Введение.....................................................................................................................................3
1. Теоретические основы классификации и управления активами и пассивами коммерческого банка.....................................................................................................................................5
1.1 Общая характеристика основных видов банковских активов.....................................................................................................................................5
1.2 Общая характеристика основных видов банковских пассивов.....................................................................................................................................11
2. Классификация и управление активами и пассивами ПАО «Сбербанк».....................................................................................................................................15
2.1 Анализ коммерческой деятельности ПАО «Сбербанк».....................................................................................................................................15
2.2 Анализ активов и пассивов, оказывающих влияние на финансовое состояние ПАО «Сбербанк».....................................................................................................................................16
Заключение.....................................................................................................................................22
Список использованных источников.....................................................................................................................................26
Приложения.....................................................................................................................................30
Я, проходил производственную практику в Публичном Акционерном Обществе Сберегательном банке Российской Федерации. Срок производственной практики составил три недели с 06.07 -19.07.2020 года.
Постановка эффективной системы классификации и управления активами и пассивами банка актуальна как в периоды кризиса, так и экономического подъема.
Классификация и управление активами и пассивами − это постоянное сопоставление и регулирование показателей баланса кредитной организации с целью поддержания прибыльности и минимизации неоправданных рисков.
Необходимость и возможность создания и эффективного функционирования механизмов комплексного классификации и управления активами и пассивами, а соответственно доходами, ликвидностью и рисками коммерческих банков связаны с процессами оптимизации структуры иерархии банковской системы в целом, ее денежных и информационных потоков.
Объектом исследования является акционерное общество «Сбербанк».
Предмет исследования - определение подходов к управлению активами и пассивами коммерческого банка ПАО «Сбербанк».
Цель дипломной работы заключается в рассмотрении теоретических основ и методических схем формирования системы комплексного классификации и управления активами и пассивами коммерческого банка ПАО «Сбербанк».
В соответствии с выбранной целью исследования поставлены следующие задачи:
- Изучить сущность и содержание банковских операций;
- Изучить состав и структуру банковских активов и пассивов;
- Рассмотреть методы классификации и управления активами и пассивами банков;
- Проанализировать состав, динамику активов и пассивов банка ПАО «Сбербанк»;
В экономической литературе проблемы исследования классификации и управления активами и пассивами коммерческих банков нашли свое отражение в работах Н.В. Зайцевой, В.И. Колесникова, О.И. Лаврушина, Г.Н. Белоглазовой и других.
В курсовой работе применялись следующие методы исследования: историко-логический, функционально-структурный анализ, экономико- статистический анализ, методы научной абстракции, сравнения и группировок, а также элементы системного подхода.
Информационную базу исследования составили статистические и аналитические материалы Госкомстата РФ; результаты статистических исследований, проведенных на территории РФ, опубликованные в научной и периодической печати; информационные ресурсы, размещенные в сети Интернет.
Основными видами активных операций коммерческого банка являются: предоставление кредитов юридическим и физическим лицам на различных условиях и на различный срок; операции с ценными бумагами от своего имени и за свой счет; инвестирование; операции РЕПО; валютные дилинговые операции.
Активные операции осуществляются коммерческими банками с целью получения прибыли при одновременном поддержании необходимого уровня ликвидности банка и оптимального распределения рисков по отдельным видам операций. Необходимость соблюдения данных требований заставляет банки размешать часть своих активов во вложения, не приносящие дохода.
По экономическому содержанию все активы коммерческого банка можно разделить на 4 группы:
1) Свободные резервы – это наличные деньги в кассе. Свободные резервы – самый ликвидный вид активов банка. Но, как правило, эти активы или не приносят дохода, или дают минимальный доход.
2) Кредиты и средства, размешенные в виде депозитов в других кредитных организациях.
При размещении ресурсов в форме кредитов или депозитов у банка возникают фиксированные по суммам требования к заемщикам. Доход банка по этим операциям устанавливается при заключении сделки. Он выплачивается в виде процента.
3) Инвестиции – это вложение ресурсов банка в ценные бумаги и другие финансовые активы, а также долевое участие в совместной деятельности.
Инвестируя средства в различные ценные бумаги и другие финансовые активы, коммерческие банки преследуют разные цели. Так. покупая иностранную валюту, золото или государственные ценные бумаги, коммерческие банки увеличивают резерв своей ликвидности, так как указанные ценности могут быть быстро обращены в необходимые банку денежные средства. Осуществляя так называемые портфельные инвестиции (покупая акции, облигации, другие виды ценных бумаг), коммерческие банки рассчитывают на получение дополнительных доходов в форме дивидендов, процентов и прироста курсовой стоимости [11].
Для участия в управлении предприятием банки приобретают контрольные пакеты акций, делают прямые производственные инвестиции.
4) Материальные и нематериальные активы самого банка (внутренние инвестиции). К ним относится стоимость банковского здания, оборудования, другого имущества, необходимого для работы банка. Следует отметить, что успешное развитие банка, укрепление его позиций на рынке ссудных капиталов требует постоянного увеличения расходов на расширение и совершенствование материальном базы банка. Этот вид активов не только не приносит банку доходов, но и постоянно связан с расходами. Кроме того, он характеризуется очень низкой ликвидностью.
Активные операции коммерческих банков, с учетом их направленности на получение прибыли можно условно разделить на следующие виды: •кредитование юридических и физических лиц; •инвестиционные проекты; валютные дилинговые операции; нетрадиционные операции коммерческих банков. Кредитование юридических и физических лиц есть основной вид активных операций коммерческого банка.
