АП 75

Содержание

Введение. 3

Глава 1. Теоретические основы управления дебиторской задолженностью предприятия как основой ее финансовой устойчивости. 5

1.1. Понятие, сущность и виды дебиторской задолженности. 5

1.2. Влияние дебиторской задолженностью на финансовую устойчивость предприятия. Методы и инструменты управления. 9

Глава 2. Анализ управления дебиторской задолженностью как основы финансовой устойчивости ООО «Реал Пласт». 15

2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия. 15

2.2. Анализ управления дебиторской задолженностью предприятия. 23

Глава 3. Направления повышения финансовой устойчивости предприятия путем оптимизации управления дебиторской задолженностью ООО «Реал Пласт». 30

3.1. Применение эффективного механизма управления дебиторской задолженностью.. 30

3.2. Оценка эффективности предложенных мероприятий. 34

Заключение. 38

Список использованной литературы.. 41

Введение

Актуальность темы исследования. В настоящее время в условиях развития рыночных отношений у предприятий значительно возросло количество контрагентов – дебиторов и кредиторов, из-за ряда объективных и субъективных факторов усложнились порядок учета и отражения в отчетности дебиторской и кредиторской задолженности. Более сложным стало налогообложение операций, связанных с учетом дебиторской задолженности.

Для того чтобы правильно выстроить взаимоотношения с клиентами, необходимо постоянно контролировать текущее состояние взаиморасчетов и отслеживать тенденции их изменения в средне и долгосрочной перспективе. При этом контроль должен быть дифференцирован по отношению к различным группам клиентов, каналам сбыта, регионам и формам договорных отношений. Дебиторская задолженность естественное явление для существующей в России системы расчетов между предприятиями.

Дебиторская задолженность включает задолженность подотчетных лиц, плательщиков по истечении срока оплаты, налоговых органов при переплате налогов и других обязательных платежей, вносимых в виде аванса. Она включает также дебиторов по претензиям и спорным долгам.

Актуальность выбранной темы состоит в том, что управление дебиторской задолженностью является неотъемлемой составляющей успешной деятельности предприятия. От умения правильно распоряжаться дебиторской задолженностью зависят все стороны его деятельности.

Цель курсовой работы состоит в изучении управления дебиторской задолженностью и разработке рекомендаций по повышению финансовой устойчивости предприятия.

Для достижения поставленной цели требуется решение ряда задач:

– изучение теоретических основ управления дебиторской задолженностью предприятия;

– оценка управления дебиторской задолженностью ООО «Реал Пласт»;

– разработка рекомендаций по повышению финансовой устойчивости предприятия путем оптимизации управления дебиторской задолженностью.

Актуальность совершенствования управления дебиторской задолженностью обуславливается тем, что финансовое положение организации, ее экономический успех в целом, находится в прямой зависимости от того, насколько быстро средства в расчетах превращаются в деньги, и насколько эффективно производится управ­ление долгами организации.

Объектом исследования курсовой работы является ООО «Реал Пласт».

Предметом исследования является дебиторская задолженность ООО «Реал Пласт».

Структурно курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы.

В первом разделе рассматриваются теоретические основы управления дебиторской задолженностью. В ней изложены сущность, цель, функции и роль управления дебиторской задолженностью в рыночной экономике.

Во втором разделе проанализировано финансовое состояние ООО «Реал Пласт», рассматривается действующая практика управления дебиторской задолженностью.

В третьем разделе разработаны практические предложения по минимизации дебиторской задолженности ООО «Реал Пласт» и рассчитано снижение потребности в оборотных средствах.

В заключении рассматриваются основные выводы по работе.

Заключение

Целью курсовой работы было управление дебиторской задолженностью как основа его финансовой устойчивости.

Под дебиторской задолженностью, понимают задолженность других организаций, работников и физических лиц данной организации (задолженность покупателей за купленную продукцию, подотчетных лиц за выданные им под отчет денежные суммы и др.). Организации и лица, которые должны данной организации, называются дебиторами.

Дебиторская задолженность – важная составляющая часть оборотного капитала. Текущие активы этого тина часто составляют значительную долю в структуре баланса предприятия.

Процесс управления дебиторской задолженностью, с одной стороны, является частью маркетинговой политики предприятия, с другой – составляющей финансового управления деятельностью предприятия. Задачей финансового менеджмента является эффективное управление дебиторской задолженностью как активами предприятия с целью оптимизации ее размера и обеспечения своевременной индексации долга.

Исследование системы управления дебиторской задолженностью ООО «Реал Пласт» позволило сделать следующие выводы.

Стоимость имущества ООО «Реал Пласт» за анализируемый период уменьшилась на 97,53% и составила на конец 2018 г. 62502 тыс. руб.

