АП 46

Оглавление

Введение............................................................................................................3

Глава 1. Теоретические аспекты дебиторской и кредиторской задолженности……………………………………………………………………....5

1.1 Понятие и сущность дебиторской и кредиторской задолженности….5

1.2 Организация расчетов дебиторской и кредиторской задолженности………………………………………………………………………8

1.3 Методы управления и анализа дебиторской и кредиторской задолженностью…………………………………………………………………….10

Глава 2. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности ООО “Ульяновскхлебпром”……………………………………………………………14

2.1 Экономическая характеристика ООО “Ульяновскхлебпром”………..14

2.2 Анализ дебиторской задолженности ООО “Ульяновскхлебпром”…..19

2.3 Анализ кредиторской задолженности ООО “Ульяновскхлебпром”....24

Глава 3. Рекомендации по эффективному управлению дебиторской и кредиторской задолженности компании…………………………………….…31

3.1 Пути оптимизации кредиторской и дебиторской задолженности…..31

Заключение…………………………………………………………………33

Список использованных источников…………………………………..35

Введение

Актуальность исследования состоит в том, что в наше время время большая часть предприятий встало перед необходимостью объективной оценки финансового состояния, платежеспособности и надёжности собственных партнёров, непрерывного контроля за качеством расчётно-финансовых операций и платёжной дисциплины. Недостаток денежных средств, многочисленные неплатежи и обусловленный этим подъем дебиторской и кредиторской задолженности устанавливают важность рассмотрения расчётов с дебиторами и кредиторами.

Контроль за осуществлением расчётных операций предприятия имеет важное значение. От своевременности и правильности их ведения зависит выполнение планов реализации продукции и прибыли, оборачиваемость оборотных средств, финансовое положение в целом. Рациональная организация контроля за состоянием расчётов способствует укреплению договорной и расчётной дисциплины, выполнению обязательств по поставкам продукции в заданном ассортименте и качестве, повышению ответственности фирм за соблюдение платёжной дисциплины, сокращению дебиторской и кредиторской задолженности.

Дебиторская задолженность как часть фондов обращения участвует в обеспечении непрерывности и ритмичности процесса реализации. Эффективная деятельность предприятия, объемы реализации в значительной степени определяются условиями и порядком управления дебиторской задолженностью. Кредиторская задолженность как вид источников финансирования прироста оборотного капитала является наиболее выгодным (бесплатным) способом формирования оборотных активов.

От состояния дебиторской и кредиторской задолженности зависят платежеспособность предприятия и ликвидность его баланса. Исходя из этого, анализ дебиторской и кредиторской задолженности представляет собой один из важнейших компонентов, от которого зависит финансовое состояние организации.

Цель написания работы – осуществить анализ дебиторской и кредиторской задолженности.

Для достижения цели были поставлены следующие задачи:

• раскрыть экономическую сущность дебиторской и кредиторской задолженности;
• рассмотреть методику анализа и управления дебиторской и кредиторской задолженностью;
• провести анализ дебиторской и кредиторской задолженности в ООО “Ульяновскхлебпром”;
• выявить резервы улучшения финансового состояния предприятия за счет совершенствования управления дебиторской и кредиторской задолженностью.

Объектом исследования работы является дебиторская и кредиторская задолженность.

Предмет исследования – анализ и разработка рекомендаций по управлению дебиторской и кредиторской задолженностью в ООО “Ульяновскхлебпром”.

В работе использованы следующие приемы и методы экономической науки: наблюдение в виде документации; измерение, группировка и обобщение данных; метод сравнения; вертикальный и горизонтальный анализ; анализ относительных и абсолютных величин; трендовый анализ.

Нормативной основой написания работы послужили Гражданский кодекс РФ, Налоговый кодекс РФ и др., а также методологическая учебная литература и периодические издания.

Информационной базой для написания работы послужила бухгалтерская отчетность предприятия; Устав; учетная политика предприятия.

Структура работы. Работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка использованных источников.

Заключение

Таким образом, в процессе анализа дебиторской задолженности изучается ее динамика, состав, причины и давность образовании, устанавливается, нет ли в ее составе сумм, нереальных для взыскания, или таких, по которым истекают сроки исковой давности. В процессе анализа кредиторской задолженности изучается ее структура, динамика, расчет цены кредиторской задолженности, составление финансового плана погашения задолженности.

В ООО “Ульяновскхлебпром” значительно увеличился объем выручки. Прибыль от продаж выросла на 574%, чистая прибыль выросла на 471%.

Дебиторская задолженность увеличилась на 41%, кредиторская - на 12%. Рост как дебиторской, так и кредиторской задолженности является неблагоприятным фактом, так как свидетельствует о снижении финансовой независимости и несоблюдении платежной дисциплины на предприятии. Произошло ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности на 1 день в период с 2017 года по 2019 год. В результате ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности произошло высвобождение денежных средств из оборота на сумму 31 тыс. руб.

Общая величина кредиторской задолженности увеличилась на 2958 тыс. руб. или 12%. Рост кредиторской задолженности свидетельствует о снижении платежеспособности. Что касается уменьшения задолженности по оплате труда, то на это повлиял фактор роста объемов производства. По кредиторской задолженности произошло ускорение оборачиваемости. В результате произошло высвобождение денежных средств из оборота в сумме 9,8 тыс. руб.

Темпы роста дебиторской задолженности превышают темпы роста кредиторской задолженности на 29,5%. Дебиторская задолженность имеет период оборота почти в 3 раза меньше, чем кредиторская задолженность, разница составляет 654,4 дней. Количество оборотов за период дебиторская задолженность совершает на 1 оборот больше, чем кредиторская.

В 2017 г. общая сумма условного дохода в связи с задержкой выплаты долгов кредиторам составила 737 тыс. руб., в 2018 г. 568 тыс. руб., в 2019 г. 684 тыс. руб.

Неблагоприятными факторами являются как рост дебиторской задолженности – из оборота предприятия отвлекаются денежные средства, так и кредиторской - снижается платежеспособность и финансовая устойчивость.

Главной задачей при управлении кредиторской задолженностью является определение оптимальных сроков погашения задолженности. Можно выделить следующие направления погашения кредиторской задолженности:

• денежные документы не должны оплачиваться без соответствующей санкции;
• должны проводиться меры, предупреждающие незаконное присвоение или недолжное использование средств с банковского счёта;
• должно осуществляться верное отражение и разноска по счетам всех операций по погашению кредиторской задолженности;
• необходимо проводить разделение обязанностей между лицами, занимающимися заказом, закупкой, приёмкой и окончательной оплатой.