В зависимости от субъекта кредитования кредиты бывают: государственные; коммерческие; личные; международные.
Помимо данных форм кредита выделяется банковский кредит как основная форма современного кредита.
Однако виды кредитов различаются не только по субъектам их получения, но и по другим критериям. К ним относятся: связь кредита с движением капитала; сфера применения кредита; срок кредита; платность кредита; обеспеченность кредита.
По связи кредита с движением капиталов его можно разделить на два типа: ссуду денег и ссуду капитала. Ссуда денег связана, как правило, с потребительскими или иными целями, когда кредит не приносит приращения общественного продукта, а затрачивается и погашается за счет уже созданных накоплений. Ссуда капитала, напротив, предполагает не проедание продукта, а его увеличение: заемщик в этом случае обязан так использовать кредит, чтобы с его помощью получить новую стоимость, и не только возвратить кредит, но и заплатить ссудный процент.
По сфере применения кредиты подразделяются на кредиты в сферу производства и в сферу обращения.
В зависимости от срока банковские кредиты делятся на краткосрочные, долгосрочные и среднесрочные.
В разряде критериев классификации банковских ссуд не последнее место занимает платность кредита. Исходя из этого критерия можно выделить банковские ссуды с рыночной процентной ставкой, повышенной и льготной. Рыночная цена кредита – это та его цена, которая складывается на рынке в данный момент, исходя из спроса и предложения, по различным видам банковских ссуд.
Ссуды с повышенной процентной ставкой, как правило, возникают в связи с большим риском кредитования клиента, нарушением им условий кредитования, прогнозом увеличения стоимости кредитных ресурсов и др. кредитов эмиссионного банка, кредитовании сотрудников банка.
Обеспечение кредита. Важным элементом кредитования и критерием классификации банковских ссуд выступает их обеспеченность. В этой связи ссуды могут иметь прямое обеспечение, косвенное обеспечение и не иметь его. В международной практике кредиты зачастую подразделяются на обеспеченные, необеспеченные и имеющие частичное обеспечение [18].
В мировой банковской практике можно увидеть и другие критерии классификации. Так, в большинстве стран ссуды подразделяются на два блока: кредиты юридическим и ссуды физическим лицам. Если кредиты первого блока предоставляются на производственные цели, то кредиты второго блока обслуживают личные потребности населения. Подобная классификация оказывается важной как для диверсификации риска кредитных вложений, так и для организации кредитования (порядка выдачи, оформления, погашения, обеспечения кредита и др.).
Серьезным основанием для выделения специальной группы кредитов является их размер. В мировой и отечественной банковской практике регламентируются так называемые крупные кредиты. Осуществление инвестиционных проектов с коммерческими банками предполагает мероприятия, направленные на разработку и реализацию стратегий по управлению портфелем инвестиций, достижения оптимального сочетания прямых и портфельных инвестиций в целях получения прибыли, поддержания допустимого уровня банковского риска и ликвидности баланса банка.
Прямые инвестиции представляют собой непосредственное вложение средств в производство, приобретение реальных активов.
Портфельные инвестиции осуществляются в форме покупки ценных бумаг или предоставления денежных средств в долгосрочную ссуду.
Доходы банка от инвестиционных операций складываются из процентов по ценным бумагам, увеличения их курсовой стоимости, комиссионных, а также разницы между ценой покупки и ценой продажи ценной бумаги.
Валютный дилинг. Естественным посредником между спросом и предложением иностранной валюты являются коммерческие банки. Поэтому задачей банка в данной области является предоставление своим клиентам возможности конвертировать их активы, выраженные в одной из валют, в авуары в другой валюте. Такая конвертация осуществляется путем операций на условиях спот и форвард, т.е. на протяжении каждого рабочего дня банк стремится приобрести иностранную валюту по наиболее выгодным, с его точки зрения, курсовым соотношениям с целью последующей ее реализации для получения прибыли.
К нетрадиционным операциям коммерческих банков относятся операции, которые могут выполнять и другие организации, кроме коммерческих банков. К ним можно отнести: расчетно-кассовое обслуживание; трастовые операции; лизинг; выдачу гарантий и поручительств; услуги по инкассации и т. д.
Доход по данным операциям банки получают либо в виде комиссионных, либо в виде платы за обслуживание.Операции с наличностью.
Коммерческие банки строят свои отношения с клиентами на договорной основе, в том числе и при осуществлении кассового обслуживания.
Предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах установленной суммы. Всю денежную наличность сверх лимита в кассе предприятие обязано сдавать в банк в порядке и сроки, согласованные с банком.
Для установления лимита остатка наличных денег в кассе, порядка и срока сдачи выручки в банк предприятия в начале первого квартала представляют в банк специальный расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление расходования наличных денег из выручки, поступающей в кассу предприятия.
В этой заявке предприятие показывает: трехмесячный объем денежных поступлений; предполагаемый расход из выручки наличными деньгами; сумму среднедневной выручки; порядок и сроки сдачи выручки в банк; лимит остатка кассы. Наличные деньги сдаются в дневные и вечерние кассы банка.
При несоблюдении условий работы с денежной наличностью, а также ведения кассовых операций применяются меры финансовой ответственности: за осуществление расчетов наличными денежными средствами сверх установленных сумм; за неоприходование в кассу денежной наличности; за несоблюдение действующего порядка при хранении денежных средств и за сверхлимитное накопление.
