Критерии и методы оценки экономической безопасности предприятия

Выбор критерия экономической безопасности является очень важным моментом при ее исследовании.

Под критерием экономической безопасности понимается признак или сумма признаков, на основании которых может быть сделан вывод о том, находится ли предприятие в экономической безопасности или нет. Данный показатель должен оценивать уровень предприятия, который оценивается с помощью комплексной оценки эффективности деятельности предприятия и его финансового состояния.

Первоначально нужно разделить все предприятия по степени экономической опасности. Данный анализ рекомендуется проводить и на микроуровне, для выявления конкретных угроз предприятия по различным направлениям, чтобы разработать меры по защите и недопущению потерь денежных сумм. В целях заблаговременного предупреждения грозящей опасности и разработки мер по защите, создается система мониторинга состояния. При мониторинге проводится непрерывное наблюдение за состоянием объекта с учетом фактического состояния.

Существует следующая последовательность осуществления мониторинга предприятия:

- идентификация предприятия – объекта мониторинга.

- формирование системы технико-экономических показателей оценки экономической безопасности предприятия.

- сбор и выявление факторов, влияющих на состояние объекта мониторинга и на изменение выбранных показателей.

- выявление степени влияния факторов, характеризующих экономическую безопасность предприятия.

- моделирование и формирование сценариев или стратегий развития предприятия.

- расчет технико-экономических показателей предприятия на всю глубину прогнозного периода.

- проведение анализа показателей экономической безопасности предприятия.

- разработка предложений по предупреждению и нейтрализации угроз экономической безопасности предприятия.

От того, как точно будет осуществлен выбор системы показателей мониторинга, будут зависеть оценка экономической безопасности предприятия, меры по предупреждению опасности.

При использовании данной методики для создания системы количественных и качественных показателей хозяйствующего субъекта на внутреннем уровне, необходимо включить определенные показатели. Существует ряд критериев, предложенных Кожевниковым, благодаря которым можно оценить экономическую безопасность хозяйствующего субъекта:

Критерий платежеспособности предприятия и ликвидности имущества

«Термин «ликвидность» происходит от латинского «liquidos», что в переводе означает текучий, т.е. ликвидность дает характеристику легкости движения, перемещения. Ликвидностью какого-либо актива является его способность трансформироваться в денежные средства, а степень ликвидности определяется продолжительностью временного периода, в течение которого эта трансформация может быть осуществлена, а именно чем короче период времени, тем выше ликвидность данного вида активов.

Платежеспособность означает наличие у коммерческой организации денежных средств и их эквивалентов, достаточных для расчетов по кредиторской задолженности, требующей немедленного положения. Таким образом, основными признаками платежеспособности можно определить наличие в достаточном объеме средств на расчетном счете и отсутствие просроченной кредиторской задолженности.»

Критерий финансовой устойчивости

«Для оценки финансовой устойчивости как критерия экономической безопасности с целью интеграции ее результатов в комплексный показатель имеет смысл использовать методологию углубленной оценки финансовой устойчивости, которая предусматривает представление баланса в агрегированном виде».

Критерий рентабельности

«Рентабельность продаж рассчитывается как отношение прибыли от реализации продукции (работ, услуг) к сумме полученной выручки и является одним из основных показателей, характеризующих эффективность предпринимательской деятельности. Показатель рентабельности активов рассчитывается как отношение прибыли предприятия к сумме его активов. При этом в данном показателе не находят отражения источники формирования активов. Рентабельность собственного капитала показывает его отдачу и вычисляется, как правило, по чистой прибыли. Показатель рентабельности инвестированного капитала нацелен на оценку эффективности использования постоянного капитала и представляет собой отношение суммы валовой прибыли (earning before taxes – ЕВТ) и расходов по проценту к сумме долгосрочных обязательств и собственного капитала (разнице текущих активов и обязательств).»

Критерий технического состояния и движения основных средств

«В качестве источников информации для оценки технического состояния и движения основных фондов могут быть использованы такие формы отчетности как Приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5), ведомости, инвентаризационные ведомости и описи, справки, отчеты.»

Критерий инновационной деятельности

«Количественная оценка инновационного потенциала предприятия может проводиться по следующим основным направлениям:

- технический уровень продукции,

- технический уровень производства,

- инновационный потенциал предприятия.»

Критерий персонала

«Источниками информации для оценки экономической безопасности по критерию персонала служат статистическая отчетность, данные табельного учета и отдела кадров.»

Критерий внешней нефинансовой политики

«Внешняя нефинансовая политика заключается в участии в компаниях непосредственного окружения (поставщики, подрядчики, заказчики) с целью минимизировать зависимость от последствий возможной монополизации данного рыночного сегмента (например, от завышения цен поставщиком). Нефинансовые угрозы деятельности предприятия распределены неравномерно и также находятся в зависимости от их отраслевой принадлежности, формы собственности и особенностей деятельности, положения на рынке.

Данные показатели должны выстраиваться по степени весомости в общем весе критериев, чей вес не должен превышать 100%. Для оценивания каждого показателя используется мнение независимых экспертов.» [16]

Исходя из всего вышесказанного, можно сказать, что наибольшую значимость имеют финансовые и экономические индикаторы, которые отражают результаты деятельности предприятия за определенный отрезок времени. Однако, остальные критерии играют так же немаловажную роль. Например, показатель конкурентоспособности, которые уже на ранних стадиях позволяет определить меры по ликвидации возможных или уже существующих угроз.

