СОДЕРЖАНИЕ..........................................................................................................................................................................................2
ВВЕДЕНИЕ..........................................................................................................................................................................................3
1 Практические аспекты анализа расходов в бюджетной организации на примере детского сада №716 г. Новосибирск..........................................................................................................................................................................................4
2 Анализ сметы расходов детского сада №716 г. Новосибирск..........................................................................................................................................................................................10
3 Пути снижения расходов детского сада №716 г. Новосибирск..........................................................................................................................................................................................13
4 Мероприятия по снижению расходов детского сада №716 г. Новосибирск..........................................................................................................................................................................................16
5 Оценка эффективности мероприятий..........................................................................................................................................................................................19
ЗАКЛЮЧЕНИЕ..........................................................................................................................................................................................27
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ..........................................................................................................................................................................................29
Важным аспектом эффективного управления является анализ и оптимизация расходов, что позволяет не только сократить затраты, но и повысить качество образовательных услуг. Дошкольные образовательные учреждения, являясь частью государственной системы образования, также подчинены этим требованиям. Они должны обеспечивать высокий уровень образовательного процесса при строгом соблюдении бюджетных ограничений.
Данный реферат посвящен анализу структуры расходов на примере детского сада № 716 города Москвы. Целью работы является изучение текущих расходов учреждения, выявление возможностей их оптимизации, а также разработка и оценка мероприятий, направленных на снижение расходов без ущерба для качества предоставляемых услуг.
Реферат включает в себя подробный анализ сметы расходов, описание практических мер по сокращению расходов, а также оценку их эффективности. Работа основана на данных бюджетной сметы детского сада и сравнении этих данных с показателями предыдущих периодов. Такой подход позволяет объективно оценить влияние реализованных мероприятий на финансовое состояние учреждения и его образовательные возможности.
Значимость исследования обусловлена необходимостью обеспечения прозрачности и рациональности использования бюджетных средств, а также актуальностью вопросов экономической эффективности в образовательной сфере. Данная работа дает возможность лучше понять, как именно можно оптимизировать расходы образовательного учреждения, сохраняя при этом его образовательные стандарты на высоком уровне.
Составление бюджета и сметы расходов в бюджетных организациях, таких как дошкольные образовательные учреждения, строго регламентировано государственными и муниципальными органами. Этот процесс обеспечивает прозрачность и целевое использование средств, позволяет адекватно планировать и контролировать расходы в соответствии с приоритетами образовательной политики1.
Основные этапы составления бюджета:
Подготовка предварительной сметы расходов: На этом этапе руководство дошкольного учреждения определяет необходимые статьи расходов, которые включают в себя затраты на заработную плату, учебные материалы, питание детей, содержание и ремонт здания и другие текущие расходы. Предварительная смета формируется на основе анализа текущих и ожидаемых потребностей учреждения.
Согласование сметы с вышестоящими органами: После подготовки предварительного проекта сметы документ направляется на согласование в вышестоящие органы управления образованием. В ходе этого процесса могут быть внесены корректировки, основанные на бюджетных ограничениях или изменениях в образовательных стандартах.
Утверждение окончательного бюджета: После получения одобрения от всех заинтересованных сторон утверждается окончательный бюджет. Этот документ становится основой для всех финансовых операций учебного заведения в течение учебного года.
Принципы составления бюджета:
Прозрачность: Все финансовые операции должны быть открыты для контроля со стороны государственных органов и общественности.
Целевое использование средств: Каждый элемент расходов должен соответствовать установленным образовательным целям и стандартам.
Экономическая эффективность: Средства должны расходоваться рационально, с минимальными затратами при сохранении высокого качества образовательных услуг.
Эти особенности бюджетирования позволяют дошкольным учреждениям не только эффективно управлять своими ресурсами, но и адаптироваться к изменениям в образовательной среде и законодательстве.2
Теперь рассмотрим аспекты анализа расходов в бюджетной организации на примере детского сада №716 г. Новосибирск
Составление бюджетов и смет в бюджетных учреждениях, в том числе в детском саду № 716 г. Москвы, основывается на общепринятых принципах бюджетного планирования, характерных для государственных и муниципальных дошкольных учреждений.
Особенности формирования бюджета и сметы на примере детского сада № 716:
Составление предварительной сметы:
В детском саду № 716 подготовка предварительной сметы осуществляется ежегодно с участием главного бухгалтера, заведующей и других сотрудников администрации. Этот процесс включает в себя анализ текущих расходов и потребностей учреждения, а также учет будущих изменений в количестве детей и педагогического персонала.
Смета включает в себя расходы на заработную плату персонала, учебные материалы, питание детей, содержание здания и территории, медицинское обслуживание, коммунальные услуги и другие текущие расходы.
Утверждение сметы в вышестоящих инстанциях:
После составления предварительной сметы расходы согласовываются с окружным Департаментом образования города Москвы.
Департамент проводит тщательную проверку всех статей сметы на предмет их соответствия утвержденным нормам и выделенному бюджету. При необходимости в проект вносятся корректировки, позволяющие оптимизировать использование выделенных средств и исключить лишние статьи расходов.
