Практика в АО Банк «Советский»

Содержание Введение 2 Регулирование деятельности коммерческих банков 3 Характеристика банка 9 Анализ динамики финансового состояния коммерческого банка 11 Оценка соблюдения обязательных нормативов деятельности банка 14 Заключение 23 Список литературы 25 Приложение 29 Введение Актуальность отчета по практике в банке определяется развитием в последние годы микрокредитной среды, а также происходящими в настоящее время существенными изменениями условий осуществления кредитной деятельности. Данные изменения происходят под влиянием усиления конкурентной борьбы на рынке предоставления услуг по выдаче кредита. Изменение конкурентной рыночной среды деятельности кредитных учреждений характеризуется все возрастающей ролью клиента - потребителя услуг в развитии сектора кредитования современной России. Развитие массового потребительского кредитования граждан, приводят к усилению конкурентной борьбы на рынке кредитования для юридических и физических лиц. Учитывая данные обстоятельства, банковские учреждения вынуждены вести активную маркетинговую политику, постоянно улучшая качество своих услуг, предлагая клиентам новые, все более выгодные и комфортные условия обслуживания, в том числе и с точки зрения налоговых последствий для клиента. Целью прохождения практики явилось закрепление на практике аспектов финансовой деятельности коммерческого банка. В соответствие с целью, нами были определены задачи прохождения практики: изучение организационно-экономической характеристики АО Банк «Советский» анализ действующей системы экономических нормативов регулирования деятельности коммерческих банков; подведение итогов практики; Объект прохождения практики - АО Банк «Советский». Предмет прохождения практики являются экономические нормативы регулирования деятельности коммерческих банков.   Регулирование деятельности коммерческих банков Надзор и контроль над банковскими операциями осуществляется на международном и национальном государственном уровнях. В целях обеспечения системной стабильности, защиты коммерческих банков и их клиентов от риска ликвидности, кредитного и других рисков государство регулирует деятельность кредитных организаций, устанавливая законы, принимая подзаконные акты в отношении данной сферы экономической жизни страны, используя налоговую политику и политику центрального банка. Все элементы регулирования основываются на международных стандартах.[5, с.8] Со стороны центрального банка государственное регулирование банковской деятельности производится посредством процедур государственной регистрации или ликвидации кредитных организаций, установления запретов и ограничений, экономических нормативов, введения экономических санкций за нарушение предъявляемых требований, надзора за банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями, определения порядка организации внутрибанковского контроля и аудита, лицензирования банковских операций. Роль центрального банка в формировании и развитии надзорных структур в разных странах имеет свои отличия. В Австрии, Дании, Канаде, Швеции и некоторых других государствах функцию контроля за деятельностью кредитных организаций выполняют не центральные банки, а другие органы. В Австралии, Великобритании, Испании, Италии, Республике Беларусь, России данная функция исполняется исключительно центральным банком. В Германии, США, Франции, Японии и еще ряде стран несколько органов, включая центральный банк, контролируют банковскую деятельность. [5, с.9] Кроме специальных органов, наделенных функцией надзора за работой кредитной системы, контроль осуществляют также аудиторские организации и подразделения аудита самого банка, другие уполномоченные на то органы. Система надзора представляет собой совокупность экономических и административных мер, финансовых и юридических инструментов, используемых для поддержания безопасности и повышения эффективности банковской деятельности. К числу важных направлений надзора и контроля относятся[6, с.17]: - разработка систем раннего выявления проблемных банков. Центральный банк анализирует деятельность кредитных организаций и при выявлении ситуаций, угрожающих интересам вкладчиков и кредиторов, вправе применить меры воздействия; - обеспечение адекватных резервов в целях эффективного управления банковскими рисками; - усиление внимания к структуре активов и обязательств по срочности в целях регулирования и контроля риска ликвидности как в отдельной кредитной организации, так и в банковской системе в целом; - развитие надзора на консолидированной основе; - трансграничный надзор за банками, имеющими дочерние банки и филиалы за рубежом. Для последних необходимо заключение надзорных соглашений между центральными банками государств, на территории которых расположены международные банки, о взаимном обмене информацией, в том числе и по надзору, об участии в проверках банков и др. Надзор за коммерческими банками осуществляется в формах дистанционного наблюдения и контактного надзора. В первую очередь объектом надзора является работа банка с точки зрения соответствия законам и нормативным актам, регулирующим данную сферу экономических отношений, и экономическим нормативам. [6, с.17] Тщательной проверке также подлежит порядок ведения бухгалтерского учета в коммерческих банках. В последнее время со стороны центральных банков усилен контроль качества банковского менеджмента. В целях выполнения надзорных функций центральный банк вправе запрашивать и