Содержание
Введение. 3
1.Знакомство с объектом прохождения практики. 4
2.Сфера деятельности коммерческого банка. 4
3.Организация бухгалтерского учета в коммерческом банке. 7
4.Анализ динамики основных экономических показателей деятельности коммерческого банка. 8
5.Система управления затратами в коммерческом банке и ее совершенствование10
6.Анализ и диагностика финансово – хозяйственной деятельности предприятия коммерческого банка. 14
7.Совершенствование деятельности коммерческого банка. 17
8.Прогнозирование и планирование деятельности коммерческого банка. 18
Заключение. 23
Список литературы.. 24
Приложения. 27
Становление рыночной экономики в нашей стране открыло новый этап и поставило новые задачи в развитии банковского дела. В настоящее время в России функционирует огромное количество кредитных организаций. Среди них выделяется ПАО Сбербанк — один из крупнейших участников российского розничного рынка банковских услуг.
Целью прохождения практики явилось закрепление полученных теоретических знаний и приобретения практических навыков компетенций, необходимых для самостоятельной работы в коммерческом банке.
В связи с этим были поставлены следующие задачи:
Публичное Акционерное Общество «Сбербанк России» (далее - Сбербанк) является одним из крупнейших банков страны и по ряду экономических показателей занимает ведущие позиции в кредитной системе. На сегодняшний день ему нет равных среди коммерческих банков по числу территориальных банков, филиалов и агентств.
Миссия Сбербанка - обеспечение потребностей каждого клиента, в том числе частного, корпоративного и государственного на всей территории России в банковских услугах высокого качества и надежности, обеспечивая устойчивое функционирование российской банковской системы, сбережение вкладов населения и их инвестирование в реальный сектор, содействуя развитию экономики России.[1]
Доля Сбербанка в общем объёме активов российского банковского сектора составляла на 1.01.2016 г. 28,7 %; на рынке частных вкладов — 46 %; кредитный портфель соответствовал 38,7 % всех выданных кредитов населению.
Органами управления Сбербанка являются:
-Общее собрание акционеров;
-Наблюдательный совет;
-Правление Банка.
Правление возглавляет Президент и председатель Правления Банка Герман Греф с ноября 2007 года.
Филиальная сеть банка включает 16 территориальных банков и 17493 подразделения по всей России. Дочерние банки Сбербанка России работают в Казахстане, Украине, Белоруссии, Германии.
Сбербанк осуществляет следующие банковские операции:
-привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования, на определенный срок);
-размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет;
-открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
-осуществление расчетов по поручению клиентов, в том числе банков-корреспондентов;
-инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов;
-кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
-покупка и продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
-привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
-выдача банковских гарантий;
-переводы денежных средств по поручениям физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).
Сбербанк предлагает розничным клиентам широкий спектр банковских продуктов и услуг, включая:
-депозиты;
-различные виды кредитования (потребительские кредиты, автокредиты и ипотеку);
-банковские карты;
-денежные переводы;
-банковское страхование;
-брокерские услуги[2].
Сбербанк России обслуживает все группы корпоративных клиентов. На долю малых и средних компаний приходится более 32,7% корпоративного кредитного портфеля. Банк также предлагает депозиты, расчетные услуги, проектное, торговое и экспортное финансирование, услуги по управлению денежными средствами и прочие основные банковские продукты.
Сбербанк также активно развивает свои приложения «Мобильный банк» и «Сбербанк ОнЛ@йн» с внушительной клиентской базой, насчитывающей более 25 млн. активных пользователей.
Согласно новой стратегии развития банка до 2018 г. Сбербанк планирует увеличить чистую прибыль в 2018 г. более чем в 1,8 раза по сравнению с результатами 2013 г. (362 млрд. руб.), в предыдущей стратегии целью указывалось увеличение прибыли вдвое. Также банк планирует увеличение активов в 1,8 раза, комиссионные доходы банк планирует увеличить к 2018 г. в 2,3 раза. Рентабельность капитала (ROE) в 2018 г. должна составить 18%, отношение расходов к доходам — менее 40%. Новая стратегия Сбербанка также предполагает смещение акцента на розничный сегмент. Так, банк планирует более агрессивно увеличивать свою долю на рынке кредитования физлиц — с 38% до 42,8% к концу 2018 г. На рынке розничных вкладов до 46% к концу 2018 г. (сейчас она составляет 45,1%) Сбербанк планирует сократить число филиалов с 16,5 тыс. до 13-15 тыс. Планы Сбербанка в сегменте корпоративного кредитования, напротив, стали скромнее. Доля на рынке кредитования юридических лиц, согласно новой версии стратегии, за три года должна увеличиться с 32,5 до 33,2% (в предыдущей стратегии — 39,7%), на рынке депозитов — снизиться с 24,7 до 24,2%.