Окончательное утверждение бюджета:
После согласования с районным отделом образования утверждается окончательный вариант бюджета детского сада № 716, который становится основой для всех финансовых операций учреждения в предстоящем году.
Принципы составления бюджета детского сада № 716:
Прозрачность: Детский сад стремится к открытости всех финансовых операций и регулярно отчитывается перед Управлением образования и родителями.
Целевое использование средств: Бюджет детского сада строится на основе нормативных актов и стандартов, обеспечивая соответствие целям образовательной политики города.
Экономическая эффективность: Особое внимание уделяется оптимизации расходов за счет рационального планирования, что позволяет экономить средства и обеспечивать высокое качество образовательных услуг.
Такой подход к формированию бюджета позволяет детскому саду № 716 эффективно управлять ресурсами и адаптироваться к возможным изменениям в финансировании или законодательстве без ущерба для качества предоставляемых услуг.
Таблица 1 Процесс формирования бюджета
| Этап |
Описание процесса |
Результат |
| 1. Подготовка сметы |
Анализ текущих расходов, определение будущих потребностей. |
Предварительная смета расходов, включающая все статьи бюджета. |
| 2. Согласование |
Проверка проекта сметы районным Управлением образования. |
Одобренная смета, скорректированная для соответствия нормативам. |
| 3. Утверждение |
Подписание утвержденной сметы и доведение до всех структур детского сада. |
Окончательный бюджет, служащий основой для всех финансовых операций. |
| 4. Контроль исполнения |
Мониторинг текущих расходов, сравнение с бюджетными показателями. |
Регулярные отчеты и корректировка сметы для оптимизации расходов. |
Бюджетный процесс детского сада № 716 включает в себя последовательные этапы подготовки, согласования, утверждения и контроля. Каждый этап играет важную роль в обеспечении прозрачности и эффективности использования выделенных средств.
Подготовка бюджета позволяет учесть текущие расходы и будущие потребности детского сада. В результате получается предварительный документ, отражающий все необходимые статьи бюджета.
Утверждение окружным управлением образования позволяет убедиться в соответствии сметы нормам и скорректировать проект бюджета, оптимизировав распределение средств.
Утверждение окончательного варианта бюджета создает основу для финансовой деятельности учреждения, обеспечивая устойчивость и регулярность расходов.
Контроль исполнения позволяет регулярно отслеживать расходы и сравнивать их с плановыми показателями, что помогает своевременно корректировать смету с целью ее оптимизации.
Разделение основных статей расходов также демонстрирует приоритетные направления финансирования. Наиболее значимыми статьями являются заработная плата персонала (45%), коммунальные услуги (20%) и детское питание (15%). Эти три статьи составляют основной блок бюджета, обеспечивая фундаментальные потребности детского сада. Другие статьи, такие как учебные материалы, содержание и ремонт зданий, также играют важную роль в поддержании высокого качества образовательных услуг.
Таблица 2 Основные статьи бюджета детского сада №716:
| Статья расходов |
Процент от общего бюджета |
| Заработная плата персонала |
45% |
| Коммунальные услуги |
20% |
| Питание детей |
15% |
| Учебные материалы |
10% |
| Содержание и ремонт зданий |
5% |
| Прочие расходы |
5% |
Из таблицы видно, что наиболее значительная часть бюджета детского сада № 716 расходуется на заработную плату персонала, что составляет 45% от общего бюджета. Это вполне логично, учитывая, что образовательный процесс в детском саду трудоемкий и требует квалифицированных специалистов.
Коммунальные услуги - вторая по величине доля расходов, составляющая 20 % бюджета. Высокие расходы связаны с необходимостью поддерживать комфортные условия в помещениях для детей и персонала.
15 % бюджета выделяется на питание детей, что свидетельствует о стремлении детского сада обеспечить сбалансированное и здоровое питание для каждого ребенка.
Расходы на учебные материалы составляют 10 % бюджета. Сюда входят расходы на развивающие игры, учебные пособия и другие ресурсы, необходимые для эффективного обучения.
На содержание и ремонт зданий приходится 5 % бюджета, что свидетельствует о постоянном и плановом поддержании инфраструктуры.
Прочие расходы, которые также составляют 5 % бюджета, могут включать непредвиденные расходы, необходимые для поддержания работы учебного заведения.
Анализ расходов в детском саду № 716 г. Москвы проводится с использованием современных методов и инструментов бюджетного планирования. Этот процесс помогает выявить основные направления расходов, эффективность использования ресурсов и возможности для оптимизации бюджета.
Основные методы анализа:
Сравнительный анализ: Для выявления тенденций в расходах текущие затраты сравниваются с данными за предыдущие периоды. В детском саду № 716 этот метод используется для определения динамики расходов по таким ключевым статьям, как зарплата персонала, коммунальные услуги, питание детей и приобретение учебных материалов.
Факторный анализ: Позволяет определить влияние различных факторов на структуру и динамику расходов. В случае с детским садом № 716 это может быть изменение количества воспитанников, внедрение новых образовательных программ или изменение нормативных требований.
Нормативный анализ: Сравнение фактических расходов с установленными нормами. Например, в детском саду № 716 регулярно анализируется соответствие расходов на питание детей и зарплату педагогов нормам, установленным Департаментом образования.