получать информацию о финансовом положении и деловой репутации учредителей (участников) банка. В сроки, в порядке, в форме, установленных центральным банком, коммерческие банки представляют ему отчетность (отчетную документация) о своей деятельности. Информация, полученная в порядке банковского надзора, не подлежит разглашению, является конфиденциальной. [8, с.12] Для регулирования деятельности кредитных организаций и надзора за ними центральный банк устанавливает экономические нормативы и осуществляет надзор за их выполнением, проверяет деятельность банков, направляет для исполнения предписания об устранении выявленных нарушений и применяет предусмотренные законодательством страны санкции к нарушителям. Проверки проводятся представителями центрального банка или по его поручению аудиторскими организациями (аудиторами), имеющими лицензию центрального банка на проведение аудита. Одним из видов контроля является пруденциальный н а д з о р. Цель надзора — защита потребителей банковских услуг от риска банкротства коммерческого банка и защита кредитной системы от риска "цепной реакции" банкротств банков. Пруденциальный надзор появился в процессе развития системы надзора со стороны центрального банка. Благодаря превентивному характеру он минимизирует разнообразные риски коммерческих банков. Он выполняет функцию защиты публичных интересов акционеров и вкладчиков. [7, с.14] Элементы пруденциального надзора: - контроль состава владельцев банка, проверка уровня квалификации руководителя банка и главного бухгалтера, оценка готовности банка к проведению банковских операций на стадии образования и лицензирования банков; - документальный надзор за статистической и финансовой отчетностью банков (получение, проверка, анализ) в целях раннего выявления проблем в деятельности кредитной организации; - инспекция работы с выездом на место. Она позволяет оценить качество управления банком, состояние его внутреннего контроля. Проверки кредитных организаций проводятся силами специалистов центрального банка. В отдельных случаях к их проведению привлекаются аудиторские организации. [10, с.11] В целях поддержания стабильности и устойчивости банковской системы РФ Центральный банк устанавливает для банков экономические нормативы: минимальный размер уставного фонда для вновь создаваемого (реорганизованного) банка; минимальный размер собственных средств (капитала) для действующего банка; предельный размер неденежной части уставного фонда; нормативы ликвидности, достаточности капитала; максимальный размер риска на одного клиента (группу взаимосвязанных клиентов), на одного кредитора (вкладчика), на одного инсайдера46 и связанных с ним лиц; максимальный размер крупных рисков; максимальный размер риска по средствам, размещенным в зарубежных странах, не являющихся членами ОЭСР; норматив участия банка в инвестиционной деятельности; норматив валютного риска (открытой валютной позиции); максимальные размеры собственных вексельных обязательств и привлеченных средств физических лиц; норматив соотношения привлеченных средств физических лиц и активов банка с ограниченным риском; максимальный размер привлеченных средств физических лиц. [9, с.21] Центральным банком также устанавливаются отдельные экономические нормативы для небанковских кредитно-финансовых организаций в зависимости от круга осуществляемых ими банковских операций. Центральный банк разрабатывает методики определения собственных средств, активов, размеров риска по активам для каждого из нормативов. При этом учитываются как международные стандарты, так и особенности развития банковской системы в государстве; проводятся консультации с банковскими ассоциациями, союзами, банками. [18, с.8] В международной банковской практике определены сферы, в которых центральными банками ограничивается деятельность кредитных организаций. Это[14, с.15]: - полномочия коммерческих банков. В первую очередь центральными банками налагаются ограничения на виды деятельности, которыми может заниматься кредитная организация. К примеру, ограничиваются вложения в уставные капиталы юридических лиц; отдельные виды активов (чаще — операции с отдельными видами ценных бумаг); - право владения. В ряде стран центральные банки не разрешают нефинансовым организациям входить в число собственников (участников) коммерческих банков. Если законом это не запрещено, в этих государствах вводятся ограничения на операции между банком и его собственниками (участниками); - размеры индивидуальных кредитов, объем и число кредитов по отдельным сегментам совокупного кредитного портфеля; - кредиты лицам, имеющим доступ к конфиденциальной информации; - требования к капиталу; - гарантийные обязательства и др. Развитие предпринимательства в целом основывается на определенной свободе деятельности, что не характерно для банковской сферы, работа которой ограничена строгими рамками. Прежде чем банк начнет функционировать, он должен получить лицензию. Допуск кредитных организаций на рынок банковских услуг и лицензирование банков в ряде стран является функцией центрального банка (Россия, Республика Беларусь); федеральных органов (Германия), министерства финансов (Япония). Центральный банк осуществляет государственную регистрацию кредитных организаций. Центральные банки ряда стран (Россия, Республика Беларусь) обладают правом инициировать процесс ликвидации кредитных организаций. [21, с.14] Глобализация и технический прогресс изменили природу и условия, банковской