Для оприходования всех поступлений наличных сумм в банк и выполнения расходных операций коммерческий банк имеет оборотную кассу. Все поступившие до окончания операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в оборотную кассу и зачислены на соответствующие счета в тот же рабочий день. Из оборотной кассы производится выдача наличных денег предприятиям.
Трастовые операции – операции банка по управлению имуществом и выполнению иных услуг в интересах и по поручению клиентов на правах доверенного лица.
К ним относятся функции агента для Акционерного Общества; функции депозитария; временное классификация и управление делами компании в случае реорганизации и банкротства; обслуживание облигационного займа с передачей банку права распоряжения имуществом, служащим обеспечением займа [21].
Активные операции заключаются в размещении имеющихся у банка денежных средств, вложении их в дело, предоставлении другим организациям, лицам. Активные операции банков можно охарактеризовать как деятельность, направленную на размещение имеющихся у банка ресурсов. Основным направлением использования средств является предоставление кредитов государству, населению, то есть банковское кредитование.
Операции коммерческих банков отражаются в их балансах. Баланс коммерческого банка позволяет судить о структуре его активов и пассивов, их величине, взаимном соответствии, собственных и привлеченных средствах банка на определенный период времени (приложение 1 рис.1.1).
Пассивные операции коммерческих банков направлены на формирование банковских ресурсов. В практике российских коммерческих банков к пассивным операциям относят: прием вкладов (депозитов); открытие и ведение счетов клиентов, в том числе банков-корреспондентов; выпуск собственных ценных бумаг (акций; облигаций), финансовых инструментов (векселей, депозитных и сберегательных сертификатов); получение межбанковских кредитов; получение централизованных кредитных ресурсов.
Особой формой банковских ресурсов является собственный капитал банка. В составе собственного капитала банка выделяют: уставный, резервный и другие специальные фонды. Уставный фонд – основной элемент собственного капитала банка. Он формируется в зависимости от организационно-правового статуса банка, или формы собственности.
Банки могут образовываться на основе любой из форм собственности: государственной, частной, коллективной, акционерной, смешанной, совместной.
В РФ исключается возможность создания банка одним лицом (юридическим или физическим), так как уставный фонд коммерческого банка должен быть сформирован средствами трех или более участников.
Коммерческие банки могут создаваться как паевые – в форме товариществ с ограниченной ответственностью, так и акционерные – в форме акционерных обществ открытого и закрытого типа. Размер уставного фонда, порядок его формирования и изменения определяется Уставом банка.
Резервный фонд предназначен для покрытия возможных убытков банка по проводимым им операциям. Размер его устанавливается в процентах от величины уставного фонда. Источником формирования резервного фонда является прибыль банка.
Банки формируют также специальные фонды. Они могут формироваться за счет амортизационных отчислений, а также из прибыли – например, фонды экономического стимулирования и развития. Собственный капитал в составе ресурсов банка составляет малую величину, как правило, не более 10-15%.
Основная часть заемных ресурсов большинства банков – это депозиты (вклады). Термин "депозит" имеет несколько значений. В банковской практике под депозитом чаще всего понимают, во-первых, денежные средства, внесенные в банк физическими и юридическими лицами в форме вкладов на определенных условиях, закрепленных в договоре банковского вклада, и во-вторых, записи в банковских книгах, подтверждающие денежные требования владельцев депозита к банку. Депозиты коммерческих банков можно классифицировать по ряду критериев: условиям внесения, использования и изъятия средств; по категориям вкладчиков; по виду процентной ставки; срокам; валюте депозита; указаниям получателей средств [30].
Для пополнения ликвидности коммерческие банки обращаются за кредитом (в основном краткосрочным) к банкам-корреспондентам или к центральному банку. Межбанковские кредиты могут быть получены как на национальном, так и на международном рынках. К источникам заемных ресурсов коммерческих банков относится также выпуск последними на национальном и международном рынках долговых ценных бумаг: облигаций, векселей, депозитных и сберегательных сертификатов. Пассивные операции играют важную роль в деятельности коммерческих банков. Именно с их помощью банки приобретают кредитные ресурсы на рынке.
Существует четыре формы пассивных операций коммерческих банков (приложение 2, рис. 1.2): 1. первичная эмиссия ценных бумаг коммерческого банка; 2. отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фондов; 3. получение кредитов от других юридических лиц; 4. депозитные операции.
Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства, уже находящиеся в обороте. Новые же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных операций.
С помощью первых двух форм пассивных операций создается первая крупная группа кредитных ресурсов – собственные ресурсы. Следующие две формы пассивных операций создают вторую крупную группу ресурсов – заемные, или привлеченные, кредитные ресурсы.
Под активными банковскими операциями понимаются операции, направленные на предоставление денежных средств банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями.
Под посредническими банковскими операциями понимаются операции, содействующие осуществлению банковской деятельности банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями.
Публичное акционерное общество Сберегательный банк России ПАО «Сбербанк России» создан в форме акционерного общества. Учредитель и основной акционер Банка - Центральный банк Российской Федерации (Банк России). Остальными акционерами Сбербанка России являются более 273 тысяч юридических и физических лиц. Высокая доля иностранных инвесторов в структуре капитала Сбербанка России (более 24 %) свидетельствует о его инвестиционной привлекательности.
Структура управления ПАО «Сбербанк» состоит из следующих органов: общее собрание акционеров, наблюдательный совет, правление.
