АП 75

Краснодар 2019

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ. 3

1. Теоретико-методические основы управления финансовой деятельностью предприятия: логистический аспект. 10

1.1 Понятие логистического подхода управления финансовой деятельностью предприятия. 10

1.2 Принципы логистики как основа формирования механизма управления финансовой деятельностью предприятия. 21

1.3 Методические подходы формирования программы аудита финансовой и логистической системы предприятия. 28

2 Анализ применения принципов логистики в управлении финансовой деятельностью предприятия (на примере ООО «Группа Компаний «АгроПлюс») 34

2.1 Общая характеристика организационной и логистической структуры ООО «Группа Компаний «АгроПлюс». 34

2.2 Анализ отрасли ведения бизнеса и конкурентной среды ООО «Группа Компаний «АгроПлюс». 39

2.3 Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Группа Компаний «АгроПлюс». 44

3 Разработка предложений по совершенствованию логистических управления финансовой деятельностью предприятия на основе принципов. 52

3.1 Направления оптимизации логистического обеспечения бизнес-процессов финансово-экономической деятельности предприятия. 52

3.2 Логистический подход совершенствования механизма управления финансовой деятельностью предприятия. 60

3.3 Моделирование финансовой стратегии ООО «Группа Компаний «АгроПлюс» на основе принципов логистики. 66

ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 79

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ.. 84

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы исследования обуславливается необходимостью дальнейшего теоретико-методического развития механизма стратегического управления финансово-хозяйственной деятельностью предприятия с позиций логистического подхода и разработкой более совершенных инструментов практической реализации этого механизма.

Деятельность современных предприятий осуществляется в условиях непрерывных вызовов со стороны внешнего мира. Жесткая конкурентная борьба на рынке производства и предоставления услуг требует использования наиболее прогрессивных методов работы. Методы, процедуры и подходы, позволяющие быстро реагировать на новые факторы среды, в последние годы стали относить к средствам логистики.

Разработка и внедрение высококачественных логистических решений, способствует выводу российского бизнеса на уровень мировых стандартов.

Степень научной разработанности проблемы. Проблемам совершенствования управления финансовой деятельностью предприятий, в частности, управлению доходами и расходами, посвящены труды отечественных и зарубежных ученых экономистов А.Алавердова, И.Балабанова, Ю.Бригхема, Л.Гапенски, А.Грачева, Б.Колас, К.Менар, И.Пицюк, Р. Фатхутдинов и др. Управление финансовой деятельностью предприятий с позиций логистического подхода исследовано в трудах А.Шепелева, А.Семененко, В.Сергеева, А.Кизима и др. Категория «издержки производства» активно исследовались, учеными, начиная с классиков политической экономии: А.Смитом, Д.Рикардо, К.Марксом, В.Горфинкелем, В.Швандаром и др. с точки зрения их оптимизации.

Несмотря на достаточно высокий уровень разработанности исследуемой проблемы, аспект финансовой деятельности предприятия с позиций логистического подхода нуждается в дальнейшем изучении и конкретизации.

Актуальность и теоретическая значимость фундаментальных проблем совершенствования механизма управления финансовой деятельности предприятия на основе принципов логистики нуждаются в дальнейшем изучении и конкретизации, что предопределило цели, задачи и структуру диссертации.

Цели и задачи исследования заключаются в теоретическом обосновании и разработке практических рекомендаций по совершенствованию стратегического управления финансовой деятельностью предприятия на основе принципов логистики.

Реализация поставленной цели обусловила постановку и решение следующих задач:

- изучить теоретико-методические основы управления финансовой деятельностью предприятия: в контексте логистического подхода;

- исследовать экономическую сущность и специфическую роль принципов логистики как основы формирования механизма управления финансовой деятельностью предприятия;

- проанализировать состояние применения принципов логистики в управлении финансовой деятельностью предприятия (на примере ООО «Группа Компаний «АгроПлюс»);

- сформировать направления оптимизации логистического обеспечения бизнес-процессов финансово-экономической деятельности предприятия;

- предложить механизм совершенствования управления финансовой деятельностью предприятия с позиций логистического подхода;

- разработать модель финансовой стратегии ООО «Группа компаний АгроПлюс» на основе принципов логистики.

Объектом диссертационного исследования является финансовая деятельностью предприятия ООО «Группа компаний АгроПлюс».

Предмет исследования – механизм управления финансово-экономической деятельностью предприятия на основе принципов логистики.

Теоретической и методологической базой исследования являются концепции, фундаментальные исследования отечественных и зарубежных ученых и специалистов в области управления финансово-хозяйственной деятельностью предприятий на основе использования логистического подхода.

