Кредитные операции как источник банковских доходов и их учет

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………...…………

1 ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВЫЕ АСПЕКТЫ ОРГАНИЗАЦИИ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ……………………………

1.1 Доля кредитных операций в активных операциях коммерческого банка и их регулирование…………………………………………..…………..…

1.2 Виды доходов, получаемых банками по кредитным операциям………………………………………………………………………...

1.3 Организация бухгалтерского учета банковских ссуд и процентов………………………………………………………………………...

2 ХАРАКТЕРИСТИКА ОПЕРАЦИЙ ПО КРЕДИТОВАНИЮ ПАО «СБЕРБАНК» …………… ………………………….

2.1 Общая характеристика организации выдачи кредитов ПАО «Сбербанк»……………………………………………………………………….

2.2 Порядок начисления и отражения в учете процентных доходов ПАО «Сбербанк»……………………………………………………….

2.3 Мероприятия по повышению процентных доходов в ПАО «Сбербанк»…………………………………………………………………..

ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ………………………

ВВЕДЕНИЕ

Анализ российского кредитного рынка показывает, что потребительский кредит является популярной и развитой формой кредитования в современных экономических условиях. Потребительское кредитование играет важную роль в экономике, так как ускоряет реализацию товаров и выполняет воспроизводственную функцию.

По данным рейтинговых агентств, долговая нагрузка заемщиков продолжает расти с каждым годом. В основном, расширение потребительского кредитования осуществляется за счет физических лиц, уже получивших кредиты. Особое внимание кредитных организаций к потребительскому кредитованию обусловлено высокой доходностью кредитных продуктов для физических лиц. Существует опасность значительного увеличения портфеля необеспеченных потребительских кредитов, что может способствовать образованию «мыльных пузырей» на кредитном рынке, увеличению объема кредитной задолженности населения, финансовым потерям, как юридических лиц, так и отдельных лиц, а впоследствии к разрушению экономических отношений и к нарастанию социальной напряженности в обществе.

По этой причине тема дипломной работы является очень актуальной в наше время, ведь она затрагивает большую часть населения нашего государства. Каждый пятый гражданин нашей страны хотя бы раз в жизни пользовался банковскими услугами в виде кредитных операций. Появление таких банковских услуг и их приоритет в нашей жизни обусловлены постоянной борьбой за лидерство между различными банками. Именно эта конкуренция заставила кредитные организации искать новые пути привлечения клиентов путём создания удобств для физических лиц, выставления определенных ставок по кредитным продуктам и их массовое распространение. И именно кредитные операции в разы увеличили банковские доходы, путем их доступности и массовой необходимости.

Объект исследования – ПАО «Сбербанк» Российской Федерации.

Предметом исследования являются операции ПАО «Сбербанк», связанные с кредитными продуктами.

Цель – изучение и отражение банковских доходов путем распространения кредитных операций, разбор их учета и характеристика данных услуг в ПАО «Сбербанк».

Для достижения поставленной цели были поставлены следующие задачи:

- выявить сущность, функции, разновидности и др. кредитной политики коммерческого банка;

- выявить условия, характеризующие развитие кредитной деятельности коммерческого банка;

- выявить методологию развития кредитной деятельности, дать единую характеристику ПАО «Сбербанк», выделить характерные черты развития кредитной деятельности, рассмотреть свойства кредитного портфеля и экономические характеристики равновесия.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Проанализировав отчетность практически любого банка, как российского, так и иностранного, можно с высокой долей вероятности обнаружить, что в его кредитном портфеле значительная доля будет приходиться на корпоративные кредиты, т.е. средства, предоставленные во временное пользование юридическим лицам. Даже те кредитные организации, которые специализируются на обслуживании розничных клиентов, в целях диверсификации размещают часть своих средств в кредиты корпоративным кредитам.

Традиционно такие кредиты считаются более консервативными и менее рискованными, чем розничное кредитование. Таким образом, в условиях нестабильной экономической ситуации корпоративное кредитование остается одним из немногих устойчивых источников прибыли для банка, не принимая на себя чрезмерных рисков.

Однако как физические, так и юридические лица не являются абсолютно надежными заемщиками, поэтому при недобросовестном подходе к процедуре оценки кредитоспособности и финансовой устойчивости банк рискует понести значительные убытки.

Принимая во внимание системную значимость корпоративного кредитования для банковского сектора, мы проанализируем тенденции, сложившиеся на российском кредитном рынке за последние несколько лет, выделим наиболее острые проблемы и определим оптимальные пути их устранения.

В настоящее время в Российской Федерации имеется ряд проблемных зон в экономике. Поэтому государство должно находить источники экономического роста внутри себя. Для этого правительство должно перестать строить экономику на стабильности обменного курса и проводить более сговорчивую денежно-кредитную политику, но оно также должно понимать, что инвестиции являются одним из условий конкурентоспособности и роста.