Увеличение стоимости оборотных средств за анализируемый период было вызвано ростом наиболее ликвидных активов денежных средств и их эквивалентов, которые за исследуемый период возросли на 7,40%. Политика повышения ликвидности компании была заложена в 2017 г. Ее же придерживалось предприятие и в 2018 г., что было обусловлено стремлением к увеличению ликвидности предприятия.

Так же необходимо отмстить, что произошло увеличение дебиторской задолженности на 43,27%, что говорит о не очень корректно сформированной кредитной политики организации, вызванной желанием наращивания объемов сбыта продукции. Данная ситуация привела к значительному отвлечению средств из оборота при незначительном росте оборота. Следует более внимательно отнестись к работе с поставщиками.

Стоимость запасов предприятия повышалась до конца 2018 г., но к концу 2017 г. был отмечен резкий ее спад. В итоге за 2018г. стоимость запасов увеличилась на 62,60 %. Это говорит о затоваривании предприятия.

Выручка от реализации товаров за анализируемый период увеличилась на 11,57%, при этом себестоимость продаж выросла на 12,71%. Прибыль от продаж в ООО «Реал Пласт» увеличилась за исследуемый период на 2,96%, что является положительным моментом для предприятия.

В 2018 г. но сравнению с 2017 г. прочие доходы увеличились на 69,25%, а прочие расходы уменьшились на 83,46%и это говорит о том, что прочие доходы стали покрывать сумму прочих расходов.

В результате ведения хозяйственно-финансовой деятельности ООО «Реал Пласт» в 2018 г. получила прибыль до налогообложения в размере 77039 тыс. руб., а в 2017 г. – только 71394 тыс. руб. Это могло быть связано с увеличением процентов к уплате и уменьшением прочих расходов.

Текущий налог на прибыль постоянно увеличивается. После выплаты налога на прибыль и иных аналогичных платежей предприятие осталось в прибыли на сумму 60491 тыс. руб., что на 65% больше, чем в 2016 г.

Дебиторская задолженность ООО «Реал Пласт» в 2018 г. по сравнению с 2017 г. увеличилась на 43,27%. В 2018 г. большое значение темпа роста показала прочая дебиторская задолженность, т.к. в 2016 г. ее значение было 125 тыс.руб., а в 2018 г. 8221 тыс.руб.

Дебиторская задолженность в 2018 г. по сравнению с 2017 г. увеличилась на 43,27 % и составила 114515 тыс.руб. Кредиторская задолженность в 2018 г. по сравнению с 2017 г. составляла 69438 тыс.руб и увеличилась на 10,09 %.

Темпы роста дебиторской задолженности немного выше темпов роста кредиторской задолженности, абсолютная величина дебиторской задолженности выше кредиторской, что благоприятно характеризует деятельность предприятия.

За анализируемый период активы для получения дохода и прибыли использовались более эффективно. За 2018 г. активы произвели 4,07 оборота, а в 2016 г. -4,83 оборота. В 2018 г. на 1 рубль собственного капитала приходилось 5 руб. 49 коп. выручки, а в 2016 г. – 7 руб. 89 коп. Наблюдается снижение этого показателя в течение трех лет. Это означает снижение эффективности использования собственного капитала.

Можно отмстить уменьшение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности: в 2017 г. он был равен – 16,05, в 2018 г. – 12,43. Т.е. происходит замедление оборачиваемости, что свидетельствует о резком ухудшении расчетов с дебиторами. В 2017 г. продолжительность одного оборота дебиторской задолженности составила 26,92 дней, а в 2018 г. – 34,56 дней т.е. наблюдается негативная тенденция увеличения продолжительности оборота дебиторской задолженности, что свидетельствует об отвлечении средств из оборота предприятия и об ухудшении дисциплины расчетов с покупателями.

В составе и структуре оборотных средств наибольший удельный вес занимает дебиторская задолженность, которая приводит трудности с оплатой потребителями оказываемых им услуг. А также произошло снижение рентабельности оборотных средств, что связано меньше получение прибыли.

Для минимизации величины дебиторской задолженности возможны следующие решения:

– система скидок за своевременную оплату;

– привлечение факторинговых фирм;

– штрафные санкции за просрочку платежа.

При заключении договора на поставку продукции необходимо указать как положительные (скидки), так и отрицательные (штрафы) стимулы для покупателя. В случае невозврата средств существует возможность продать дебиторскую задолженность факторинговой фирме, которая займется возвратом долга покупателя. Данный метод позволяет вернуть только часть задолженности, но в случае безнадежных долгов этот метод эффективен, так как лучше получить часть денег, чем не получить ничего.