Таким образом, на сегодняшний день ПАО «Сбербанк России» не только подтвердил репутацию самого надежного банка страны, пройдя кризис с минимальным уровнем потерь, но и обеспечил доступ к банковским услугам значительному количеству новых клиентов. К 2016 году банк значительно укрепил свои позиции на приоритетных сегментах рынка, сохранив лидирующие позиции на рынке розничных банковских услуг, доля в общем объеме рублевых вкладов населения свыше 80%. Существенно укрепились позиции банка в обслуживании корпоративных клиентов: доля Сбербанка на рынке составляет около 30 %, более 1 миллиона юридических лиц – клиенты банка. Также Сбербанк продолжает активно работать на рынке внутренних и внешних государственных обязательств, корпоративных ценных бумаг.
В 2016 г., кроме классического кредитования, Сбербанк может предложить своим клиентам полный спектр банковских услуг. Ставки по вкладам Сбербанка остаются одними из самых выгодных, а сами вкладчики при этом максимально защищены от теоретической потери средств, так как финансовая организация вкладов контролируется ЦБ РФ и имеет наивысшую степень надежности. Из самых популярных депозитов можно выделить срочные, специальные и расчетные вклады.
Бухгалтерскому учету в банке присущи отличительные черты, обусловленные спецификой обслуживания сферы денежного обращения, что отражается в организации учетно-операционной работы.
Организация учетно-операционной работы в банке включает в себя:
В структуре учетно-операционного аппарата выделяются учетные группы, которые ведут счета, однородные по экономическому содержанию. Количество групп и их состав зависит от направления и масштаба деятельности банка.
Например: ведение счетов осуществляют учетно-операционные работники и далее доверенные сотрудники банка оформляют и подписывают расчетно-денежные документы. Счета и операции распределяются между соответствующими исполнителями, регистрируются в специальной книге, оформляются подписями главного бухгалтера и работников.
Организация учетно-операционной работы должна обеспечивать выполнение следующих условий:
Таблица 1. Динамика основных экономических показателей деятельности ПАО «Сбербанк России» за 2014-2016 год, млрд. руб.
|
Показатели |
Годы |
Отклонение 2016/2015 гг. |
J, % 2016/2015 гг. |
||
|
2014 |
2015 |
2016 |
|||
|
Прибыль до налогообложения |
502,7 |
480,6 |
399,9 |
-102,8 |
79,5 |
|
Чистая прибыль |
377,6 |
392,6 |
305,7 |
-71,9 |
80,9 |
|
Собственные средства |
7250 |
7173 |
1240 |
5156 |
171,1 |
|
Начисленные дивиденды |
1684 |
2323 |
3165 |
1481 |
187,9 |
|
Рентабельность соб. капитала, % |
20,6 |
20,1 |
20,9 |
0,3 |
1,01 |
|
Офисы банковского обслуживания тыс. |
11 775 |
11802 |
11812 |
37 |
100,3 |
|
Численность персонала, тыс. чел |
278,3 |
298,7 |
320,5 |
42,2 |
115,1 |
Прибыль до налогообложения - показатель, включаемый в отчет о финансовых результатах и их использовании. Рассчитывается как разность между валовой прибылью и суммой начисленных за бюджетный период процентов по привлеченным средствам (кредитам). Данный показатель к 2016 году упал на 102,8 млрд. руб., что повлекло за собой спад чистой прибыли. Данный спад объясняется нестабильной политической ситуацией, которая привела к ограничению деятельности компании в ближайшем зарубежье, а также к применению санкций ограничивающих доступ банка к рынкам ЕС и США (запрет получения кредитов).