Структура управления ПАО «Сбербанк» представлена в приложении 3.
В целях исследования масштабов деятельности ПАО «Сбербанк», необходимо рассмотреть показатели, представленные в таблице 2 приложение 4.
Проведенный анализ основных экономических показателей деятельности ПАО «Сбербанк» позволила сделать следующие выводы. Наблюдается увеличение имущественного потенциала банка, о чем свидетельствует положительная динамика активов коммерческого банка и стоимости основных средств. Увеличение среднегодовой величины активов ПАО «Сбербанк» произошло на 213 161 092 тыс. руб., что в относительном выражении составляет 0,96 %.
Величина собственных средств банка имеет положительную динамику. Увеличение показателя в анализируемом периоде произошло на 1 030 млрд. руб., что свидетельствует об увеличении финансовой независимости банка. Положительной тенденцией является увеличение процентных доходов ПАО «Сбербанк», что свидетельствует об увеличении объемов предоставленных кредитов в анализируемом периоде.
Изменение показателя произошло на 41 млрд. руб., что в относительном выражении составляет 2,08 %. При этом наблюдается снижение величины процентных расходов на 401 млрд. руб. Динамика указанных показателей свидетельствует об эффективности кредитной деятельности банка.
Положительной тенденцией является отрицательная динамика комиссионных доходов, увеличение указанного показателя произошло на 26 млрд. руб., что составляет 41,87 %. Комиссионные расходы увеличились на 26 895 235 тыс. руб., что составляет 84,68 %. Превышение темпа роста комиссионных расходов банка над комиссионными доходами следует рассматривать как негативную тенденцию, свидетельствующую о снижении результативности не кредитной деятельности исследуемого банка.
Положительной тенденцией является рост прибыли за отчетный период ПАО «Сбербанк», изменение показателя произошло на 435 млрд. рублей, что в относительном выражении составляет 199,27 %. Обязательные нормативы ПАО «Сбербанк» соответствуют установленным значениям.
Таким образом, проведенная оценка основных экономических показателей деятельности ПАО «Сбербанк» позволило определить увеличение масштабов деятельности и рост финансовых результатов.
За 2020 год активы ПАО «Сбербанк» увеличились на 17,4% со 143,5 млрд. руб. До 168,5 млрд. руб приложение 5 рис. 2.1
Кредитный портфель Банка вырос на 0,5% и составил 127,8 млрд. руб. Сдержанный рост кредитного портфеля был обусловлен ужесточением внутренней политики в области принятия и классификации и управления кредитными рисками, связанным с ухудшением общей макроэкономической ситуации в стране, а также реализацией в течение 2020 года ряда сделок по продаже и списанию проблемной ссудной задолженности с баланса Банка приложение 6 рис. 2.2
В 2020 году портфель ценных бумаг Банка увеличился более чем в 2 раза с 14 млрд. руб. до 28,7 млрд. руб. Средства, привлеченные от кредитных организаций, увеличились по сравнению с 2019 годом в 2,8 раза с 8,6 млрд. руб. до 24,1 млрд. руб. Средства, размещенные в кредитных организациях, напротив, уменьшились почти в 2 раза с 8,7 млрд. руб. до 4,5 млрд. Руб приложение 7 рис. 2.3
Объем привлеченных средств клиентов за год увеличился на 6,9% с 84,7 млрд. руб. До 90,5 млрд. руб. При этом средства физических лиц продемонстрировали прирост на 10,5% с 56,2 млрд. руб. до 62,1 млрд. руб., а средства корпоративных клиентов — на 3,8% с 19,4 млрд. руб. до 20,1 млрд. руб. В то же время остатки на счетах клиентов среднего и малого бизнеса снизились на 9,1% с 9,1 млрд. руб. до 8,3 млрд. Руб. Объём выпущенных долговых обязательств сократился на 93,3% (или на 14 млрд. руб.) с 15 млрд. руб. на начало года до 1 млрд. руб. на конец отчетного периода.
Данное снижение было связано с исполнением Банком оферты по облигациям серии БО-02, а также погашением облигаций серий 02, БО-01 и БО-03.
По итогам отчетного года чистый убыток ПАО «Сбербанк» составил 2,1 млрд. руб. Основным фактором, повлиявшим на получение Банком отрицательного финансового результата в 2020 году, стало досоздание резервов в размере 19,3 млрд. руб. (прирост на 11,7% по сравнению с 2019 годом). Собственные средства Банка сократились на 8,1% с 27,1 млрд. руб. до 24,9 млрд. руб.
В 2020 году операционные доходы Банка уменьшились на 2,2% по сравнению с 2019 годом и составили 29,5 млрд. руб. Процентные доходы уменьшились на 3,7% по сравнению с 2019 годом и составили 33,5 млрд. руб. Снижение процентных доходов было обусловлено уменьшением доходов по операциям на финансовых рынках. Одновременно процентные расходы сократились на 13,6% до 6,5 млрд. руб. против 7,6 млрд. руб.в 2019 году, что было вызвано уменьшением на 14 млрд. руб. объема выпущенных долгвых обязательств вследствие исполнения оферты по облигациям серии БО-02 и пога- шения выпусков облигаций серий 02, БО-01 и БО-03.
В результате чистые процентные доходы Банка за отчетный период сократились по сравнению с 2019 годом на 0,9% и составили 25,9 млрд. руб.