стабильности. Поэтому предпочтительнее превентивные, чем антикризисные меры. Достижение стабильности банковской деятельности обеспечивается ее регулированием, надзором и контролем, антикризисным управлением, международным сотрудничеством, соблюдением международных принципов, правил и стандартов. [13, с.10] Вывод Центральные банки, как уже отмечалось, используют не только экономические методы взаимодействия с кредитными организациями, но и административные. Так, возможны передача проблемного банка в доверительное управление, наложение запрета на проведение отдельных банковских операций, отзыв, приостановление лицензии, требование замены руководителей и главного бухгалтера, наложение штрафа и другие меры. Количество мер воздействия на кредитную организацию и степень их жесткости зависят как от уровня надежности и устойчивости кредитной системы, общей Экономической стабильности в государстве, так и от исторического опыта надзорных органов. Центральный банк, как правило, после системных кризисов расширяет круг экономических и административных инструментов воздействия на кредитные организации. В случаях слияния банков, присоединения, разделения, выделения либо преобразования происходит прекращение их деятельности. Порядок решения этих организационных вопросов определяется центральным банком и осуществляется под его контролем. Характеристика банка История бренда «Советский» в банковском сообществе начинается 15 ноября 1976 года, когда в г. Вологда было открыто «Советское» отделение Госбанка СССР. Название отделению дал одноименный район города. Так что бренд никогда не содержал и не содержит никакой политической составляющей. Новый Банк был зарегистрирован в Государственном банке СССР под номером 558. В 2011 году на общем собрании акционеров было принято решение об изменении местоположения банка. Головной офис Банка обосновался в санкт0петербурге. В 2014 году банк открыл два филиала — в Москве и Архангельске, укрепив свои позиции в Северо-западном регионе России. [50] В настоящее время отделения Банка работают в городах Санкт-Петербург, Москва, Архангельск, Великие Луки, Владимир, Вологда, Воронеж, Калининград, Кострома, Курск, Липецк, Мурманск, Орел, Петрозаводск, Псков, Рыбинск, Северодвинск, Сыктывкар, Тверь, Череповец, Ярославль. Таблица 1 Реквизиты ЗАО Банк «Советский» [51] БИК 044030772 ИНН 3525024737 КПП 783501001 ОГРН 1027800000040 Председатель Правления Карпов Андрей Викторович Источник: сайт АО Банк «Советский» (http://www.sovbank.ru) [50] Банк «Советский» уделяет большое внимание развитию розничных банковских продуктов и услуг, направленных на управление финансовыми потоками частных лиц. В настоящее время банк готов предложить полный спектр услуг. Сущность финансовой деятельности Банка заключается в следующем[50]: 1. Кредиты наличными на любые цели 2. Кредиты на покупку автомобиля Помогут приобрести новый или подержанный автомобиль в рассрочку. 3. Кредитные карты с льготным периодом 4. Кредиты наличными под залог В качестве залогового обеспечения может выступать недвижимость или автомобиль. 5. Ипотечные кредиты Срок по договору ипотечного кредитования может достигать 15 лет, а суммы до 5 млн. рублей. 6. Кредиты предприятиям малого бизнеса и ИП 7. Расчетно-кассовое обслуживание предприятий 8. Банковские депозиты (вклады) 9. Банковские услуги физическим лицам. Аренда личных сейфов, банковские кредитные карты, денежные переводы по России и за рубеж, личный банковский счет и банковские платежи. АО Банк «Советский» осуществляет свою деятельность на основании следующих лицензий[51]: - Лицензии Банка России № 558 от 31.10.2011 на осуществление банковских операций со средствами юридических и физических лиц в рублях и иностранной валюте; - Лицензии Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг: на осуществление брокерской деятельности № 078-03539-100000 от 07.12.2000, на осуществление дилерской деятельности № 078-03643-010000 от 07.12.2000. Банк уже более восьми лет является участником системы обязательного страхования вкладов (Свидетельство о включении Банка в Реестр Банков-участников системы обязательного страхования вкладов № 164 от 11.11.2014). АО «Банк «Советский» не имеет дочерних и ассоциированных с ним компаний. Средняя численность сотрудников Банка на протяжении отчетного периода составила 560 человека (по состоянию на 01 июля 2012 г. – 848 человек). [51] На сайте компании размещены следующие финансовые документы: бухгалтерский баланс (см. Приложение 1), отчет о прибылях и убытках (см. Приложение 2) отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов (см. Приложение 3). Вывод На протяжении 25 лет Банк строит эффективный бизнес, уважая финансовые интересы своих клиентов. По результатам ежегодной финансовой отчетности Банк в течение последних лет демонстрирует устойчивость и стабильность на всех основных рынках финансовых услуг. На сегодняшний день филиальная сеть Банка насчитывает 52 офиса, работающих в Центральном и Северо-Западном регионах России. Устойчивое развитие бизнеса неразрывно связано с улучшением социального климата, уровня образования, поддержкой культуры и спорта. Банк активно участвует в значимых для общественной деятельности мероприятиях, поддерживает и поощряет различные социальные проекты. В апреле 2014 года Банк выступил официальным партнером Форума «Евразийская экономическая перспектива» [51] Анализ динамики финансового состояния коммерческого банка Финансовое состояние коммерческого