Собственные средства (капитал) банка — это расчетный показатель, который определяется как сумма, состоящая из: уставного капитала банка; фондов банка; нераспределенной прибыли.
В составе собственных средств примерно половина приходится на фонды, а вторую половину составляет прибыль текущего года. Структура собственных средств банка неоднородна по качеству и изменяется в течение года в зависимости от ряда факторов. Собственные средства ПАО «Сбербанк России» увеличились за 2014-2015 год на 80% Прирост обусловлен капитализацией прибыли, полученной в 2014 году.
Рентабельность собственного капитала – показатель чистой прибыли в сравнении с собственным капиталом организации. Это важнейший финансовый показатель отдачи для любого инвестора, собственника бизнеса, показывающий, насколько эффективно был использован вложенный в дело капитал. В отличие от схожего показателя «рентабельность активов», данный показатель характеризует эффективность использования не всего капитала (или активов) организации, а только той его части, которая принадлежит собственникам предприятия. Чем выше рентабельность собственного капитала, тем лучше. Мы видим, что у ПАО «Сбербанк России» положительная динамика за последние три года.
Рассмотрим количество офисов банковского обслуживания. С 2014 г. Количество офисов увеличилось на 37 и на 01.2015 составило 11812. Этим можно объяснить и увеличение численности персонала.
Основные показатели экономической деятельности предприятия тесно взаимосвязаны между собой, а каждый из них характеризует определенную сторону деятельности предприятия или отдельного подразделения. По показателям данного банка можно сказать, что в целом ПАО «Сбербанк России» эффективно и является одним из крупнейших и стабильных банков России.
Следующим шагом проанализируем составляющие элементы прибыли банка в динамике.
Таблица 2. Прибыль ООО «Сбербанк Екатеринбург» за 2014-2016гг.
Наименование статей |
На 01.01.10 г. | На 01.01.11 г. | На 01.01.12 г. |
||
Объем |
Объем |
Темп прироста, % |
Объем |
Темп прироста, % |
|
Чистые доходы |
135 425 |
154 841 |
+14,34 |
162 662 |
+5,05 |
Операционные расходы |
95 959 |
116 057 |
+20,94 |
119 960 |
+3,36 |
Прибыль до налогообложения |
39 466 |
38 784 |
-1,72 |
42 702 |
+10,10 |
Начисленные налоги (включая налог на прибыль) |
10 525 |
11 982 |
+13,84 |
13 097 |
+9,3 |
Прибыль за отчётный период |
28 941 |
26 802 |
-7,39 |
29 605 |
+10,45 |
Как видно из таблицы составляющим элементом прибыли являются доходы, которые за 2015 год увеличились на 14,34%. Расходы увеличились на 20,94%. Прибыль до налогообложения снизилась на 1,72%.
В 2015 году прибыль сократилась с 28941 тыс. руб. до 26802 тыс. руб., но в 2016году показатели прибыли увеличились на 10,45%. Увеличение прибыли к 2016 году является хорошим показателем для финансовой деятельности банка.
Рассчитаем показатели рентабельности.
Таблица 3. Годовые показатели
Наименование показателя |
2014г. |
2015г. |
2016г. |
Собственные средства |
214 029 |
230 831 |
250 436 |
Привлеченные средства (всего обязательств) |
1 451 461 |
2 203 585 |
2 453 973 |
Активы |
1 665 490 |
2 434 416 |
2 704 409 |
Таблица 4. Показатели рентабельности ООО «Сбербанк Екатеринбург»
|
Наименование показателя |
Значение показателя, % |
||
|
2014 год |
2015 год |
2016 год |
|
|
Рентабельность собственных средств |
18,44% |
16,80% |
17,05% |
|
Рентабельность привлечённых средств |
2,72% |
1,76% |
1,74% |
|
Рентабельность активов |
2,36% |
1,59% |
1,58% |
Рентабельность (доходность) коммерческого банка принято определять как отношение балансовой прибыли к совокупному доходу:
Робщ — рентабельность банка;
П — прибыль;Д - доходы банка.