Структурный анализ: Позволяет оценить долю каждой статьи расходов в общей структуре бюджета. Это помогает руководству детского сада № 716 определять приоритетные направления финансирования и корректировать бюджет в соответствии с текущими потребностями.
Инструменты анализа:
Бухгалтерские отчеты: Детский сад № 716 ведет тщательную бухгалтерскую отчетность по всем расходам. Квартальные и годовые отчеты позволяют оценить эффективность сметы и выявить возможные отклонения.
Смета расходов: Основной инструмент, который используется для контроля исполнения бюджета и оценки соответствия фактических расходов запланированным.
Аналитические таблицы: Таблицы используются для визуализации данных и лучшего понимания структуры затрат путем отображения основных показателей затрат.
Применяя эти методы и инструменты, детский сад № 716 г. Москвы способен эффективно управлять своими финансовыми ресурсами. Новосибирск может эффективно управлять своими финансовыми ресурсами, своевременно выявлять нерациональные расходы и находить пути оптимизации бюджета.
Структура сметы детского сада №716 отражает распределение средств по различным статьям и категориям для обеспечения функционирования учреждения в соответствии с нормативными требованиями и стандартами качества. Данная структура определяет приоритеты в финансировании, поддерживает образовательные программы и оптимизирует использование бюджетных средств.
Основными статьями расходов детского сада № 716 являются:
Фонд оплаты труда:
Это самая крупная статья расходов, включающая оплату труда педагогического и обслуживающего персонала, а также начисления на заработную плату в соответствии с законодательством. В детском саду № 716 предусмотрены должности воспитателей, нянь, медсестер, поваров, административного персонала и других работников, обеспечивающих образовательный процесс и функционирование учреждения.
Приобретение оборудования и материалов:
Расходы на учебное и игровое оборудование, канцелярские принадлежности, игрушки, учебные пособия и дидактические материалы. В связи с этим детский сад стремится обеспечить все группы соответствующими возрасту играми, учебными материалами и соответствующим оборудованием для полноценного развития детей.
Питание детей:
Расходы на питание включают в себя приобретение основных продуктов, специй, а также организацию рационального меню с учетом возрастных и диетических особенностей детей. Питание в детском саду № 716 организовано в соответствии с нормами, установленными органами здравоохранения.
Содержание здания и коммунальные услуги:
Включает в себя расходы на текущий ремонт здания, уборку, оплату коммунальных услуг (вода, тепло, электроэнергия), приобретение моющих и дезинфицирующих средств.
Ремонт и модернизация:
Смета включает расходы на капитальный ремонт зданий, модернизацию инфраструктуры и обеспечение безопасности детей (видеонаблюдение, пожарная сигнализация).
Прочие расходы:
Сюда входят расходы на методическую литературу, повышение квалификации сотрудников, культурные мероприятия, приобретение страховых полисов, консультации со специалистами и т. д.
Таким образом, структура сметы детского сада № 716 отражает многообразие задач, необходимых для обеспечения безопасной и эффективной образовательной среды для детей дошкольного возраста.
Анализ динамики изменения структуры затрат детского сада № 716 г. Москвы дает ценную информацию об эффективности планирования и управления бюджетом учреждения. Важно оценить, как изменились основные статьи расходов за последние годы, чтобы выявить возможные тенденции перераспределения средств и определить области, требующие оптимизации.
Ключевыми направлениями для анализа динамики расходов являются:
Фонд оплаты труда:
В последние годы в детском саду № 716 наблюдается рост расходов на оплату труда в связи с индексацией заработной платы и повышением квалификации педагогов.
Кроме того, рост связан с государственной политикой по привлечению в дошкольные учреждения высококвалифицированных кадров.
Рост этой статьи бюджета варьировался от 3 до 6 % в год.
Материально-техническое обеспечение:
Расходы на приобретение учебно-методических материалов неуклонно растут в связи с необходимостью обеспечения современными образовательными ресурсами.
На бюджет также влияет необходимость обновления компьютерной техники, мебели и оборудования в соответствии с технологическими стандартами.
Коммунальные услуги и содержание зданий:
Расходы на коммунальные услуги остаются стабильными благодаря внедрению мер по повышению энергоэффективности.
Значительные расходы направлены на текущее обслуживание зданий и оборудования.
Питание:
Расходы на детское питание постоянно растут в связи с изменением цен на продукты питания и нормативными требованиями к рациону дошкольников.
Прочие расходы:
Расходы на услуги сторонних организаций, такие как техническое обслуживание и уборка, остаются относительно стабильными.
Однако детский сад регулярно изыскивает возможности для оптимизации этих расходов.
Таблица 3 Динамика изменения структуры расходов детского сада №716 г. Новосибирск
| Статья расходов |
2020 (руб.) |
2021 (руб.) |
Год 2023 (руб.) |
Изменение Год 1-Год 3 (%) |
| Фонд оплаты труда |
10,000,000 |
10,600,000 |
11,200,000 |
+12% |
| Материально-техническое обеспечение |
2,500,000 |
2,700,000 |
3,000,000 |
+20% |
| Коммунальные услуги |
1,800,000 |
1,850,000 |
1,900,000 |
+5.5% |
| Питание |
1,200,000 |
1,300,000 |
1,400,000 |
+16.7% |
| Прочие расходы |
1,000,000 |
1,100,000 |
1,150,000 |
+15% |
| Итого |
16,500,000 |
17,550,000 |
18,650,000 |
+13% |
Фонд оплаты труда: Рост объясняется индексацией зарплат и политикой привлечения квалифицированных преподавателей.