банка характеризуется системой показателей. Среди них показатели ликвидности и платежеспособности. Анализ финансового состояния может дать информацию о работе банка, его способности своевременно выполнять свои обязательства, соответствии его действующему законодательству. То есть, отвечает на вопрос о надежности и стабильности банка. Кроме того, важным показателем является прибыль банка, так как если банк в течение определенного времени несет убытки, то это связано прежде всего с негативными изменениями в финансовом состоянии коммерческого банка. [16, с.74] А прибыль имеет большое значение для акционеров банка, банковских работников, вкладчиков и стоящих на расчетно-кассовом обслуживании юридических лиц. Акционеры могут рассчитывать на дивиденды, банковские работники — на премии и улучшение условий труда, вкладчики — на сохранность своих депозитов, все клиенты банка — на улучшение обслуживания за счет направления части прибыли на укрепление материально-технической базы банка. Коммерческий банк по определению создается с целью получения прибыли. Различают балансовую прибыль и чистую. Чистая прибыль представляет собой разницу между доходами и расходами банка за вычетом налогов. Анализ прибыли, полученной за несколько отчетных периодов, называется анализом динамики прибыли. Данные о прибыли приводятся в отчете о прибылях и убытках — составной части финансовой отчетности банка. [22, с.47] По данным отчетов о прибылях и убытках Российского АО Банк «Советский» за период с 2011 по 2016 год, представленным в таблице 2, проведем анализ динамики чистой прибыли, для чего рассчитаем следующие показатели: 1. Абсолютный прирост; 2. Темп роста; 3. Темп прироста; 4. Абсолютное значение 1% прироста; 5. Средние за период уровень ряда, абсолютный прирост, темпы роста и прироста. Табл. 2 Чистая прибыль банка, млн. руб. Год 2011 2012 2013 2014 2015 2016 Чистая прибыль, тыс. руб. 103 336 134 138 557 2255 Источник: отчеты о прибылях АО Банк «Советский», опубликованные на сайте ЦБ РФ (http//www.cbr.ru) [50] Графическое изображение динамики прибыли банка с 2011 по 2016 год и наиболее адекватная линия тренда представлены на рис. 1. Рис. 1. Динамика прибыли банка за 2011-2016 годы Вывод Результаты проведенных расчетов позволяют сделать следующие выводы. Сумма чистой прибыли за 6 лет выросла на 2089%, что в абсолютном выражении составляет 2152 млн. руб. В течение изучаемого периода в целом наблюдается положительная динамика, но она носит скачкообразный характер. Об этом свидетельствуют цепные абсолютные приросты, которые за шесть лет менялись от -202 до 1698 млн. руб., и цепные темпы роста (за 6 лет колебались от 40% до 405%) и прироста (от -60% до 305%). Это также подтверждается графиком динамики прибыли банка на рис. 3.1. Средний размер чистой прибыли составил 587 млн. руб., в среднем за год она увеличивалась на 430 млн. руб. ( =430,4) или на 338% ( =337,664). В 2015 и 2016 годы чистая прибыль банка увеличивалась более чем в 4 раза по сравнению с уровнем предыдущего года. Ускорение роста прибыли видно и по увеличению абсолютного значения 1% прироста в 2015 и 2016. Для более глубокого анализа динамики прибыли необходимо изучить изменения составляющих ее элементов в рассматриваемом периоде, выявить влияние отдельных факторов. [27, с.13] Оценка соблюдения обязательных нормативов деятельности банка Одним из инструментов регулирования и надзора за функционированием банков являются установленные экономические нормативы. [19, с.33] Обязательные экономические нормативы - это нормативы, которые устанавливает Центральный банк РФ для коммерческих банков. Проведем оценку соблюдения обязательных нормативов деятельности АО Банк «Советский». Во избежание статичности проводимого анализа проводится сравнение положения банка в динамике. Рассмотрим обязательные экономические нормативы АО Банк «Советский» за период с 2014 г. по 2016 г. Обязательные экономические нормативы деятельности АО Банк «Советский» за 2014 г. представлены в табл. 3. Таблица 3. Обязательные экономические нормативы АО Банк «Советский» за 2014 г. [50] Нормативы 2012 2013 2014 2015 2016 2016/2012*100 Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка Н1 (min 10%) 0,4 0,4 0,1 0,1 0,1 25,00% Норматив мгновенной ликвидности банка Н2 (min 15%) 1,9 1,8 1,1 1,1 0,8 42,11% Норматив текущей ликвидности банка Н3 (min 50%) 367,01 386,47 368,41 381,52 369,9 100,79% Норматив долгосрочной ликвидности банка Н4 (max 120%) 21,2 20,72 20,41 20,24 19,8 93,40% Max размер риска на одного заемщика или группу заемщиков Н6 (max 25%) 56,66 53,71 58,63 51,51 76,75 135,46% Max размер крупных кредитных рисков Н7 (max 800%) 60,82 89,53 82,55 76,17 79,46 130,65% Совокупная величина риска по инсайдерам банка 54,1 83,24 70,02 67,25 56,21 103,90% Н10.1 (max 3%) 18,1 17,47 17,02 16,81 16,4 90,61% Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц Н12 (max 25%) 0,4 0,4 0,1 0,1 0,1 25,00% Источник: сайт АО Банк «Советский» (http://www.sovbank.ru) [50] Анализируя данные табл. 3, можно сказать, что по состоянию за период 2012 г. по 2016 гг норматив достаточности собственных средств (капитала) (Н1) успешно выполняется анализируемым банком, находясь выше порогового значения, установленного Банком России. Это свидетельствует о том, что собственного ка питала у банка достаточно для дальнейшего раз¬вития и увеличения величины рисковых активов. Норматив мгновенной ликвидности (Н2) АО Банк «Советский» с за период 2012 г. по 