Чистые комиссионные доходы ПАО «Сбербанк» увеличились на 11,9% до 3,6 млрд. руб. против 3,2 млрд. руб., полученных в 2019 году. Увеличение чистых комиссионных доходов было вызвано ростом доходов по нецелевым кредитам и расчетным операциям клиентов, а также снижением расходов на выплаты торговым сетям.
Объем резервов под обесценение финансовых активов, созданных в 2020 году, составил 19,3 млрд. руб., что на 11,7% больше аналогичного показателя 2019 года. Рост резервов был вызван снижением качества кредитного портфеля, в том числе вследствие ухудшения макроэкономической ситуации в стране и замедления темпов роста экономики.
Операционные расходы банка за 2020 год выросли на 7,9% по сравнению с показателем 2019 года и составили 12,8 млрд. руб. Увеличение операционных расходов было обусловлено ростом затрат на персонал, связанных, в том числе, с увеличением филиальной сети Банка в 2019 году. Приложение 8 табл. 2.1
В результате реализации комплекса мероприятий, направленных на улучшение качества кредитного портфеля, повышение эффективности работы с просроченной задолженностью, включая меры по ее взысканию, доля просроченных свыше 90 дней кредитов в кредитном портфеле снизилась на 3,4 п.п. с 18,1% до 14,7%. Общий объем резервов по кредитному портфелю уменьшился по итогам 2020 года на 10,0% с 24,6 млрд. руб. на конец 2019 года до 22,1 млрд. руб. Одновременно уровень покрытия резервами просроченной более чем на 90 дней задол- женности вырос на 10,9 п.п. до 117,5% с 106,6% на конец 2019 года. Процентная маржа в 2020 году увеличилась на 140 базисных пунктов с 17,7% до 19,1%. Приложение 9 табл. 2.2
Достаточность общего капитала Банка (Базель I) на конец 2020 года составила 20,3%, а достаточность капитала первого уровня – 17,1%. Норматив достаточности собственных средств (капитала) в соответствии с требованиями Банка России (норматив Н 1.0) на 1 января 2015 года превысил 12% (при минимально допус- тимом уровне 10%). В конце 2020 года мате- ринский банк — OTP Bank Plc. — предоставил ПАО «Сбербанк» субординированный кре- дит в размере 3 млрд. руб. сроком на 10 лет. Приложение 10 табл.2.3
Итак мы видим, что по итогам 2020 года нетто-активы кредитной организации увеличились на 17,6% и на 1 января 2015 года составили 202,89 млрд рублей. В пассивной части баланса наблюдается рост собственного капитала, средств физ. лиц и депозитов корпоративных клиентов, а также увеличение привлечения средств от банков (по МБК). Значительно сократились вложения в выпущенные ценные бумаги (облигации, векселя). В активах вновь привлеченные средства, освободившиеся ресурсы от сокращения размещения на рынке МБК и частичной продажи ценных бумаг были перераспределены в кредитный портфель и производные финансовые инструменты.
Структура пассивов банка умеренно диверсифицирована и на 31% представлена средствами физлиц, еще по 15% формируют собственный капитал и средства корпоративных клиентов (остатки на счетах, депозиты), 13% приходится на привлеченные средства на рынке межбанковского кредитования, 9% — на производные финансовые инструменты. Клиентская база достаточно большая, обороты по счетам клиентов составляют 73—111 млрд рублей ежемесячно. Зависимость от средств физических лиц умеренная. [19]
Основу нетто-активов формирует кредитный портфель с долей в 68%, еще 10% занимают вложения в производные финансовые инструменты, 5% — высоколиквидные активы, 4% — портфель ценных бумаг, 2% — выданные межбанковские кредиты.
Кредитный портфель, на 94% представленный розничным кредитованием, за 2020 год увеличился на 8,3 млрд рублей и на начало 2015 года составил 138,3 млрд. Уровень просроченной задолженности и резервирования достаточно высокие (10,7% и 25,5%, соответственно). Кредитный портфель достаточно хорошо диверсифицирован по срокам размещения средств. Стоит отметить низкую долю обеспечения кредитов залогом имущества — всего на 17% (предположительно в силу специфики розничного бизнеса).
Портфель ценных бумаг за 2020 год сократился на 45,5% и на 1 января 2015 года составил 7,6 млрд рублей. Вложения в векселя банков занимают 62% портфеля, остальное — вложения в облигации. Стоит отметить, что порядка 50—80% облигаций ежемесячно передается в РЕПО в целях получения недостающей ликвидности от ЦБ. Обороты по портфелю косвенно позволяют сделать вывод о наличии в банке котируемых ценных бумаг.
На рынке межбанковского кредитования кредитная организация работает в обе стороны, но в большей мере привлекая недостающую ликвидность, в том числе от ЦБ по РЕПО и от материнского банка. Сбербанк выступает маркетмейкером на валютном рынке, также активен на фондовых биржах.
По итогам 2019 года кредитная организация получила прибыль в размере 2,8 млрд рублей по РСБУ (аналогичный показатель за 2018 год — 6,5 млрд). За 2020 год прибыль банка составила 1,04 млрд рублей.
Банкротство коммерческих банков, являющееся очевидным следствием неправильной политики в области классификации и управления ликвидностью и доходностью, ударяет не только по кошелькам клиентов. Речь идет о нанесении ущерба субъектам экономики, снабжающим банки ресурсами, а в случае массового характера - экономике страны в целом. Проблема классификации и управления активами и пассивами с целью поддержания ликвидности является одной из ключевых для российских банков.
