Современное состояние информационного обеспечения контроллинга рисков на предприятиях нефтяной промышленности

Отраслевой

Риски, связанные с ценами на сырую нефть, газ и нефтепродукты

Информационные системы бирж и организованных внебиржевых систем. Основные из них: Лондонская, Нью-Йоркская, Сингапурская, Токийская, Дубайская, в РФ – СПбМТСБ (Санкт-Петербург), Московская биржи.

Финансовая, биржевая и специализированная пресса ("Euromoney", "Institutional Investor", "Project Finance", "Деловой экспресс", "Коммерсанть", "Рынок ценных бумаг", "Финансовая газета", "Экономика и жизнь", "Эксперт" и другие)

Петербургская товарная биржа – самая крупная в стране. На ней организуется свыше 90% закупок углеводородов, леса, минеральных веществ в РФ. Биржа устанавливает цены на дизельное топливо, определяя его оптовую стоимость. Также биржа организует фьючерсы на бензин АИ-92/95.

Стоимость нефти на бирже зависит от нескольких факторов. Цена не бывает фиксированной и одинаковой для всех. На нее влияет: сорт нефти, определенный месяц поставки по фьючерсу. На мировой арене наиболее востребованы 2 нефтяных сорта: Brent (добывается в Северном море) и WTI (из США). В котировках мировое сообщество ориентируется именно на стоимость барреля этой нефти на бирже.

Риски, связанные с зависимостью от монопольных поставщиков услуг по транспортировке нефти, газа и нефтепродуктов, и их тарифов

Приказы ФАС России, публикуемые на официальных интернет-порталах, а также на сайте ПАО «Транснефть».

Федеральная антимонопольная служба (ФАС) решила в 2019 г. увеличить тарифы «Транснефти» на прокачку нефти на 90% от уровня инфляции, прогнозируемой на 2019 г., а именно на 3,87.

Маркетинговый

Риски, связанные с конкуренцией

Системы данных рейтинговых агентств.

Ежегодные отчеты конкурентов.

В секторе Downstream идет борьба на рынках сбыта нефти и нефтепродуктов.

Риски проектирования

Риски ошибок специалистов в проектно-сметных расчетах

Генеральный план объекта и его транспортная схема;

- производственная часть (технические решения, организация и условия труда работников, управление предприятием);

- строительная часть (архитектурно-строительные решения, инженерное оборудование, сети и системы, охрана окружающей среды, инженерно-технические мероприятия по предупреждению чрезвычайных ситуаций);

- организация строительства (производства работ);

- экономическая часть (обоснование экономической эффективности, объема и сроков осуществления инвестиций);

- сметная документация.

Вид риска

Конкретизация риска

Актуальное информационное обеспечение риска

Риск финансирования проекта

Риски, связанные с разрывом кредитного договора банком

Оценочные и прогностические материалы аналитических отделов банков, экспертные оценки

Банки и некоторые другие финансовые учреждения предоставляют деньги на краткосрочной или долгосрочной основе

Риски, связанные прекращением государственной поддержки

Статистическая отчетность, публикуемая государственными органами

Специализированная пресса ""Коммерсанть", "Финансовая газета", "Экономика и жизнь", "Эксперт" и другие

Правительства часто являются прямыми инвесторами в энергетический сектор, в частности в инфраструктуру.

Риск недофинансирования проекта

Проектно-сметная документация

Бухгалтерская и управленческая отчетность

Риск не выполнения участниками проекта своих обязательств по финансированию проекта, в том числе обязательств заемщика по вложению собственных средств в проект. В случае недофинансирования проекта банк либо должен совместно с заемщиком найти дополнительный источник финансирования проекта, либо принять на себя дополнительные риски, увеличив объема финансирования проекта со стороны банка, либо банк принимает решение о досрочном выходе из проекта.

Риск увеличения стоимости заемных и привлеченных средств

Изменения ключевой ставки можно также отслеживать на сайте ЦБ РФ;

Изменение банковского процента кредитования отслеживается путем официальных уведомлений напрямую от банка.