В настоящее время можно выделить 3 группы методов экономического анализа, такие как:

- анализ обширной системы критериев и признаков (основные и не основные индикаторы);

- анализ ограниченного круга показателей;

- анализ интегральных показателей.

Рассмотрим каждый из них более детально.

Метод анализа обширной системы критериев.

В основе применения данного метода лежит банкротство. В данном случае признаки банкротства делятся на две группы: основные индикаторы и вспомогательные индикаторы.

Основными являются показатели, которые могут свидетельствовать о каких-либо затруднениях в финансовой сфере и возможности банкротства в будущем. К ним можно отнести: низкие значения ликвидности, высокую долю заемного капитала, недостаток собственного оборотного капитала, имеющуюся просроченную задолженность дебиторов и кредиторов.

Вспомогательными являются такие индикаторы, снижение которых не будет нести пагубного влияния, тем не менее, благодаря им можно выявить опасность, грозящую финансовому состоянию при непринятии каких-либо мер. К ним относят: зависимость от какого-либо конкретного виды сырья, проекта, неритмичную работу, недостаточность вложений капитала.

Благодаря данному методу, возможно оценивать экономическую безопасность системно и комплексно. К недостаткам же относят затруднительность оценки количественного уровня, субъективность прогнозного решения.

Методы анализа ограниченного круга показателей.

Согласно данной методике, из системы показателей можно выделить те, которые характеризуют несостоятельность, неплатежеспособность предприятия, то есть финансовое состояние. В эту группу входят такие коэффициенты как:

- Коэффициент текущей ликвидности, он же коэффициент покрытия, который показывает общую обеспеченность оборотными средствами. Так же он характеризует своевременное погашение обязательств.

- Коэффициент обеспеченности собственными средствами, благодаря которому мы понимаем, какое количество оборотных средств, необходимых для финансовой устойчивости, есть на счету предприятия.

- Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности предприятия указывает на возможность у предприятия восстановить или утратить платежеспособность за конкретный период.

Данная методика очень важна для оценки структуры баланса, не соответствующей определенным критериям. Однако, данный критерий не способен учитывать особенности бизнеса, следовательно, это может привести к неверному определению уровня и неправильному принятию решений в управлении.

Данная оценка устанавливается в результате сравнения реальных показателей деятельности предприятия и нормами, которые были рекомендованы.

Методы анализа интегральных показателей.

По методу мультипликативного дискриминантного анализа рассчитываются показатели, которые могут использоваться для оценки с точки зрения вероятности банкротства.

Существует ряд факторных моделей, примерами которых могут служить: пятифакторная модель Альтмана, четырехфакторная модель Таффлера, Тишоу и др.

Наибольшей популярностью обладает модель известного западного экономиста Э.Альтмана. С помощью его модели рассчитывается индекс кредитоспособности. Благодаря этому происходит разделение на банкротов и не банкротов.

Согласно мнению доктора экономических наук О.Ю. Патласову степень банкротства по Альтману может быть разделена на очень высокую, высокую, среднюю и низкую.

«Модель «S» Альтмана (Сумма Альтмана) создана на базе статистического метода при помощи множественного дискриминантного анализа (multiple-discrimi-nant analysis – MDA). На основе 22 разных финансовых коэффициентов был осуществлен пошаговый дискриминантный анализ 66 компаний (33 из них функционировали успешно и 33 потерпели банкротство в период между 1946 и 1965 гг.), позволивший оценивать веса отдельных расчетных показателей. В итоге в модели осталось только пять основных финансовых коэффициентов, наделенных определенным весом, установленным статистически. При помощи своего аналитического метода Альтман вывел следующее уравнение надежности (Z-score model):

,

где показатели К1, К2, К3, К4, К5 рассчитываются по следующим алгоритмам:

X1 = оборотный капитал к сумме активов предприятия;

X2 = нераспределенная прибыль к сумме активов предприятия;

X3 = прибыль до налогообложения к общей стоимости активов;

X4= рыночная стоимость собственного капитала / балансовая стоимость всех обязательств;

Х5 = объем продаж / общую величине активов предприятия

Критическое значение индекса Z рассчитывалось Альтманом по данным статистической выборки изучаемой им совокупности предприятий и составило 2,9. Расчетное значение индекса кредитоспособности каждого предприятия сопоставляется с критической величиной, и определяется степень возможного банкротства.

Если расчетный индекс анализируемого предприятия больше критического (Z > 2,9), то оно имеет достаточно устойчивое финансовое положение, если ниже критического (Z < 2,9), вероятность банкротства существенна».

Исходя из всех вышеперечисленных методов, можно сделать вывод о том, что главным критерием экономической безопасности является доходность бизнеса. При воздействии внутренних факторов и внешнего воздействия формируется относительная и абсолютная прибыль.

Подводя итоги, можно понять, что коммерческий успех хозяйствующего субъекта напрямую зависит от мобильности бизнеса, оперативности и своевременности принятия решений. Это возможно только с помощью надежного информационного взаимодействия между участниками бизнес-процесса. Безопасность информации достаточно широкий аспект, который включает информационную, системную и технологическую защиту.