Материально-техническое обеспечение: Рост обусловлен обновлением оборудования и закупкой учебных материалов.
Коммунальные услуги: Относительно стабильный рост за счет мер по повышению энергоэффективности.
Питание: Рост связан с изменением цен на продукты питания и диетическими требованиями.
Прочие расходы: Умеренный рост за счет оптимизации услуг.
В последние годы детский сад № 716 г. Москвы придерживается стабильной политики распределения бюджетных средств, что позволяет избежать резких колебаний в структуре расходов.
Основные статьи бюджета оставались стабильными, несмотря на общие экономические колебания, что свидетельствует о грамотном финансовом планировании.
Выявленные тенденции роста отдельных категорий расходов указывают на необходимость дальнейшего анализа возможностей оптимизации расходов и поиска путей их сокращения.
Оптимизация текущих расходов - важный аспект финансового менеджмента в любом дошкольном учреждении. Детский сад № 716 в Москве не является исключением и постоянно стремится к эффективному расходованию средств. Детский сад № 716 в Москве не является исключением и постоянно стремится к эффективному расходованию средств. Вот несколько способов оптимизации, которые использует это учреждение:
Рациональное использование ресурсов на питание: В детском саду внедрена система контроля за расходом продуктов, что позволяет минимизировать отходы и перераспределять бюджет на закупку качественных продуктов. Сотрудники кухни регулярно оценивают спрос и остатки, что позволяет закупать только необходимое количество продуктов, не создавая излишков.
Энергоэффективность и сокращение расходов на коммунальные услуги: Детский сад активно работает над сокращением расходов на электроэнергию, воду и отопление. Были приняты меры по модернизации систем отопления и освещения:
Установка энергосберегающих лампочек и датчиков движения в местах общего пользования привела к снижению расходов на электроэнергию.
Улучшение теплоизоляции окон и дверей позволило снизить теплопотери и тем самым сократить расходы на отопление.
Внедрение систем контроля за расходом воды, таких как сенсорные краны, позволило сократить ее потребление.
Оптимизация штата и пересмотр должностных инструкций: Руководство детского сада пересмотрело графики работы вспомогательного персонала, обеспечив более эффективное распределение рабочего времени. Обязанности некоторых должностей были также объединены, что позволило сократить количество должностей и, соответственно, расходы на заработную плату.
Сокращение расходов на закупки: Детский сад стремится заключать долгосрочные контракты с поставщиками, которые предоставляют товары и услуги по конкурентоспособным ценам. Кроме того, коллективные закупки материалов осуществляются совместно с другими образовательными учреждениями района, что позволяет сократить расходы за счет оптовых скидок.
Все эти меры позволили детскому саду № 716 значительно оптимизировать текущие расходы без снижения качества предоставляемых услуг.
Перераспределение бюджетных средств в детском саду №716 может привести к повышению эффективности финансового менеджмента и созданию условий для более рационального расходования ресурсов. Основные направления перераспределения можно определить, проанализировав текущую структуру расходов и выявив возможности для оптимизации.
Основными возможностями для перераспределения бюджета являются3:
Оптимизация расходов на материалы и оборудование:
Сокращение избыточных закупок: Периодические проверки запасов и анализ потребностей помогут сократить избыточные закупки учебных материалов и принадлежностей.
Централизация закупок: Объединение закупок через централизованного поставщика или систему электронных торгов позволит получить скидки за объем и более выгодные условия поставки.
Повышение эффективности расходов на персонал:
Рационализация рабочей нагрузки: Оптимизация графиков работы сотрудников и пересмотр штатного расписания могут снизить нагрузку на бюджет за счет исключения чрезмерного дублирования обязанностей.
Обучение и переподготовка: Инвестиции в переподготовку и повышение квалификации персонала помогут создать более гибкую и эффективную рабочую силу, способную работать в режиме многозадачности, и снизить зависимость от внешних подрядчиков.
Пересмотр и оптимизация программ дополнительного образования:
Синхронизация с основными программами: Пересмотр программ дополнительного образования с целью их интеграции с основным образовательным процессом поможет повысить качество и актуальность дополнительных услуг при одновременном снижении их стоимости.
Внедрение новых форм обучения: Разработка более экономичных программ или форм обучения (например, групповые занятия вместо индивидуальных) позволяет сократить расходы на материалы и оплату труда.
Реорганизация контрактов с подрядчиками и поставщиками:
Пересмотр условий контрактов: Проведение тендеров по выбору новых поставщиков или пересмотр условий действующих контрактов может снизить стоимость услуг, предоставляемых сторонними организациями.
Оценка эффективности услуг: Регулярная оценка эффективности услуг подрядчиков поможет выявить и устранить неэффективность путем замены подрядчиков или изменения характера услуг.