1 Общая рентабельность=прибыль\доходы
2016г. 42702 /162662=26,25
2015г. 38784 /154841=25,05
2014г. 39466/ 135425= 29,14
Общий уровень рентабельности позволяет оценить общую прибыльность банка, а также прибыль, приходящуюся на 1 руб. дохода (доля прибыли в доходах). Это основной показатель, определяющий эффективность банковской деятельности. Таким образом, в 2016г. на 1 рубль дохода приходилось 26 рублей прибыли.
2 Рентабельность собственного капитала
2016г. (42702\250436)*100=17,05%
2015г. (38784\230831)*100=16,80%
2014г. ( 39466\214029)*100=18,44%
Таким образом, рентабельность собственного капитала в 2016г. составила 11,82%,. Банк эффективно использует средства ,т.к. коэффициент соответствует норме.
Рентабельность активов (Rа) определяется отношением чистой прибыли к совокупным активам банк
2016г=(42702\2704409)*100=1,58%
2015г=(38784\2434416)*100=1,59%
2014г.=(39466\1665490)*100=2,36%
Банк эффективно использует имеющиеся ресурсы, т.к. значение показателя больше 1 %. Рентабельность привлеченных средств
ЧП
Rпр= ПС *100%
2016г=(42702\2453973)*100=1,74%
2015г=(38784\2203585)*100=1,76%
2014г.=(39466\1451461)*100=2,72%
Рассчитаем минимально необходимую доходную маржу. Доходная маржа-это разрыв в ставках по активным и пассивным операциям, который позволяет покрывать общие расходы на функционирование банка, но не приносит прибыль. Чем ниже значение показателя, в нашем случае маржа в 2015 году составляет 0,03, а в 2016 году 0,05% тем больше у банка возможность увеличить прибыль.
Рассчитаем фактический размер процентной маржи (ПМ).
ПМ=(Проценты, полученные и аналогичные им доходы-проценты, уплаченные и аналогичные расходы)/ Рентабельность работающих (доходных) активов*100
Сначала найдем сумму годовой маржи: полученных процентов - уплаченных процентов.
2015 год: 18 275 260,00 - 3 293 115,00 =14 983 145 тыс. руб.
2016год: 22 172 911,00- 5 291 033,00 = 16 881 878,00 тыс. руб.
Фактический размер маржи (ПМ):
2015 год: 14 983 145/226 728 041=0,06
2016год: 16 881 878/263 480 425=0,06
Отношение процентной маржи к среднегодовой величине работающих активов показывает среднюю величину разрыва процентной ставки по активным и пассивным операциям банка Процентный разброс (ПР), его значение для стабильно работающего банка должно быть положительным.
ПР = (Проценты полученные и аналогичные им доходы/Среднегодовая величина работающих активов)-(Проценты уплаченные и аналогичные им расходы/Среднегодовая величина привлеченных средств)
2015 год: ПР = (18 275 260,00/ 226 728 041)-( 3 293 115,00 / 201 789 372)=0,06
2016год: ПР =( 22 172 911,00 / 263 480 425)-( 5 291 033,00/313 746 015)=0,07
Уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами в зарубежной практике составляет 50%.Этот показатель превышает 20%, а значит банк полностью покрывает расходы.
Коэффициент «финансового левериджа» (плечо финансового рычага) показывает полную оценку оптимальности соотношений привлеченных и собственных средств:
2015год: К фл=40 051 218/201 789 372=0,1
2016год: Кфл=45 537 682/224 202 271=0,1
По мировым стандартам коэффициент «финансового левериджа» должен иметь соотношение 1:10 или 1:100. Этот показатель в 2015 и 2016 году одинаков и отвечает нормативу. Это говорит о том, что увеличивает доход и прибыль за счет привлеченных средств. Стабильность показателя говорит об устойчивости банка по отношению к конъюнктурным изменениям на рынке. Коэффициент фондовой капитализации коэффициент, характеризующий надежность банка. Рассчитывается как отношение собственных ресурсов банка к средствам, внесенным учредителями. По установленным нормативам этот коэффициент должен быть меньше 3-х единиц.
2015год: Кф=40 051 218/1000 000=40,05
2016 год: Кф=45 537 682/1000 000=45,5
Из расчета коэффициента фондовой капитализации мы видим, что банк имеет способность наращивать собственный капитал за счет прибыли, а не дополнительной эмиссией акций
RUB
UAH
USD