2016 гг также выполняется, что в первую очередь связано с превышением размера высоколиквидных активов по сравнению с обязательствами до востребования: это остатки на корсчете в Банке России, вложения в госбумаги и прочее. Также имеется «запас» по выполнению нормативов текущей и долгосрочной ликвидности (Н3 и Н4): АО Банк «Советский» выполняет все эти нормативы с существенным резервом относительно предельного значения, установленного Банком России. Устойчиво выполняется норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6), АО Банк «Советский» его постоянно контролирует путем установления лимитов задолженности. Этим самым банк обеспечивает необходимую сумму для заемщиков, удовлетворяя его интересы, и одновременно страхует себя от чрезмерного риска невозврата. Также банком выполняется норматив по крупным кредитным рискам (Н7), куда включаются все кредиты и другие требования в сумме, превышающие 5% от величины собственных средств[32, с.43]: данный показатель по кредитным рискам значительно ниже, чем установленный Банком России уровень. Подобным образом АО Банк «Советский» выполняет все остальные обязательные нормативы деятельности, установленные Банком России. Норматив Н10 за период 2012 г. по 2016 гг не превышает установленного нормативного предела, т.е. совокупная величина риска по лицам, способным воздействовать на принятие решения о выдаче АО Банк «Советский» кредита, не превышает допустимые нормы. Норматив Н12 за период 2012 г. по 2016 гг выполняется, т.е. объем средств, которые направил банк на приобретение долей других юридических лиц[23, с.42], не превышает установленные нормы. Таким образом, можно сказать, что в АО Банк «Советский» существует специальная процедура управления и контроля над активами и пассивами, лимитированием кредитных рисков, что позволяет ежедневно гарантированно выполнять все обязательные нормативы. В результате оценки нормативов деятельности АО Банк «Советский» за 12 месяцев 2014 г. его можно отнести к банкам, имеющим приемлемый уровень риска, позволяющий сохранить финансовую устойчивость. Таким образом, за 2014 г. все обязательные экономические нормативы АО были выполнены. Обязательные экономические нормативы АО Банк «Советский» за 2012-2016г г. представлены в табл. 4. Таблица 4 Обязательные экономические нормативы АО Банк «Советский» за 2015 г. [50] Нормативы 2012 2013 2014 2015 2016 2016/2012*100 Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка Н1 (min 10%) 16,7 16,5 16,3 16,2 15,9 25,00% Норматив мгновенной ликвидности банка Н2 (min 15%) 41,6 77,5 34,99 36,87 28,6 42,11% Норматив текущей ликвидности банка Н3 (min 50%) 65,2 106,3 105,5 103,31 102,1 100,79% Норматив долгосрочной ликвидности банка Н4 (max 120%) 72,0 72,9 72,3 71,4 48,8 93,40% Max размер риска на одного заемщика или группу заемщиков Н6 (max 25%) 22,8 23,7 23,7 23,12 23,72 135,46% Max размер крупных кредитных рисков Н7 (max 800%) 415,9 417,9 414,8 415,4 397,2 130,65% Совокупная величина риска по инсайдерам банка Н10.1 (max 3%) 0,7 0,7 0,7 0,7 0,7 100,00% Норматив использования собственных средств банка для приобретения акций других юридических лиц Н12 (max 25%) 0,1 0,1 0,1 0,1 0,1 100,00% Источник: отчеты о прибылях АО Банк «Советский», опубликованные на сайте ЦБ РФ (http//www.cbr.ru) [50] Как показывают данные табл. 4, коэффициент достаточности собственного капитала (Н1) в находится в пределах нормативных значений, что не вызывает осторожности в сотрудничестве с АО Банк «Советский». В целом коэффициент достаточности в динамике снизился с 16,7% на 2012 до 14,04% на 2016. Такой уровень коэффициента был достигнут АО Банк «Советский» в результате снижения объемов активов рисковых и увеличения собственного капитала. Несмотря на то что устойчивость растет, банк рискует недополучить доход в результате снижения объемов размещаемых активов. [51] Показатель мгновенной ликвидности (Н2) АО Банк «Советский» с 2013 г. по 2016 г. снижается с 77,5 до 26,25%, высоколиквидных активов существенно больше, чем необходимо на покрытие обязательств в течение дня. Значение норматива текущей ликвидности (Н3) АО Банк «Советский» снижается с 2013 г. по 2016 г. с 106,53 до 52,54%, но в целом находится на достаточном уровне. Значение норматива долгосрочной ликвидности (Н4) АО Банк «Советский» существенно снизился к 2016 году, объем вложений в долгосрочные активы находится на приемлемом уровне. Устойчиво выполняется норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6), АО Банк «Советский» его постоянно контролирует путем установления лимитов задолженности. Этим самым АО Банк «Советский» обеспечивает необходимую сумму для заемщиков, удовлетворяя его интересы, и одновременно страхует себя от чрезмерного риска невозврата. [35, с.12] Также АО Банк «Советский» выполняется норматив по крупным кредитным рискам (Н7), куда включаются все кредиты и другие требования, в сумме превышающие 5% от величины собственных средств: данный показатель по кредитным рискам значительно ниже, чем установленный ЦБ уровень. Подобным образом АО Банк «Советский» выполняет все остальные обязательные нормативы деятельности, установленные ЦБ. Норматив Н10.1 за период 2012 г. по 2016 гг не превышает установленного нормативного предела, т.е. совокупная величина риска по лицам, способным воздействовать на принятие решения о выдаче АО Банк «Советский» кредита, не превышает допустимые нормы. Норматив Н12 за период 2012 г. по 2016 гг выполняется, т.