Ликвидность - одна из обобщенных качественных характеристик деятельности банка, обусловливающая его надежность. Оптимизация классификации и управления активами и пассивами для обеспечения ликвидности и доходности - актуальная задача как современного банковского менеджмента, так и современной теории финансов. Снижение процентной маржи заставляет кредитные учреждения более тщательно подходить к проблеме формирования оптимального ликвидного портфеля. Ликвидность банка представляет собой динамическое состояние, отражающее способность своевременно выполнять обязательства перед кредиторами и вкладчиками за счет классификации и управления своими активами и пассивами. Критерием ликвидности банка является сопряженность всех его активов и пассивов по срокам и суммам, в случае же возникновения несоответствия - способность обеспечить себя ликвидными активами.
Сбербанк выступает как самостоятельный финансовый инструмент. За свою деятельность, за предоставление услуг он получает доход, покрывающий его расходы. Стоимость его услуг на уровне достаточен для дальнейшего развития. Для этого он оптимизирует классификация и управление доходностью. Ликвидность Сбербанка связана, с одной стороны, с обеспечением своевременного наличного и безналичного денежного оборота по счетам своих клиентов, а в связи с этим - с поддержанием соответствия между активными и пассивными операциями по срокам окончания требований и обязательств; а с другой - со способностью Сбербанка сохранить свою собственную стоимость как объекта экономических отношений.
Ликвидность банковской системы зависит от ликвидности каждого отдельного банка, поскольку банки связаны напрямую с рынком межбанковских займов и депозитов, а также посредством расчетных и клиринговых центров. Банкротство банка, имеющего широкую корреспондентскую сеть и выступающего посредником в межбанковских платежах, неблагоприятно скажется на работе всех его корреспондентов.
За последний год у банка Сбербанк не было смены собственников (акционеров).
Также у банка ПАО «Сбербанк» за год не было значительного увеличения ФОР. На текущий момент условный коэффициент усреднения ФОР, равный значению 0,50 , означает, что кредитная организация с высокой вероятностью усредняет ФОР и относится к 1-й, 2-й или 3-й группе надежности.
По кассе: в конце 2020 года был значительный рост оборотов по кассе, такой резкий всплеск мог быть связан как с объективными причинами (например, кризисные явления в экономике в целом), так и с возможными манипуляциями с кассой и проведением сомнительных операций.
На сегодняшний момент в банковской системе России существуют значительные диспропорции между активами и пассивами по срокам размещения и привлечения, а поэтому малейшие потрясения и неустойчивость экономики могут привести к кризису ликвидности. Поскольку исключать возможность возникновения таких ситуаций нельзя, то необходимо заранее принять меры по минимизации нежелательных последствий возможных кризисных явлений. Для того чтобы разработать и применить данные меры, необходимо выявить источники потенциальной угрозы подрыва ликвидности банковской системы.
Следовательно, существо банковского классификации и управления активами и пассивами с целью поддержания ликвидности состоит в гибком сочетании противоположных требований ликвидности и доходности.
Целевая функция классификации и управления активами и пассивами коммерческим банком заключается в максимизации прибыли при обязательном соблюдении устанавливаемых и определяемых самим банком экономических нормативов.
Надежности и текущему финансовому состоянию банка можно поставить оценку «удовлетворительно».
Исходя из спрогнозированной величины необходимых ликвидных средств Сбербанку нужно сформировать ликвидный резерв для выполнения непредвиденных обязательств, появление которых может быть вызвано изменением состояния денежного рынка, финансового положения клиента или банка партнера. Также менеджеры по управлению ликвидностью должны прогнозировать с достаточно высокой долей вероятности, когда наиболее крупные вкладчики и пользователи кредитов банка планируют снять средства со счета или увеличить вклады.
Таким образом, Сбербанк должен самостоятельно, путем эффективного классификации и управления активами и пассивами, обеспечивать поддержание своей ликвидности на заданном уровне на основе как анализа ее состояния, складывающегося на конкретные периоды времени, так и прогнозирования результатов деятельности и проведения в последующем научно обоснованной экономической политики в области формирования уставного капитала, фондов специального назначения и резервов, привлечения заемных средств сторонних организаций, осуществления активных кредитных операций.
Анализ финансовой деятельности и статистические данные за прошедший год кредитной организации Акционерное общество «Сбербанк» свидетельствуют о наличии негативных тенденций, способных повлиять на финансовую устойчивость банка в перспективе
1 Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 30.12.2020) "О банках и банковской деятельности"
2 О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации: федеральный закон РФ от 23декабря 2003г. №177: по состоянию на 25ноября 2018г. // Собрание законодательств. – 2018.
3 Об акционерных обществах: федеральный закон РФ от 26 декабря 1995 г. N 208-ФЗ: по состоянию на 3 июня 2019г. – ФЗ // Собрание законодательства. – 2019.
4 О Центральном банке Российской Федерации (Банке России): федеральный закон РФ от 10 июля 2002 г. N 86: по состоянию на 25 ноября 2019г. – ФЗ // Собрание законодательства. – 2019.
5 Об упорядочивании отдельных нормативных актов банка России: указание Банка России от 24 декабря 2004 г. № 1537 // Вестник Банка России – 2019г.
6 Положение О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций: постановление Центрального Банка от 10 февраля 2003 №215-П: по состоянию на 11 ноября 2020г. // Вестник Банка России. – 2020.
7 Положение О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в РФ: постановление Центрального Банка от 01 апреля 2003 №222-П: по состоянию на 26 августа 2020г. // Вестник Банка России. – 2020.