В процессе исследования используются следующие методы: диалектический, структурно-функциональный, логический, системный, сравнительный, статистический, экономико-математического моделирования и др.

Информационной базой исследования служат действующие нормативно-правовые акты Российской Федерации; статистическая информация Федеральной службы государственной статистики РФ; монографии и публикации в периодической печати по исследуемой теме; ресурсы сети интернет, а также статистические данные финансовой отчетности ООО «Группа компаний АгроПлюс», размещенные в открытом доступе.

Гипотеза диссертационного исследования заключается в научном предположении о целесообразности использования в финансово-хозяйственной деятельности предприятия механизма управления с позиций логистического подхода, посредством формирования управленческого инструментарного комплекса на основе принципов логистики.

Положения научного исследования, выносимые на защиту:

1. К основным принципам логистики ученые относят: системность, оптимальность, динамичность, целесообразность и др. В процессе управления финансовой деятельностью предприятия они взаимодействуют и модифицируются, проявляя свои специфические особенности, создавая благоприятные условия развития финансово-хозяйственной деятельности предприятия в контуре логистической системы.

Однако, эти принципы недостаточно полно отражают специфичность финансовой логистики. Считаем правомерным расширить этот список, дополнив его следующими специфичными принципами: инициативность, гибкость, определенность, применимость информационных технологий. Их внедрение в механизм управления финансовой деятельностью предприятия с точки зрения логистического подхода может оказать существенное влияние на повышение эффективности бизнес-процессов.

2. Анализ финансовой деятельности предприятия целесообразно проводить с позиций логистического принципа рациональности, который дает возможность оценить способность предприятия в выборе эффективных конструктивных решений в механизме управления финансовой деятельностью.

В процессе управления финансовым состоянием предприятия наиболее рационально применять логистический принцип системности, так как он обеспечивает стройность действий менеджмента предприятия в управлении финансовой деятельностью, начиная с разработки алгоритма анализа финансового состояния, определения исходных данных и источников информации, выбора методов проведения анализа, определения критериев системы сбалансированных показателей оценки финансового состояния и завершения разработкой программы финансового развития предприятия.

Принцип формализации в логистике подразумевает получение количественных и качественных характеристик функционирования логистической системы, анализ, структурирование и осмысление которых, позволяет вносить корректировки в инструментарий стратегического управления финансовой деятельностью.

3. Важнейшим концептуальным направлением совершенствования механизма стратегического управления финансовой деятельностью предприятия с позиций логистической концепции является формирование центров затрат. Они могут представлять собой обособленные структурные звенья логистической цепи, в которых возможно осуществлять нормирование, планирование и учет производственных издержек в целях рационализации управления производственными, материальными, финансовыми ресурсами, контроля и оценки их использования.

Положительным, и главное пролонгированным, эффектом создания центров затрат является последовательное формирование системы стратегического управления затратами.

4. Моделирование финансовой стратегии предприятия на основе основных принципов логистики оказывает существенное влияние на механизм совершенствования стратегического управления его финансово-хозяйственной деятельностью.

Разработка и реализация финансовой стратегии предприятия на основе принципов логистики проводится поэтапно: на первом этапе осуществляется анализ финансовых показателей предприятия; на втором – в рамках разрабатываемой стратегии формируются цели, намечаются задачи, определяются сроки реализации стратегии; на третьем этапе – цели финансовой стратегии предприятия конкретизируются с учетом логистических принципов; на четвертом этапе – осуществляется формирование единой финансовой политики предприятия на основе логистического принципа интеграции при взаимосвязанной реализации финансовой, учетной, амортизационной политики; на пятом этапе –финансовая политика конкретизируется по направлениям финансовой деятельности; на шестом этапе – разрабатывается организационно-экономическая система мероприятий по обеспечению реализации финансовой стратегии; на седьмом этапе – проводится оценка эффективности разработанной стратегии.

Реализация модели финансовой стратегии ООО «Группа компаний АгроПлюс» может позволить предприятию обеспечить эффективное управление финансово-экономической деятельностью и реализовать свои конкурентные преимущества за счет расширения номенклатуры производимой продукции и предоставляемых услуг, повышения их качества, роста рентабельности существующих видов деятельности и внедрения инновационных технологий.