Риски инвестиционной деятельности (строительные)

Риск увеличения стоимости проекта

Проектно-сметная документация

Может быть обусловлен как риском невыполнения обязательств поставщиками и подрядчиками, так и ошибками в проектировании, в оценке потребности в оборотном капитале, а также ростом цен, налогов, пошлин и пр. Затраты проекта могут увеличиться также вследствие колебаний курса валюты (при несовпадении валюты кредита с валютой контрактов на приобретение оборудования, договоров подряда и пр.)

Риск невыполнения обязательств поставщиками и подрядчиками

Проектно-сметная документация

Риск невыполнения (не надлежащего выполнения) поставщиками и подрядчиками своих обязательств по поставкам оборудования, выполнению строительно– монтажных работ, гарантийному обслуживанию.

Риск увеличения сроков проекта

Проектно-сметная документация

Риск особенно велик при большом объеме строительно-монтажных работ, при сложных инфраструктурных проектах, проектах, связанных с освоением новой продукции, сложной технологией, при возможности наличия претензий к готовым объектам со стороны надзорных органов.

Риск недостижения заданных параметров проекта

Проектно-сметная документация

Речь идет о выявлении дефектов строительно-монтажных работ, в поставленном оборудовании, его комплектности, неувязках и несоответствиях, не позволяющих организовать нормальный технологический процесс, выйти на проектную мощность, обеспечить должное качество продукции и пр.

Финансовый

Инфляционный риск

На сайте ЦБ РФ представлена актуальная информация.

Отдельные расходы компаний, в том числе, тарифы на услуги и продукты государственных монополий, рост которых не прекращается, в значительной мере зависят от инфляционных ожиданий.

Риск изменения валютного курса

На сайте ЦБ РФ представлена актуальная информация.

Компании подвержены рискам неблагоприятного изменения валютных курсов, поскольку осуществляют свою деятельность во многих странах. Наибольшее влияние на результаты операций оказывает курс российского рубля по отношению к доллару США, поскольку в долларах номинирована экспортная выручка, в то время как основная часть затрат осуществляется на территории России в рублях.

Вид риска

Конкретизация риска

Актуальное информационное обеспечение риска

Налоговый риск

Введение налога на дополнительный доход в нефтедобыче

Базы данных нормативных актов ("Гарант", "Консультант+").

С 1 января 2019 года вводится налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (НДД), который взимается по ставке 50 % с дохода от добычи нефти, рассчитываемого как разница между расчетной выручкой и затратами, связанными с добычей, подготовкой и транспортировкой углеводородного сырья.

Увеличение общеприменимой ставки НДС

Федеральный закон от 03.08.2018 N 303-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах".

Базы данных нормативных актов ("Гарант", "Консультант+"). Ставка НДС увеличивается с 18 до 20 % (ставки 0 % и 10 % остаются без изменений).

Завершение «налогового маневра» в нефтяной отрасли

Налоговый кодекс (НК) РФ и закон "О таможенном тарифе".

Базы данных нормативных актов ("Гарант", "Консультант+").

Федеральными законами определены условия, при которых нефтеперерабатывающие заводы (далее - НПЗ) могут заключить соглашение о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей, позволяющее применять вычет по акцизу на нефтяное сырье, что обеспечивает снижение стоимости входящего сырья и экономическую устойчивость предприятия, в том числе независимыми НПЗ.

При этом отдельные НПЗ, которые по итогам 2017 года осуществили переработку нефти в объеме более 600 тысяч тонн, имеют право на заключение соглашения о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей при условии, что данным соглашением предусмотрены мероприятия, по завершении которых объем производства автомобильного бензина экологического класса 5 составит не менее 10% от объема переработанного нефтяного сырья, либо совокупная первоначальная стоимость объектов производства, введенных в эксплуатацию в период с 1 января 2016 года по 1 января 2024 года, составит не менее 60 млрд рублей.

Таким образом, параметры завершения "налогового маневра" в нефтегазовой отрасли, установленные федеральными законами, учитывают меры государственной поддержки для независимых НПЗ.

Риск увеличения акцизов на нефтепродукты

Базы данных нормативных актов ("Гарант", "Консультант+").