8 Положение О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности: постановление Центрального Банка от 26 марта 2004 г. № 254-П: по состоянию на 16 июня 2008г. // Вестник Банка России. – 2018.
9 Политика в сфере классификации и управления и контроля за состоянием ликвидности: постановление Сберегательного Банка РФ от 18 октября 2001г. № 826 – р. // Рос.Газета. – 2018.
10 Инструкция Об обязательных нормативах банков: указания Центрального Банка РФ от 16 января 2011 г. N 110 – И: по состоянию на 26 июня 2020г. // Вестник Банка России.
11 Атажанов, Б.А. Финансовый анализ деятельности кредитных организаций / Б. А. Атажанов // Аудит и финансовый анализ. – 2011. - №3. – С. 54-78.
12 Батыковский, А.М. Современные методы автоматизированного планирования / А.М. Батыковский // Экономические отношения. – 2016. - № 1 (3). - С. 3-9.
13 Белоглазова, Г.Н. Банковское дело: учебник / Г.Н. Белоглазова, Л.П. Кроливецкая. – М.: Финансы и статистика, 2018. - 458 с.
14 Бендиков, М.А. Направления повышения эффективности организаций / М.А. Бендиков // Менеджмент в России и за рубежом. 2016. - № 5. – С. 34 – 55.
15 Бородина, Н.В. Оценка и классификация и управление банковской ликвидностью / Н.В. Бородина // Банки и деловой мир. - 2011. - №1. – С.25-30.
16 Гиляровская, Л.Т. Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка и его филиалов: учеб. пособие для вузов / Л.Т. Гиляровская, С.Н. Паневина. – СПб.: Питер, 2011. – 240 с.
17 Деньги. Кредит. Банки: Учебник для ВУЗов / Е.Ф. Жуков, Л.М. Максимова, А.В. Печникова и др. – М.: ЮНИТИ, 2011. – 447 с.
18 Екушов, А.И. Анализ ликвидности и его применение при управлении активами и пассивами банка / А.И. Екушов // Классификация и управление в кредитной организации. – 2010. - №3. – С.23.
19 Жуков, Е.Ф. Банки и небанковские кредитные организации и их операции: учебник / Е.Ф. Жукова. - М.: Вузовский учебник, 2011. - 528 с.
20 Жуков, Е.Ф. Банковский менеджмент: учебник для студентов вузов / Е.Ф. Жуков. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. - 303 с.
21 Киселева, И.А. Модели банковских рисков: учебное пособие / И.А. Киселева, Г.П. Шиваленко. – М.: КНОРУС, 2011. – 155 с.
22 Козлов, А.А. Качество кредитной организации / А.А.Козлов // Деньги и кредит. – 2008. - №11. – С. 9-17.
23 Кузницова, В.В. Банковское дело: учебник / В.В. Кузнецова, О.И. Ларина. - М.: КНОРУС, 2018. - 262 с.
24 Лаврушин, О.И. Банковский менеджмент: учебник / кол. авторов; О.И. Лаврушин. - М.: КНОРУС, 2011. - 560 с.
25 Лаврушин, О.И. Банковское дело: современная система кредитования: учебник для вузов / О.И. Лаврушин, О.Н. Афанасьева, С. Л. Корниенко. - М.: КНОРУС, 2018. - 264 с.
26 Лаврушин, О.И. Банковское дело: учебник / О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова, Н.И. Валенцева. - М.: КНОРУС, 2018. - 768 с.
27 Макарьева, В.И. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации: учебник / В.И. Макарьева. – М.: Финансы и статистика. - 2017. – 264 с.
28 Макина, С.А. Перспективы развития кредитных организаций / С.А. Макина, О.И. Пучило // Вопросы и проблем экономики. – 2016. – № 2. – С. 62 – 67.
29 Масленченков, Ю.С. Финансовый менеджмент банка: учеб. пособие для вузов / Масленченков Ю.С. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2018. – 399 с.
30 Никитина, Т.В. Банковский менеджмент: учеб. пособие для вузов / Т.В. Никитина. – СПб.: Питер, 2011. – 160 с.
31 Ольхова, Р.Г. Банковское классификация и управление в современном банке: учебник для вузов / Р.Г. Ольхова. - М.: Проспект, КНОРУС, 2018. - 304 с.
32 Самойлов, Е.В. Методика классификации и управления мгновенной ликвидностью коммерческого банка / Е.В. Самойлов // Классификация и управление в кредитной организации. – 2011. - №2. – С.35 – 38.
33 Симонов, В.В. Кредитная система и государственное регулирование / В.В. Симонов // Деньги и кредит.- 2018. - № 4.- С.23-35.
34 Сунцова, Н.В. Классификация и управление банковской ликвидностью в современных условиях / Н.В. Сунцова, А.В. Шалтаева // Вестник ААЭП: научный журнал. - Барнаул: изд-во ААЭП. - 2011. - Вып. 12. - Т. 2. - С. 85-87.
35 Тавасиев, А.М. Банковское дело: Учебник для бакалавров / А.М. Тавасиев. - М.: Юрайт, 2014. - 647 c.
36 Фаронов, В.В. Банковское дело (для бакалавров)(изд:10) / В.В. Фаронов. - М.: КноРус, 2014. - 800 c.
37 Фёдорова, Н.В. Банковское дело. Задачи и тесты (для бакалавров): Учебное пособие / Н.В. Фёдорова, О.Ю. Минченкова. - М.: КноРус, 2015. - 328 c.