е. объем средств, которые направил АО Банк «Советский» на приобретение долей других юридических лиц, не превышает установленные нормы. На основании вышеприведенных данных можно сделать вывод о достаточности собственных средств АО Банк «Советский», высокой платежеспособности, о достаточной финансовой возможности для расплаты по обязательствам за период 2012 г. по 2016 гг, так как все экономические нормативы не превышают установленные законодательством уровни. Норматив Н10.1 за период 2012 г. по 2016 гг не превышает установленного нормативного предела, Обязательные экономические нормативы АО Банк «Советский» за 2016 г. представлены в табл. 5. Таблица 5 Обязательные экономические нормативы АО Банк «Советский» за 2012-2016 г. [50] Нормативы 2012 2013 2014 г. 2015 г. 2016 г. 2016/2012*100 Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка Н1 (min 10%) 17,2 17,1 16,5 16,6 16,2 94,19% Норматив мгновенной ликвидности банка Н2 (min 15%) 35,9 44,7 30,3 28,3 35,31 98,36% Норматив текущей ликвидности банка Н3 (min 50%) 67,2 68,4 68,7 65,5 68,3 101,64% Норматив долгосрочной ликвидности банка Н4 (max 120%) 29,7 30,3 40 49,8 51,3 172,73% Max размер риска на одного заемщика или группу заемщиков Н6 (max 25%) 23,4 23,7 23,7 23,3 18,31 78,25% Max размер крупных кредитных рисков Н7 (max 800%) 301,5 287,7 295,6 279,5 296,9 98,47% Совокупная величина риска по инсайдерам банка Н10.1 (max 3%) 0,6 0,6 0,6 0,6 0,6 100,00% Норматив использования собственных средств банка для приобретения акций других юридических лиц Н12 (max 25%) 0 0 0 0 0 100,00% Источник: отчеты о прибылях АО Банк «Советский», опубликованные на сайте ЦБ РФ (http//www.cbr.ru) [50] Анализируя данные табл. 5, можно сказать, что по состоянию с 2012 г. по 2016 г. норматив достаточности собственных средств (капитала) (Н1) успешно выполняется АО Банк «Советский», находясь выше порогового значения, установленного Банком России. Это свидетельствует о том, что собственного капитала у АО Банк «Советский» достаточно для дальнейшего развития и увеличения величины рисковых активов. Норматив мгновенной ликвидности (Н2) АО Банк «Советский» с 2012 г. по 2016 г. также выполняется, что в первую очередь связано с превышением размера высоколиквидных активов по сравнению с обязательствами до востребования: это остатки на корсчете в Банке России, вложения в госбумаги и прочее. Также имеется «запас» по выполнению нормативов текущей и долгосрочной ликвидности (Н3 и Н4): АО Банк «Советский» выполняет все эти нормативы с существенным резервом относительно предельного значения, установленного Банком России. [42, с.28] Устойчиво выполняется норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6), АО Банк «Советский» его постоянно контролирует путем установления лимитов задолженности. Этим самым банк обеспечивает необходимую сумму для заемщиков, удовлетворяя его интересы, и одновременно страхует себя от чрезмерного риска невозврата. Также АО Банк «Советский» выполняется норматив по крупным кредитным рискам (Н7), куда включаются все кредиты и другие требования, в сумме превышающие 5% от величины собственных средств: данный показатель по кредитным рискам значительно ниже, чем установленный Банком России уровень. Подобным образом АО Банк «Советский»выполняет все остальные обязательные нормативы деятельности, установленные Банком России. т.е. совокупная величина риска по лицам, способным воздействовать на принятие решения о выдаче АО Банк «Советский» кредита, не превышает допустимые нормы. Норматив Н12 за 2012-2016 г. выполняется, т.е. объем средств, которые направил АО Банк «Советский» на приобретение долей других юридических лиц, не превышает установленные нормы. Таким образом, можно сказать, что в АО Банк «Советский» существует специальная процедура управления и контроля над активами и пассивами, лимитированием кредитных рисков, что позволяет ежедневно гарантированно выполнять все обязательные нормативы. [50] В результате оценки нормативов деятельности АО Банк «Советский» за период 2012 г. по 2016 гг можно отнести к банкам, имеющим приемлемый уровень риска, позволяющий сохранить финансовую устойчивость. Таким образом, за период 2012 г. по 2016 гг все обязательные экономические нормативы АО Банк «Советский» были выполнены. В целях адекватной оценки степени защищенности АО Банк «Советский» от рисков необходимо проанализировать обязательные нормативы деятельности банка в динамике по годам, которая представлена в табл. 6. Таблица 6 Обязательные нормативы АО Банк «Советский» за 2014-2016 гг. [50] Показатель Период 2016/2012*100 2012 2013 2014 г. 2015 г. 2016 г. Н1 (>=10%) 15,7 16,7 16,7 15,3 15,7 94,01% Н2 (>=15%) 36,2 39,6 41,6 41,6 34,8 96,13% Н3 (>=50%) 63,7 64,2 65,2 79,8 62,7 98,43% Н4 (<=120%) 57,9 63,0 72,0 73, 1 56,78 98,07% Н6 (<=25%) 17,12 17,12 13,12 22,2 18,01 105,20% Н7 (<=800%) 347,9 357,9 415,9 414, 19 312,42 89,80% Н10.1 (<=3%) 0,6 0,6 0,7 0,7 0,6 100,00% Н12 (<=25%) 0 0 0,1 0,1 0 Источник: сайт АО Банк «Советский» (http://www.sovbank.ru) [50] Так, за 2014 г. норматив достаточности капитала (Н1) АО Банк «Советский» составляет 16,7%, в 2015 г. - 15,3%, в 2016 г. - 15,7%, т.е. в целом достаточность капитала по РСБУ далекак критическому уровню. Показатель мгновенной ликвидности (Н2) АО Банк «Советский» в 2014 г. составляет 41,6%, в 2015 г. - 41,6%, в 2016 г. - 34,8%, т.е. высоколиквидных активов достаточно для покрытия обязательств в течение дня. Значение норматива текущей ликвидности (Н3) АО Банк «Советский» составляет 65,2%, в 2015 г. - 79,8%, в 2016 г. - 62,7%, т.