Реализация этих возможностей перераспределения средств может повысить качество образовательных услуг и в то же время сэкономить значительную часть бюджета, перераспределив его на приоритетные направления.
Мероприятие 1. Планирование и реализация мероприятий по энергосбережению и оптимизации использования ресурсов
Мероприятия по энергосбережению и оптимизации использования ресурсов могут сыграть значительную роль в снижении затрат детского сада № 716 г. Москвы. Эти меры позволят значительно снизить коммунальные расходы и повысить рациональность эксплуатации материально-технической базы.
Аудит текущего потребления ресурсов: Первым шагом является детальный анализ текущего потребления электроэнергии, тепла, воды и других коммунальных ресурсов. В ходе аудита выявляется избыточное потребление и возможные утечки.
Модернизация систем освещения: Замена устаревших ламп накаливания на энергосберегающие светодиодные лампы позволит снизить потребление электроэнергии. Установка датчиков движения в нежилых помещениях обеспечит автоматическое отключение света в случае отсутствия персонала, что также сократит расходы на электроэнергию.
Оптимизация системы отопления: Регулярное обслуживание систем отопления, использование термостатических регуляторов на радиаторах, а также утепление окон и дверей позволят снизить теплопотери. Это позволит более эффективно использовать тепловую энергию и предотвратить перегрев помещений.
Водосберегающие технологии: Установка аэраторов на смесители, а также сенсорных или нажимных кранов снизит потребление воды. Ремонт протекающих труб и сантехники предотвратит протечки и дополнительные расходы.
Повышение осведомленности персонала и учеников: Важно реализовать программу по обучению персонала и детей экономии ресурсов. Это включает в себя такие простые привычки, как выключение ненужного света и своевременное закрытие кранов с водой.
Мониторинг и контроль: Внедрение системы мониторинга потребления ресурсов позволит отслеживать эффективность реализуемых мероприятий, выявлять отклонения и оперативно принимать корректирующие меры.
Реализация этих мер позволит детскому саду № 716 не только снизить текущие расходы на коммунальные услуги, но и внести вклад в устойчивое развитие и экологическую грамотность подрастающего поколения.
Мероприятие 2. Оптимизация штатного расписания и пересмотр условий привлечения подрядчиков
Оптимизация штатного расписания и пересмотр условий привлечения подрядчиков могут существенно сократить расходы детского сада № 716 г. Москвы за счет эффективного использования кадрового потенциала и внедрения рациональных методов работы со сторонними организациями. Москвы за счет эффективного использования кадрового потенциала и внедрения рациональных методов работы со сторонними организациями.
Оптимизация штатного расписания4:
Анализ загруженности сотрудников: Проведение анализа текущей нагрузки позволяет выявить неравномерное распределение обязанностей. В результате перераспределения можно оптимизировать количество штатных единиц или разграничить обязанности, чтобы избежать дублирования функций и сократить лишние трудозатраты.
Совмещение должностей: Совмещение обязанностей позволяет эффективно использовать персонал. Например, один специалист может совмещать обязанности по уходу за детьми с другой административной или хозяйственной функцией.
Развитие персонала: Развитие разносторонних навыков сотрудников позволяет гибко подходить к распределению задач, уменьшить зависимость от узкоспециализированных работников и повысить общий уровень квалификации команды.
Переговоры с подрядчиками:
Оптимизация условий контракта: Пересмотр условий и тщательное планирование требований к подрядчику помогут избежать непредвиденных расходов и заключить более выгодные контракты на услуги, связанные с обслуживанием детского сада (например, уборка, ремонт, организация питания).
Используйте долгосрочные контракты: Долгосрочные отношения с надежными подрядчиками позволяют лучше понять потребности и специфику работы детского сада, что ведет к повышению качества и снижению затрат.
Сравнительный анализ предложений: Проведение тендеров и тщательный анализ предложений от потенциальных подрядчиков позволяют выявить наиболее экономически выгодные варианты сотрудничества.
Данные меры по оптимизации штатного расписания и пересмотру условий работы с подрядчиками могут обеспечить детскому саду № 716 более эффективное использование бюджетных средств, направленное на повышение качества образовательных услуг и рациональное распределение средств.
Показатели деятельности в сравнении с предыдущими периодами
Для оценки эффективности мер по сокращению расходов в детском саду № 716 г. Москвы проводится сравнительный анализ основных финансовых показателей. Москвы, проводится сравнительный анализ основных финансовых показателей. Этот анализ дает представление о том, насколько успешно были реализованы принятые меры и как они повлияли на общую финансовую структуру организации.
Изменение структуры расходов:
Проанализируем долю основных категорий расходов, таких как зарплата, коммунальные услуги, учебные материалы и детское питание, в общих расходах. Если доля отдельных статей снизилась, это может свидетельствовать об успешной оптимизации расходов в соответствующих категориях.
Например, снижение доли коммунальных услуг на 10 % за год благодаря мерам по энергосбережению свидетельствует об эффективности проведенных мероприятий.
Абсолютное снижение общих затрат:
Рассмотрите изменение общих затрат в абсолютных цифрах. Например, снижение общих затрат на 5 % по сравнению с предыдущим годом свидетельствует о достижении целей экономии.