38 Финансовый менеджмент: теория и практика: учебник / Е.С. Стоянова, Т.Б. Крылова, И.Т. Балабанов, Е.В. Быкова, И.Г. Кукукина. – М.: Перспектива, 2018. – 656 с.
39 Хендриксен, Э.С. Банковское дело: Учебник / Э.С. Хендриксен. - М.: Финансы и статистика, 2018. - 592 c.
40 Хоминич, И.П. Банковское дело / И.П. Хоминич. - М.: Финансы и статистика, 2015. - 608 c.
41 Официальный сайт Банка России. URL: http://www.cbr.ru/
42 Официальный сайт ПАО «Сбербанк России»: http://www.sberbank.ru/
Приложение 1
Рисунок 1.1- Формы активных операций коммерческих банков
приложение 2
Рисунок 1.2- Формы пассивных операций коммерческих банков
Приложение 3
Структура управления ПАО «Сбербанк»
Рисунок А.1 - Структура управления ПАО «Сбербанк»
Приложение 4
Таблица 2 – Анализ основных показателей деятельности ПАО «Сбербанк» за 2018 – 2020 гг.
| Показатели | Значение показателей | Изменения показателей 2020 г. к 2018 г. |
|||
| 2018 г. |
2019 г. |
2020 г. |
абсолютные |
относительные, процент |
|
| Среднегодовая величина активов, млрд. руб. |
22226 |
22213 |
22439 |
213 |
0,96 |
| Обязательные резервы, млрд. руб. |
118 |
154 |
158 |
40 |
34,04 |
| Обязательства, млрд. руб. |
20378 |
18892 |
19799 |
-578 |
-2,84 |
| Собственные средства, млрд. руб. |
2328 |
2828 |
3359 |
1030 |
44,28 |
| Процентные доходы, млрд. руб. |
1990 |
2079 |
2032 |
41 |
2,08 |
| Процентные расходы, млрд. руб. |
1132 |
878 |
730 |
-401 |
-35,50 |
| Комиссионные доходы, млрд. руб. |
297 |
360 |
422 |
124 |
41,87 |
| Комиссионные расходы, млрд. руб. |
31 |
43 |
58 |
26 |
84,68 |
| Прибыль (убыток) за отчетный период, млрд. руб. |
218 |
498 |
653 |
435 |
199,27 |
| Норматив достаточности собственных средств банка (Н1.0) |
11,9 |
13,6 |
14,9 |
3 |
25,21 |
| Норматив мгновенной ликвидности (Н2) |
116,4 |
217,0 |
161,1 |
44,7 |
38,40 |
| Норматив текущей ликвидности (Н3) |
154,4 |
301,6 |
263,8 |
109,4 |
70,85 |
| Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) |
65,5 |
55,4 |
57,6 |
-7,9 |
-12,06 |
приложение 5
Рисунок 2.1- Активы ПАО «Сбербанк» (млрд.руб)
приложение 6
Рисунок 2.2- Кредитный портфель ПАО «Сбербанк» (млрд.руб)
приложение 7
Рисунок 2.3- Собственные средства ПАО «Сбербанк»
приложение 8
Таблица 2.1 — Показатели качества кредитного портфеля ПАО «Сбербанк»
| Показатели качества кредитного портфеля |
2020 |
2019 |
Изменение за год |
| Доля просроченных свыше 90 дней кредитов в кредитном портфеле |
14,7% |
18,1% |
3,4 п.п. |
| Отношение резервов под обесценение кредитного портфеля к кредитному портфелю |
17,3% |
19,3% |
-2,0 п.п. |
| Коэффициент покрытия просроченных свыше 90 дней кредитов резервами |
117,5% |
106,6% |
10,9 п.п. |
приложение 9
Таблица 2.2 — Показатели эффективности бизнеса ПАО «Сбербанк»
| Показатели эффективности бизнеса |
2020 |
2019 |
Изменение за год |
| Чистая процентная маржа |
19,1% |
17,7% |
1,4 п.п. |
| Рентабельность средних активов (ROAA) |
-1,5% |
0,6% |
-2,1 п.п . |
| Рентабельность среднего капитала (ROAE ) |
-8,0% |
3,3% |
-11,3 п.п. |
| Коэффициент отношения операционных расходов к средним активам (Cost / Assets ratio) |
9,4% |
8,0% |
1,4 п.п. |
| Коэффициент отношения операционных расходов к чистым доходам (Cost / Income ratio) |
43,4% |
39,3% |
4,1 п.п . |
приложение 10
Таблица 2.3- Показатели достаточности капитала ПАО «Сбербанк»
| Показатели достаточности капитала |
2020 |
2019 |
Изменеение за год |
| Коэффициент достаточности основного капитала (Базель I) |
17,1% |
22,0% |
-4,9 п.п. |
| Коэффициент достаточности общего капитала (Базель I) |
20,3% |
23,0% |
-2,7 п.п. |
| Нормативы, установленные Банком России: |
|
|
|
| Норматив достаточности собственных средств (капитала) (Н 1.0) |
12,1% |
14,2% |
-2,1 п.п |
| Норматив достаточности базового капитала (H 1.1) |
10,0% |
- |
- |
| Норматив достаточности основного капитала (H 1.2) |
10,0% |
- |
- |
https://kursovik1.ru
postmaster@kursovik1.ru
RUB
UAH
USD