е. в целом ликвидных активов достаточно для покрытия текущих обязательств. Значение норматива долгосрочной ликвидности (Н4) АО Банк «Советский»за 2014-2016 гг. находится на приемлемом уровне. Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) АО Банк «Советский» за 2012-2016 гг. выполняется, т.е. размер риска на одного заемщика не превышает установленной законодательством нормы. Норматив (Н7) АО Банк «Советский» за 2012-2016 гг. свидетельствует о том, что совокупная величина кредитных рисков не превышает допустимой нормы, т.е. у АО Банк «Советский» есть финансовая возможность расплаты по обязательствам даже при невозврате денег крупными заемщиками. Норматив (Н10.1) АО Банк «Советский» за 2012-2016 гг. не превышает установленного нормативного предела, т.е. совокупная величина риска по лицам, способным воздействовать на принятие решения о выдаче АО Банк «Советский» кредита, не превышает допустимые нормы. Норматив (Н12) АО Банк «Советский» выполняется, т.е. объем средств, которые направил Банк на приобретение долей других юридических лиц, не превышает установленные нормы. [48, с.17] Вывод Таким образом, все фактические нормативы не превышают установленных законодательством нормативных уровней в течение нескольких лет. В АО Банк «Советский» регулируется абсолютный и относительный уровень собственного капитала, ликвидность баланса, диверсификация активных и пассивных операций, создаются централизованные резервы для обеспечения финансовой устойчивости. Кроме того, существует специальная процедура управления и контроля над активами и пассивами, лимитированием кредитных рисков, что позволяет ежедневно гарантированно выполнять все обязательные нормативы. Это свидетельствует об устойчивом положении АО Банк «Советский» и его стабильном развитии. [51]   Заключение Не смотря усиленную конкуренцию со стороны многочисленных банков, АО Банк «Советский» прочно занял свою нишу на рынке кредитования РФ. Программы кредитования, разработанные Банком «Советский», являются удобным и оперативным инструментом для расширения Ваших финансовых возможностей. Учитывая потребности наших клиентов, мы предлагаем кредиты наличными в рублях на любые цели. Доступность, понятность и надёжность — основа наших предложений в сфере наличного кредитования физических лиц. В этом отчете были изучены экономические нормативы регулирования деятельности банка 1. Нормативы (Н1 и Н2) АО Банк «Советский» с 2012 г. по 2016 г. выполнялись, что в первую очередь связано с превышением размера высоколиквидных активов по сравнению с обязательствами до востребования: это остатки на корсчете в Банке России, вложения в госбумаги и прочее. 2. Также имеется «запас» по выполнению нормативов текущей и долгосрочной ликвидности (Н3 и Н4): АО Банк «Советский» выполняет все эти нормативы с существенным резервом относительно предельного значения, установленного Банком России] 3. Устойчиво выполняется норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6), АО Банк «Советский» его постоянно контролирует путем установления лимитов задолженности. 4. Также АО Банк «Советский» выполняется норматив по крупным кредитным рискам (Н7), куда включаются все кредиты и другие требования, в сумме превышающие 5% от величины собственных средств: данный показатель по кредитным рискам значительно ниже, чем установленный Банком России уровень. 5. Норматив Н12 за 2012-2016 г. выполняется, т.е. объем средств, которые направил АО Банк «Советский» на приобретение долей других юридических лиц, не превышает установленные нормы. В результате оценки нормативов деятельности АО Банк «Советский» за период 2012 г. по 2016 гг можно отнести к банкам, имеющим приемлемый уровень риска, позволяющий сохранить финансовую устойчивость. Таким образом, за период 2012 г. по 2016 гг все обязательные экономические нормативы АО Банк «Советский» были выполнены. В результате практики были получены следующие результаты: 1. Изучена роль экономических нормативов регулирования деятельности банков; 2. Сформировать комплекс знаний о технологиях проведения и документального оформления банковских операций; 3. Рассмотрены банковские технологии Особенно, хотелось бы отметить в конце моей работы то радушие, которое проявили работники банка, несмотря на свою занятость, они всегда уделяли внимание и помогали в решении проблем, как текущих, так и связанных с предоставлением информации для отчета.   Список литературы 1. Федеральный закон от 03.02.1996 № 17-ФЗ «О банках и банковской деятельности» с изменениями и дополнениями. 2. Положение Банка России от 26.03.2007 № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» с изменениями и дополнениями. 3. Положение Банка России от 02.12.2007 № 313-П «О порядке расчета кредитными организациями размеров рыночных рисков». 4. Алексеев, П.В. Банковское дело: управление в современном банке.Учебное пособие для ВУЗов / П.В. Алексеев, сост. . - М.: КноРус, 2009. - 304 c. 5. Банки и банковские операции: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина.- М.:КНОРУС, 2012.- 272 с.- (Бакалавриат) 6. Банковское дело. Управление и технологии: Учебник / Под ред. А.М. Тавасиева. - М.: ЮНИТИ, 2012. - 671 c. 7. Банковское дело. Управление и технологии: Учебник / Под ред. А.М. Тавасиева. - М.: ЮНИТИ, 2014. - 671 c. 8. Банковское дело: Учебник / Под ред. Е.Ф. Жукова, Н.Д. Эриашвили. - М.: ЮНИТИ, 2012. - 687 c. 9. Банковское дело: учебник / под ред. О.И. Лаврушина. 