Положения, содержащие элементы приращения научного знания, состоят в следующем:

- расширен состав принципов финансовой логистики за счет включения специфических принципов: инициативность, гибкость, определенность, применимость информационных технологий. Их внедрение в механизм управления финансово-хозяйственной деятельностью предприятия может оказать существенное влияние на повышение эффективности бизнес-процессов;

- обоснована целесообразность использования специфических принципов логистики применительно к конкретным условиям финансово-хозяйственной деятельности предприятия: принцип рациональности – в управлении основными финансово-экономическими показателями, что позволяет оценить способность предприятия в выборе конструктивных решений в финансовом управлении; принцип системности – в управлении финансовым состоянием предприятия, что позволяет обеспечить стройную линию действий управленческого персонала в управлении доходами и расходами, начиная с разработки алгоритма анализа финансового состояния, определения информационных источников, выбора методов проведения анализа, определения системы показателей оценки финансового состояния и разработки программы финансового оздоровления предприятия; принцип формализации – при получении качественных и количественных характеристик функционирования логистических инструментов в финансовой систем, что позволяет вносить обоснованные корректировки в инструментарий финансового управления;

- доказано, с позиции логистической концепции управления финансовой деятельностью, что важнейшим направлением совершенствования механизма финансового управления является формирование центров затрат, представленных обособленными структурными подразделениями, позволяющими осуществлять нормирование, планирование и учет производственных издержек в целях рационализации управления затратами производственных ресурсов, мониторинга эффективности их использования, формирования системы стратегического управления затратами;

- разработана на основе принципов логистики модель финансовой стратегии ООО «Группа компаний АгроПлюс», которая реализуется поэтапно: на первом этапе осуществляется анализ финансового состояния предприятия; на втором – определяются цели, задачи, сроки реализации стратегии; на третьем– конкретизируются цели финансовой деятельности предприятия с учетом логистического принципа полного исполнения финансовых обязательств; на четвертом – осуществляется формирование единой финансовой политики предприятия на основе логистического принципа взаимосвязанной реализации финансовой, учетной и амортизационной политики; на пятом – финансовая политика предприятия конкретизируется по направлениям финансовой деятельности; на шестом – разрабатывается организационно-экономическая система мероприятий по обеспечению реализации финансовой стратегии; на седьмом – проводится оценка эффективности разработанной стратегии. Реализация модели позволит предприятию ООО «Группа компаний АгроПлюс» обеспечить эффективное управление финансово-хозяйственной деятельностью и выйти на безубыточный уровень.

Теоретическая и практическая значимость исследования.

Теоретическая значимость работы состоит в том, что концептуальные положения и выводы диссертационного исследования расширяют научные представления об инструментарии управления финансовой деятельностью предприятия на основе принципов логистики.

Практическая значимость заключается в том, что реализация разработанной модели финансовой стратегии ООО «Группа компаний АгроПлюс», позволит предприятию обеспечить эффективное управление финансово-хозяйственной деятельностью и реализовать свои конкурентные преимуществ.

Публикация результатов исследования. По теме диссертации опубликовано две работы, общим объемом 1,2 п. л. из них 0,6 п.л. – авторских, в том числе одна публикация в изданиях, рекомендованных ВАК министерства высшего образования и науки РФ.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Проведенное нами исследование по проблеме управления финансовой деятельностью предприятия на основе принципов логистики позволило сделать следующие выводы:

• Финансовые элементы, инструменты, методы и рычаги финансового механизма представлены как система воздействия на процесс управления финансовой деятельностью предприятия на основе принципов логистики.
• Сущность понятий «финансы», «финансовый менеджмент» и «финансовая логистика» не подлежит отождествлению. На наш взгляд, следует разделять данные понятия, первые два понятия более обширны, чем финансовая логистика. В широком смысле «финансовый менеджмент» выступает в качестве системы управления финансами предприятия, тогда как финансовую логистику можно трактовать как комплекс средств и методов, представляющих собой аппарат, позволяющий повышать эффективность финансовых потоков предприятия.
• Цели финансового менеджмента формулируются как ожидаемый результат финансовой деятельности предприятия, обеспечивающий достижение заданных результатов, задачи финансового менеджмента – как конкретные действия, результатом реализации которых становится достижение целей финансового управления предприятием.
• Перечень принципов финансовой логистики подвержен изменениям, трансформациям, расширению и дополнениям. Считаем правомерным расширить этот список, дополнив его следующими специфичными принципами: инициативность, гибкость, определенность, применимость информационных технологий, внедрение которых в механизм управления финансовой деятельностью предприятия с точки зрения логистического подхода может оказать существенное влияние на повышение эффективности бизнес-процессов.
• Первичный этап – анализ финансовой и логистической системы предприятия, на основе разработанной программы аудита, позволяет изучить текущее состояние логистической системы и принципов финансового управления предприятием, выявить влияния внутренних и внешних факторов. Выявление проблем, их анализ предшествует подготовке всей необходимой информации для выбора путей и разработки методов совершенствования управления финансовой деятельностью предприятия на основе принципов логистики
• Анализ финансовой деятельности предприятия целесообразно проводить с позиций логистического принципа рациональности, который дает возможность оценить способность предприятия в выборе эффективных конструктивных решений в механизме управления финансовой деятельностью.