Детальный анализ выявляет статьи, на которых экономия была максимальной, что позволяет скорректировать планирование будущего бюджета.
Изменение относительных затрат на одного ребенка:
Анализ изменения расходов на одного ребенка позволяет выявить тенденции, связанные с эффективностью использования бюджетных средств. Если расходы на одного ребенка снизились без ущерба для качества образования, это подтверждает эффективность оптимизации.
Например, если расходы на одного ребенка снизились на 3 %, а показатели качества образования остались на прежнем уровне, можно говорить об эффективном управлении ресурсами.
Качество образовательного процесса:
Качество образовательного процесса оценивается на основе анкетирования родителей и педагогов, а также мониторинга успеваемости детей. Важно следить за тем, чтобы качество услуг не ухудшалось при сокращении расходов.
Поэтому показатели эффективности деятельности оцениваются путем сравнительного анализа с предыдущими периодами. При этом важно использовать как количественные, так и качественные показатели, чтобы определить, насколько предлагаемые способы сокращения расходов соответствуют целям дошкольного образования и сохраняют его качество на высоком уровне.
Таблица 4 Сравнение структуры расходов:
| Статья расходов |
Прошлый год (%) |
Текущий год (%) |
Изменение (%) |
| Заработная плата |
40 |
38 |
-2 |
| Коммунальные услуги |
15 |
12 |
-3 |
| Образовательные материалы |
20 |
22 |
+2 |
| Питание детей |
10 |
11 |
+1 |
| Ремонт и обслуживание |
5 |
4 |
-1 |
| Прочие |
10 |
13 |
+3 |
| Итого |
100 |
100 |
|
Анализируя таблицу 4, в которой представлены изменения в структуре расходов детского сада № 716 г. Москвы, можно сделать следующие выводы:
Заработная плата:
Доля расходов на заработную плату снизилась с 40 % до 38 %. Это свидетельствует о сокращении расходов на персонал, вероятно, за счет оптимизации численности сотрудников или изменения системы оплаты труда. Однако важно оценить, не привело ли это к снижению качества образовательного процесса.
Коммунальные услуги:
Доля расходов на коммунальные услуги снизилась на 3 %, что может быть результатом эффективных мер по энергосбережению и оптимизации использования таких ресурсов, как вода, электричество и отопление.
Учебные материалы:
Расходы на учебные материалы увеличились с 20 до 22 %. Увеличение доли этих расходов оправдано, если они способствовали повышению качества образовательного процесса за счет улучшения материально-технической базы и учебных ресурсов.
Детское питание:
Расходы на питание детей увеличились на 1 %, что может быть связано с ростом цен на продукты питания или улучшением качества питания в дошкольном учреждении. Увеличение расходов по этой статье часто положительно сказывается на здоровье и благополучии воспитанников.
Ремонт и техническое обслуживание:
Доля расходов на ремонт и техническое обслуживание снизилась на 1%, что может свидетельствовать об оптимизации расходов или завершении крупных ремонтных проектов в предыдущем периоде. Важно убедиться, что сокращение расходов не привело к ухудшению инфраструктуры детского сада.
Прочие расходы:
Доля прочих расходов увеличилась с 10 % до 13 %, что может свидетельствовать об увеличении непредвиденных расходов или появлении новых статей расходов. Это следует дополнительно изучить, чтобы убедиться в необходимости таких изменений.
Таблица 5 Сравнение абсолютных сумм расходов:
| Статья расходов |
Прошлый год (руб.) |
Текущий год (руб.) |
Изменение (%) |
| Заработная плата |
8,000,000 |
7,600,000 |
-5 |
| Коммунальные услуги |
3,000,000 |
2,500,000 |
-16.7 |
| Образовательные материалы |
4,000,000 |
4,400,000 |
+10 |
| Питание детей |
2,000,000 |
2,200,000 |
+10 |
| Ремонт и обслуживание |
1,000,000 |
800,000 |
-20 |
| Прочие |
2,000,000 |
2,600,000 |
+30 |
| Итого |
20,000,000 |
20,100,000 |
+0.5 |
Таблица абсолютных сумм расходов показывает динамику изменения статей бюджета по сравнению с предыдущим годом. Проанализируем основные тенденции:
1. Заработная плата:.
Снижение на 5% говорит о том, что были приняты меры по оптимизации фонда оплаты труда. Это могло быть достигнуто за счет перераспределения обязанностей, сокращения дополнительного персонала или пересмотра компенсаций.
2. Коммунальные услуги:
Значительное сокращение расходов на коммунальные услуги (16,7%) может быть результатом реализации программ энергосбережения или более эффективного использования ресурсов. Например, использование энергоэффективных лампочек и систем отопления может привести к значительной экономии.
3. Образовательные материалы:.
Увеличение расходов на 10% отражает рост инвестиций в образовательные программы. Это может быть связано с внедрением новых технологий или обновлением учебных материалов.
4. Детское питание:
Увеличение расходов на 10% может быть связано с ростом цен на продукты питания или улучшением их качества. Увеличение расходов на питание важно для поддержания высокого уровня здоровья и благополучия детей.
5. Ремонт и техническое обслуживание:.