3-е изд., испр. и доп. – М.: КНОРУС, 2013. 10. Банковское дело: Учебник. / Под ред. Е.Ф. Жукова, Н.Д. Эриашвили. - М.: ЮНИТИ, 2016. - 687 c. 11. Белозеров С.А., Мотовилов О.В. Банковское дело: учебник, 2016. – М.: 2016. – с. 59. 12. Белозеров, С.А. Банковское дело: Учебник / С.А. Белозеров, О.В. Мотовилов. - М.: Проспект, 2015. - 408 c. 13. Бугорский, В.Н. Банковское дело: сборник тестов. Учеб.-метод. пособие / В.Н. Бугорский. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 160 c. 14. Бурдина, А.А. Банковское дело / А.А. Бурдина. - М.: МАИ, 2014. - 96 c. 15. Бычков, А.А. Банковское дело / А.А. Бычков. - М.: МГИУ, 2008. - 268 c. 16. Валенцева, Н.И. Банковское дело: Учебник / О.И. Лаврушин, Н.И. Валенцева; Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: КноРус, 2013. - 800 c. 17. Глушкова, Н.Б. Банковское дело / Н.Б. Глушкова. - М.: Академический проект, 2007. - 432 c. 18. Голикова Ю.С. , Хохленкова М.А. Организация деятельности Центрального Банка. – М.: ИНФРА-М, 2012. .. 19. Дардик, В.Б. Банковское дело / В.Б. Дардик, Н.В. Кондакова. - М.: КолосС, 2007. - 247 c. 20. Жуков, Е.Ф. Банковское дело: Учебник / Е.Ф. Жуков. - Люберцы: Юрайт, 2015. - 591 c. 21. Иванова, Т.Ю. Банковское дело. Управление в современном банке / Т.Ю. Иванова. - М.: КноРус, 2012. - 304 c. 22. Кабушкин, Н.И. Банковское дело. Экспресс-курс / Н.И. Кабушкин. - М.: КноРус, 2012. - 352 c. 23. Киреев, В.Л. Банковское дело: Учебник / В.Л. Киреев, О.Л. Козлова. - М.: КноРус, 2012. - 240 c. 24. Коваленко, С., Б. Банковское дело: сборник тестов / С. Б. Коваленко. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 160 c. 25. Костерина, Т.М. Банковское дело: Учебник для академического бакалавриата / Т.М. Костерина. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 332 c. 26. Костерина, Т.М. Банковское дело: Учебник для бакалавров / Т.М. Костерина. - М.: Юрайт, 2013. - 332 c. 27. Костерина, Т.М. Банковское дело: Учебник для СПО / Т.М. Костерина. - Люберцы: Юрайт, 2015. - 332 c. 28. Кроливецкая, Л.П. Банковское дело в вопросах и ответах / Л.П. Кроливецкая. - М.: Эксмо, 2010. - 208 c. 29. Лаврушин, О.И. Банковское дело: современная система кредитования: Учебное пособие / О.И. Лаврушин, О.Н. Афанасьева. - М.: КноРус, 2013. - 360 c. 30. Ларина, О.И. Банковское дело. практикум: Учебное пособие для академического бакалавриата / О.И. Ларина. - Люберцы: Юрайт, 2015. - 251 c. 31. Ларина, О.И. Банковское дело. практикум: Учебное пособие для академического бакалавриата / О.И. Ларина. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 251 c. 32. Макроэкономика. Теория и российская практика: Учебник / Под ред. А.Г. Грязновой, Н.Н. Думной. – М.: КНОРУС. – 2011. С.500 33. Мотовилов, О.В. Банковское дело: Учебник / О.В. Мотовилов, С.А. Белозеров. - М.: Проспект, 2013. - 408 c. 34. Ольхова, Р.Г. Банковское дело: управление в современном банке: Учебное пособие / Р.Г. Ольхова. - М.: КноРус, 2012. - 304 c. 35. Перетятько, Н.М. Банковское дело. Управление в современном банке: Учебное пособие / Н.М. Перетятько, А.А. Рождествина. - М.: КноРус, 2013. - 304 c. 36. Разу, М.Л. Банковское дело. Современная система кредитования (Бакалавриат и Магистратура) / М.Л. Разу. - М.: КноРус, 2013. - 360 c. 37. РБК daily: ежедневная аналитическая интернет-газета / учредитель «Издательский дом РБК».2009.№20. 38. Санович М.А. Анализ конкурентоспособности предприятий на рынке банковских услуг. Научно-методический электронный журнал «Концепт». 2014. №6. С. 46–50. Режим доступа: http://e-koncept.ru/2014/14146.htm (дата обращения 20.09.2016). 39. Саркисянец А.Г. Особенности проведения банковских операций // Бухгалтерия и банки, 2011, № 11, с. 25-33. 40. Сафрончук, М.В. Банковское дело. Розничный бизнес: Учебное пособие / М.В. Сафрончук. - М.: КноРус, 2013. - 416 c. 41. Семибратова, О.И. Банковское дело: Учеб. для учащихся нач. проф. образования / О.И. Семибратова. - М.: ИЦ Академия, 2012. - 224 c. 42. Стародубцева, Е.Б. Банковское дело: Учебник для бакалавров / Е.Ф. Жуков, Ю.А. Соколов, Е.Б. Стародубцева; Под ред. Е.Ф. Жукова. - М.: Юрайт, 2012. - 591 c. 43. Тавасиев, А.М. Банковское дело: словарь официальных терминов с комментариями / А.М. Тавасиев, Н.К Алексеев. - М.: Дашков и К, 2012. - 656 c. 44. Тавасиев, А.М. Банковское дело: словарь официальных терминов с комментариями / А.М. Тавасиев, Н.К Алексеев. - М.: Дашков и К, 2015. - 656 c. 45. Тавасиев, А.М. Банковское дело: Учебник для бакалавров / А.М. Тавасиев. - М.: Юрайт, 2013. - 647 c. 46. Фаронов, В.В. Банковское дело (для бакалавров)(изд:10) / В.В. Фаронов. - М.: КноРус, 2013. - 800 c. 47. Фёдорова, Н.В. Банковское дело. Задачи и тесты (для бакалавров): Учебное пособие / Н.В. Фёдорова, О.Ю. Минченкова. - М.: КноРус, 2014. - 328 c. 48. Хендриксен, Э.С. Банковское дело: Учебник / Э.С. Хендриксен. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 592 c. 49. Хоминич, И.П. Банковское дело / И.П. Хоминич. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 608 c. 50. Официальный сайт Банка России. URL: http://www.cbr.ru/ 51. Официальный сайт АО Банк «Советский»: https://www.sovbank.ru/   Приложение Приложение 1 Бухгалтерский баланс ЗАО Банк «Советский» на 1 октября 2016г. Приложение 2 Отчет о прибылях и убытках Приложение 3 Отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов   приложение 4   приложение 5 приложение 6 Приложение 7 Приложение 8 Приложение 9 Бухгалтерский баланс на декабрь 2013 года Приложение 10 Приложение 11