтерских проводок в зависимости от требований команды финансового аудита, появляется необходимость в наличии гибкого инструмента для тестирования бухгалтерских проводок, который можно подстроить под основные критерии той команды, которая проводит аудиторскую проверку на предприятии. Именно один из таких инструментов мне предстоит описать.

Объект тестирования – финансовая деятельность предприятия.

Предмет тестирования – бухгалтерские проводки предприятия.

Цель тестирования – проведение аудиторской проверки финансовой деятельности предприятия.

Задачи:

• Определение состава и вида информации, характеризующей финансовую деятельность предприятия в соответствии с требованиями, сформированными командой аудита;
• Формирования запроса на предоставление необходимых данных для тестирования представителем предприятия, проходящего проверку, команде финансового аудита;
• Обработка предоставленной информации и приведение ее к необходимому виду для дальнейшего тестирования;
• Проведение проверки целостности предоставленных данных;
• Проведение сбора основных критериев от команды аудита для тестирования бухгалтерских проводок предприятия;
• Проведение тестирования бухгалтерских проводок предприятия;
• Формирование отчетной документации для предоставления команде аудита.

Отчет состоит из введения, трех разделов и заключения.

В первом разделе рассматривается понятие финансового аудита предприятия, его виды и дается ответ на вопрос, почему существует необходимость проведения тестирования бухгалтерских проводок.

Во втором разделе приводится описание схемы, основных средств и инструментов, которые использовались при тестировании бухгалтерских проводок.

В третьем разделе, в соответствии с предложенной во 2-ом разделе схемой, рассматриваются этапы проведения тестирования бухгалтерских проводок на конкретном предприятии.

Заключение

По итогам прохождения производственной, в том числе преддипломной практики, в департаменте управления рисками в период с 12 марта по 1 июня 2020 года в АО «Делойт и Туш СНГ» мной было получено представление о работе департамента. Я также ознакомился со структурой и спецификой деятельности АО «Делойт и Туш СНГ». Кроме того, был получен опыт работы с компьютерными системами учета и тестирования бухгалтерских данных, находящимися в использовании департамента, которые ранее не использовались мною.

Практика позволила мне узнать о задачах аналитиков больших данных в любой организации. Также был получен опыт взаимодействия с командой аудита и бухгалтерскими отделами других компаний. Более того, мной было реализовано множество проектов тестирования бухгалтерских данных.

Таким образом, в результате прохождения производственной, в том числе преддипломной практики в АО «Делойт и Туш СНГ» поставленные цели и задачи были успешно достигнуты.