Снижение на 20% указывает на уменьшение расходов на содержание зданий и сооружений. Это может быть результатом капитального ремонта, завершенного в предыдущие периоды, или сокращения потребности в текущем обслуживании.
6. Прочие расходы:
Увеличение на 30% в категории "Прочие расходы" может указывать на дополнительные затраты на деятельность, не отнесенную к стандартным статьям. Важно детально проанализировать эту категорию, чтобы определить конкретные причины увеличения.
Общая картина:
Общая сумма расходов осталась практически неизменной, что свидетельствует о разумном перераспределении бюджета. Несмотря на общее увеличение некоторых статей, удалось сбалансировать бюджет за счет оптимизации зарплат и коммунальных расходов.
Таблица 6 Сравнение относительных расходов на одного ребенка:
| Показатель |
Прошлый год (руб.) |
Текущий год (руб.) |
Изменение (%) |
| Общие расходы на ребенка |
100,000 |
95,000 |
-5 |
| Заработная плата |
40,000 |
36,000 |
-10 |
| Коммунальные услуги |
15,000 |
12,500 |
-16.7 |
| Образовательные материалы |
20,000 |
21,000 |
+5 |
| Питание детей |
10,000 |
10,500 |
+5 |
| Ремонт и обслуживание |
5,000 |
4,000 |
-20 |
| Прочие |
10,000 |
11,000 |
+10 |
Анализ таблицы 6, в которой представлены относительные расходы на одного ребенка, позволяет понять, где было достигнуто сокращение расходов, а где наблюдается их увеличение.
Общие расходы на одного ребенка:
Снижение на 5 % по сравнению с прошлым годом свидетельствует об успешной реализации мер по оптимизации.
Это позитивный сигнал о снижении финансового давления на бюджет детского сада.
Заработная плата:
Снижение на 10 % может быть связано с оптимизацией штатного расписания, сокращением административных расходов или внедрением эффективного распределения нагрузки.
Это также может свидетельствовать о сокращении ставки или перераспределении обязанностей между сотрудниками.
Коммунальные услуги:
Снижение на 16,7% свидетельствует об успешных мерах по энергосбережению или более эффективном использовании коммунальных ресурсов.
Это говорит о правильной организации процессов потребления воды, электричества и тепла.
Учебные материалы:
Небольшое увеличение на 5 % свидетельствует о сохранении качества учебных материалов при небольшом увеличении расходов.
Возможно, дополнительные средства были использованы для обновления или улучшения материалов.
Детское питание:
Увеличение на 5% может быть связано с улучшением качества питания или ростом цен на продукты.
Это свидетельствует о желании поддерживать сбалансированное и качественное питание.
Ремонт и техническое обслуживание:
Снижение на 20% указывает на эффективное планирование технического обслуживания или возможное завершение капитального ремонта, проведенного в прошлом году.
Прочие расходы:
Увеличение на 10 % может указывать на рост непредвиденных или незначительных расходов, которые могут быть связаны с текущим годом.
Это следует отслеживать для дальнейшей оптимизации и сокращения ненужных расходов.
Общие рекомендации:
Сосредоточьтесь на сокращении непредвиденных расходов: Продолжать отслеживать и минимизировать прочие расходы, перераспределяя ресурсы на более приоритетные статьи.
Энергосбережение и оптимизация коммунальных услуг: Необходимо поддерживать и продолжать реализовывать меры по сокращению расходов на коммунальные услуги, особенно в сочетании с новыми технологиями энергосбережения.
Оптимизация заработной платы: Важно сбалансировать штатное расписание, чтобы эффективно распределить обязанности без ущерба для качества образовательного процесса.
На диаграмме показан эффект от двух мер по оптимизации затрат в детском саду № 716 г. Москвы. Слева - первоначальные затраты на одного ребенка, справа - их значение после внедрения мер по оптимизации.
Планирование и реализация мероприятий по энергосбережению и оптимизации ресурсов:
Снижение затрат с 15 000 рублей до 12 500 рублей на одного ребенка. Это снижение связано с уменьшением расходов на коммунальные услуги за счет мер по энергосбережению.
Оптимизация численности персонала и пересмотр условий работы с подрядчиками:
Сокращение расходов с 40 000 до 36 000 руб. на одного ребенка. Это отражает более рациональное распределение рабочей нагрузки и пересмотр условий найма подрядчиков.
На диаграмме хорошо видно, что меры по оптимизации принесли значительную экономию в каждой категории расходов.
В ходе исследования была детально проанализирована структура и динамика затрат детского сада №716 г. Москвы. Работа позволила определить ключевые статьи расходов, выявить возможности их оптимизации и оценить эффективность реализованных мер по сокращению затрат. Исследование проводилось на основе данных о расходах учреждения за последние годы, что позволило провести сравнительный анализ и выявить тенденции в управлении финансами образовательной организации.
В результате анализа было установлено, что основными статьями расходов детского сада являются заработная плата сотрудников, коммунальные платежи, расходы на питание и учебные материалы. На эти категории приходится значительная часть общих расходов учреждения. Эффективное управление этими статьями расходов позволяет не только сократить общие затраты, но и повысить качество предоставляемых образовательных услуг.