В процессе управления финансовым состоянием предприятия наиболее рационально применять логистический принцип системности, так как он обеспечивает стройность действий менеджмента предприятия в управлении финансовой деятельностью, начиная с разработки алгоритма анализа финансового состояния, определения исходных данных и источников информации, выбора методов проведения анализа, определения критериев системы сбалансированных показателей оценки финансового состояния и завершения разработкой программы финансового развития предприятия.

Принцип формализации в логистике подразумевает получение количественных и качественных характеристик функционирования логистической системы, анализ, структурирование и осмысление которых, позволяет вносить корректировки в инструментарий стратегического управления финансовой деятельностью.

7. В результате анализа финансового состояния предприятия можно сделать вывод об удовлетворительной финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия. Деятельность ООО «Группа Компаний «АгроПлюс» характеризуется высоким уровнем рентабельности, низким уровнем долг/EBITDA, существенной долей собственных средств в пассивах (85% по аналитическому балансу).

8. Конкурентными преимущества ООО «Группа Компаний «АгроПлюс» являются:

- Экологически чистая продукция растительного происхождения (без нитратов);

- Средний ценовой сегмент, при высокой эффективности применения препаратов в части урожайности, защиты растений;

- Комплексное обслуживание сельхозпредприятий (продажа удобрений, СЗР, диагностика растений, химический анализ почв, агрономическое сопровождение);

- Проведение опытных исследований в хозяйствах;

- Эксклюзивные права на реализацию продукции Atlantica Agicola;

- Развитая сеть представительств в сельскохозяйственных регионах;

- Собственные производственные и складские площади.

9. Деятельность предприятия подвержена отраслевым и ценовым рискам:

- Отраслевые риски: Отрасль характеризуется высокой зависимостью цен от валютных курсов, а также зависимостью от платежеспособности покупателей (с/х-товаропроизводителей). Спрос на товарный ассортимент предприятия имеет сезонный характер в зависимости от цикла с/х производства с пиком во 2 квартале и спадом в 3,4 и 1 кварталах.

- Существует повышенный валютный риск (высокая доля закупок в инвалюте, при этом существенная дебиторская/кредиторская задолженность в валюте отсутствует);

- Ценовой риск средний, существует зависимость от курсов валют, при этом есть «запас прочности» в виде высокой маржи (валовая рентабельность на уровне 50%, наценка по продукции собственного производства достигает 400%).

10. Стратегия развития предприятия с учетом результатов финансового анализа, мониторинга конкурентной среды и влияния внешних факторов на основе принципов логистики определена как развитие собственного производства удобрений, расширение производственного комплекса.

11. Важнейшим концептуальным направлением совершенствования механизма стратегического управления финансовой деятельностью предприятия с позиций логистической концепции является формирование центров затрат. Они могут представлять собой обособленные структурные звенья логистической цепи, в которых возможно осуществлять нормирование, планирование и учет производственных издержек в целях рационализации управления производственными, материальными, финансовыми ресурсами, контроля и оценки их использования.

Положительным, и главное пролонгированным, эффектом создания центров затрат является последовательное формирование системы стратегического управления затратами.

12. Моделирование финансовой стратегии предприятия на основе основных принципов логистики оказывает существенное влияние на механизм совершенствования стратегического управления его финансово-хозяйственной деятельностью.

Разработка и реализация финансовой стратегии предприятия на основе принципов логистики проводится поэтапно.

Первоочередными задачами финансовой стратегии ООО «Группа Компаний «АгроПлюс» являются совершенствование управления финансово-хозяйственной деятельностью предприятия реализации конкурентных преимуществ за счет расширения номенклатуры продукции собственного производства и предоставляемых услуг, повышения их качества, роста рентабельности существующих видов деятельности и внедрения инновационных продуктов и технологий.

13. Расширение производства за счет осуществления строительства цеха по производству органно-минеральных удобрений позволит ООО «Группа Компаний «АгроПлюс» нарастить выпуск готовой продукции, расширить номенклатуру продукции органо-минеральных удобрений, увеличить товарооборот. Реализация проекта позволит создать дополнительные рабочие места.

14. Реализация модели финансовой стратегии ООО «Группа компаний АгроПлюс» может позволить предприятию обеспечить эффективное управление финансово-экономической деятельностью и реализовать свои конкурентные преимущества за счет расширения номенклатуры производимой продукции и предоставляемых услуг, повышения их качества, роста рентабельности существующих видов деятельности и внедрения инновационных технологий.