С 1 января 2018 года были планово повышены ставки акцизов на автомобильный бензин класса «Евро-5», дизельное топливо и средние дистилляты (на 11–13 % по сравнению со ставками 2017 года)

Правовой риск

Риски, связанные с осуществлением проверок контролирующих органов

Налоговые проверки:

Федеральный закон от 26 декабря 2008 г. N 294-ФЗ "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля" (с изменениями и дополнениями)

Базы данных нормативных актов ("Гарант", "Консультант+"). Проверки ФАС:

В соответствии с частью 7 статьи 9 главы 2 Федерального закона №294 «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» в данном разделе сайта Генеральной прокуратуры размещён сервис поиска по утверждённому ежегодному сводному плану проведения плановых проверок ФАС.

Риски, связанные с изменением валютного и таможенного регулирования

Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 25.12.2018) "О валютном регулировании и валютном контроле"

Федеральный закон от 03.08.2018 N 289-ФЗ (ред. от 28.11.2018) "О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"

Базы данных нормативных актов ("Гарант", "Консультант+").

Положения Федерального закона № 366-ФЗ предусматривают понижение уровня ставки вывозной таможенной пошлины на светлые нефтепродукты (включая бензин) и повышение – на темные нефтепродукты, сохраняя «привязку» к экспортной нефтяной таможенной пошлине.

Риски, связанные с изменением антимонопольного законодательства

Федеральный закон от 26.07.2006 N 135-ФЗ (ред. от 27.12.2018) "О защите конкуренции" (с изм. и доп., вступ. в силу с 08.01.2019)

Базы данных нормативных актов ("Гарант", "Консультант+").

Политический риск

Риск введения новых санкций ЕС и США

Решения и акты публикуемые инициаторами санкционных введений.

Подсистемы финансового рынка международных и национальных информационных систем ("Bloomberg", "Reuter", "Финмаркет")

Начиная с 2014 года США, Европейский союз и некоторые страны последовательно вводят санкции в отношении Российской Федерации, включая секторальные санкции, затрагивающие деятельность отдельных компаний энергетической и иных отраслей российской экономики (в том числе ПАО «НК «Роснефть» и ряда его дочерних обществ).

Страновой риск

Риски, связанные с изменением внешнеполитической обстановки

НМА стран, в которых осуществляют деятельность российские ВИНК

Специализированные базы данных (DIALOG, NEWSNET и так далее)

Компании сталкиваются также с рисками, связанными с осуществлением деятельности за пределами Российской Федерации. В странах с развивающимися рынками компании подвержены более серьезным политическим, экономическим, социальным и правовым рискам, чем в странах с более развитыми рынками.

Риски сбыта

Риск недостижения заданных объемов реализации продукции, заданных цен реализации, задержке с выходом на рынок.

Внутренняя управленческая отчетность компании

Маркетинговый риск обусловлен также рыночными колебаниями цен, действиями конкурентов, колебаниями спроса. Риск особенно велик при выпуске новой продукции, особенно ориентированной на конечного потребителя, при необходимости завоевания новых высококонкурентных рынков, вообще при отсутствии действующего производства

Риски производства

Риск снижения качества выпускаемой продукции, риск нехватки трудовых ресурсов

Внутренняя управленческая отчетность компании

Риски снабжения

Риск необеспеченности ресурсами, риск опережающего роста стоимости ресурсов

Внутренняя управленческая отчетность компании

Риски управления инвестиционной деятельностью

Риск неэффективного инвестиционного портфеля

Внутренняя управленческая отчетность компании

Никогда нет гарантии того, что компания сможет эффективно и рационально управлять своими вложениями и безошибочно определять объект вложения. Однако, при повышении эффективности управления инвестициями можно обойти многие негативные моменты и не потерять капитал, а значительно его приумножить.

Управленческий риск

Внутренняя управленческая отчетность компании

Заключается в возможных ошибках в руководстве предприятием, следствием которых будут являться сбои в строительстве объектов, приобретении и пуско-наладке оборудования, в производстве и сбыте продукции проекта.

Риск ошибки в выборе стратегии инвестиционной деятельности

Внутренняя управленческая отчетность компании

Инвестиционная стратегия определяет приоритеты инвестиционной деятельности организации, характер и источники формирования инвестиционных ресурсов, а также последовательность реализации инвестиционных целей.