В ходе реализации мероприятий по сокращению расходов были достигнуты следующие результаты:
1. Планирование и реализация мероприятий по энергосбережению и оптимизации использования ресурсов привели к значительному сокращению расходов на коммунальные услуги.
2. Оптимизация штатного расписания и пересмотр условий привлечения подрядчиков позволили снизить расходы на заработную плату без сокращения численности сотрудников.
Обе меры оказались эффективными и позволили детскому саду № 716 значительно оптимизировать расходы при сохранении высокого уровня качества образовательных услуг. Особенно важно отметить, что сокращение расходов произошло без ущерба для качества образовательной среды и удовлетворенности клиентов - родителей воспитанников. Анкетирование родителей и мониторинг показателей качества образовательного процесса подтвердили, что изменения в структуре расходов не привели к снижению уровня образовательных услуг.
Кроме того, на основе данных анализа были сформулированы рекомендации по дальнейшему сокращению расходов и повышению эффективности расходования бюджетных средств. Среди них - дальнейшее углубление работы по энергосбережению, в том числе установка современных энергоэффективных систем освещения и отопления, а также использование более экономичных материалов и технологий в образовательном процессе.
Также было выявлено, что важным аспектом является не только оптимизация существующих расходов, но и поиск альтернативных источников финансирования. Это может быть привлечение дополнительных средств за счет родительских взносов, грантов, спонсорских и благотворительных пожертвований, что позволит снизить зависимость учебного заведения от бюджетных ассигнований и повысить его финансовую устойчивость.
В заключение можно сказать, что анализ структуры затрат дошкольного образовательного учреждения на примере детского сада № 716 г. Москвы показал, что системный и комплексный анализ структуры затрат дошкольного образовательного учреждения г. Москвы показал, что системный и комплексный подход к управлению финансами позволяет значительно повысить эффективность использования ресурсов. Предложенные и реализованные мероприятия по сокращению расходов оказались успешными и могут быть рекомендованы для внедрения в других образовательных учреждениях, стремящихся оптимизировать свои финансовые затраты при сохранении высоких стандартов качества образования.
1. Абдукаримов, И. Т. Анализ финансового состояния и финансовых результатов предпринимательских структур : учеб. пособие / И.Т. Абдукаримов, М.В. Беспалов. — Новосибирск : ИНФРА-М, 2022. — 214 с. — (Высшее образование: Магистратура). - ISBN 978-5-16-006404-8. - Текст : электронный. - URL: (дата обращения: 04.04.2024). – Режим доступа: по подписке.
2. Арзуманова, Т. И. Экономика организации : учебное пособие / Т. И. Арзуманова, М. Ш. Мачабели. - Новосибирск : Дашков и К, 2018. - 240 с.
3. Бурганов, Р. А. Экономическая теория : учебник / Р.А. Бурганов. - Новосибирск : Форум : Инфра-М 2018 - 418 с. - (Высшее образование: Бакалавриат).- URL: (дата обращения: 04.04.2024). - Режим доступа: ЭБС znanium.com, для зарегистрир. пользователей.. - Текст : электронный.
4. Герасимова, Е. Б. Анализ деятельности экономических субъектов: учебник / Е. Б. Герасимова. - Новосибирск : Форум : Инфра-М, 2020 - 318 с.
5. Жилкина, А. Н. Финансовый анализ : учебник и практикум для вузов / А. Н. Жилкина. — Новосибирск : Издательство Юрайт, 2021. — 285 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-02401-2. — Текст : электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. — URL: (дата обращения: 04.04.2024).
6. Жданова В. Ю. Финансовый анализ предприятия с помощью коэффициентов и моделей : учебник /. В. Ю. Жданова, И. Ю. Жданова. - Новосибирск : Проспект, 2020 - 176 с.
7. Кулагина, Н.А. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Практикум: учебное пособие для среднего профессионального образования / Н. А. Кулагина. — 2-е изд., перераб. И доп. — Новосибирск : Издательство Юрайт, 2021. — 135 с.
8. Комплексный анализ хозяйственной деятельности : учебник и практикум для вузов / В. И. Бариленко [и др.] ; под редакцией В. И. Бариленко. — Новосибирск : Издательство Юрайт, 2021. — 455 с. —(Высшее образование). — ISBN 978-5-534-00713-8. — Текст : электронный //Образовательная платформа Юрайт [сайт]. — URL: (дата обращения: 04.04.2024).
9.
1 Бурганов, Р. А. Экономическая теория : учебник / Р.А. Бурганов. - Москва : Форум : Инфра-М 2018 - 48 с.
2 Герасимова, Е. Б. Анализ деятельности экономических субъектов: учебник / Е. Б. Герасимова. - Москва : Форум : Инфра-М, 2020 - 18 с.
3 Жданова В. Ю. Финансовый анализ предприятия с помощью коэффициентов и моделей : учебник /. В. Ю. Жданова, И. Ю. Жданова. - Москва : Проспект, 2020 - 76 с.
4 Арзуманова, Т. И. Экономика организации : учебное пособие / Т. И. Арзуманова, М. Ш. Мачабели. - Москва : Дашков и К, 2018. - 24 с.
postmaster@kursovik1.ru
RUB
UAH
USD